Từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh không còn nộp thuế theo phương pháp khoán và không phải đóng lệ phí môn bài. Hộ có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ có doanh thu cao hơn tự kê khai và nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu hoặc theo lợi nhuận.
Tóm tắt nhanh
- Thuế khoán và lệ phí môn bài của hộ kinh doanh chấm dứt từ 01/01/2026; hộ chuyển sang tự kê khai, tự nộp thuế.
- Doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống: không nộp GTGT, TNCN, nhưng vẫn phải thông báo doanh thu thực tế cho cơ quan thuế.
- Doanh thu trên 1 tỷ đồng: nộp GTGT theo tỷ lệ % theo ngành; TNCN tính theo doanh thu (sau khi trừ 1 tỷ đồng) hoặc theo lợi nhuận.
- Doanh thu trên 1 tỷ đồng phải dùng hóa đơn điện tử.
- Đăng ký hộ kinh doanh nộp tại cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã, xử lý trong 03 ngày làm việc, có thể làm trực tuyến.
Hộ kinh doanh nộp những loại thuế nào từ 2026?
Trước đây, hộ kinh doanh thường phải nộp ba khoản: lệ phí môn bài, thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Từ năm 2026, theo Nghị quyết 198/2025/QH15, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh không còn phải nộp lệ phí môn bài. Nghĩa vụ chính còn lại gồm:
- Thuế GTGT: tính trực tiếp bằng tỷ lệ % trên doanh thu, theo nhóm ngành nghề.
- Thuế TNCN: tính theo tỷ lệ trên doanh thu (sau khi trừ ngưỡng không chịu thuế) hoặc theo lợi nhuận nếu đủ điều kiện và lựa chọn.
- Các khoản khác (nếu phát sinh): thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên, phí bảo vệ môi trường… tùy ngành nghề.
Trường hợp hộ kinh doanh có điều kiện nộp theo kê khai, chủ hộ nên có mã số thuế. Hiện nay mã số thuế của cá nhân chính là số định danh cá nhân. Bạn có thể xem thêm về mã số thuế cá nhân theo quy định hiện hành và cách tra cứu mã số thuế cá nhân khi cần.
Thuế khoán còn áp dụng không?
Không. Từ 01/01/2026, phương pháp thuế khoán không còn được áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Hơn 5 triệu hộ trên cả nước chuyển sang cơ chế tự kê khai, tự tính và tự chịu trách nhiệm về số thuế phải nộp.
Điểm khác lớn nhất so với trước: thay vì cơ quan thuế ấn định doanh thu ổn định từ đầu năm, hộ kinh doanh phải kê khai theo doanh thu thực tế phát sinh. Cách tính thuế về bản chất không đổi (vẫn là tỷ lệ % nhân doanh thu), nhưng căn cứ là số liệu thực tế.
Lưu ý: Nghị định 68/2026/NĐ-CP có quy định chuyển tiếp cho hộ chuyển từ thuế khoán sang kê khai: không truy thu, không xử phạt các năm trước, trừ trường hợp cố tình che giấu doanh thu.
Phân nhóm hộ kinh doanh theo doanh thu
Ngày 05/03/2026, Chính phủ ban hành Nghị định 68/2026/NĐ-CP về chính sách thuế và quản lý thuế với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Sau đó, Nghị định 141/2026/NĐ-CP (ngày 29/4/2026, áp dụng từ 01/01/2026) nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế từ 500 triệu đồng lên 1 tỷ đồng/năm. Vì vậy, nhiều bài viết cũ vẫn ghi mốc 500 triệu đồng hiện đã lỗi thời.
| Doanh thu năm | Thuế GTGT | Thuế TNCN | Cách khai |
|---|---|---|---|
| Từ 1 tỷ đồng trở xuống | Không chịu thuế | Không phải nộp | Không khai định kỳ; thông báo doanh thu thực tế chậm nhất ngày 31/01 năm sau |
| Trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng | Doanh thu × tỷ lệ % theo ngành | Chọn: (doanh thu − 1 tỷ) × tỷ lệ % theo ngành, hoặc (doanh thu − chi phí) × 15% | Khai theo quý |
| Trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng | Doanh thu × tỷ lệ % theo ngành | (Doanh thu − chi phí) × 17% | Khai theo quy định của cơ quan thuế (quý hoặc tháng tùy điều kiện) |
| Trên 50 tỷ đồng | Doanh thu × tỷ lệ % theo ngành | (Doanh thu − chi phí) × 20% | Khai theo quy định |
Lưu ý: Hộ có nhiều địa điểm hoặc nhiều ngành nghề được chọn một địa điểm hoặc một ngành để áp dụng mức trừ ngưỡng doanh thu khi tính thuế TNCN theo phương án có lợi nhất. Nếu doanh thu thực tế phát sinh vượt ngưỡng trong năm, bạn khai và nộp thuế kể từ quý phát sinh doanh thu vượt ngưỡng.
Tỷ lệ thuế theo ngành nghề
Tỷ lệ % tính thuế GTGT và TNCN theo doanh thu phụ thuộc nhóm ngành nghề kinh doanh:
| Nhóm ngành nghề | Tỷ lệ GTGT | Tỷ lệ TNCN |
|---|---|---|
| Phân phối, cung cấp hàng hóa (bán lẻ, tạp hóa, quần áo…) | 1% | 0,5% |
| Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa; xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu (kể cả ăn uống) | 3% | 1,5% |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 5% | 2% |
| Hoạt động kinh doanh khác | 2% | 1% |
| Cho thuê tài sản; cung cấp sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số | 5% | 5% |
| Đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp | Theo quy định riêng | 5% |
Một số hoạt động có quy định riêng về cách xác định doanh thu và tỷ lệ (nhất là cho thuê tài sản, hoạt động trên nền tảng thương mại điện tử). Bạn nên đối chiếu mã ngành đã đăng ký với Nghị định 68/2026/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP) và hướng dẫn của cơ quan thuế.
Cách tính thuế hộ kinh doanh và ví dụ
Công thức theo tỷ lệ trên doanh thu:
- Thuế GTGT = Doanh thu × tỷ lệ GTGT theo ngành.
- Thuế TNCN = (Doanh thu − 1 tỷ đồng) × tỷ lệ TNCN theo ngành.
Ví dụ 1 – cửa hàng tạp hóa. Chị Lan kinh doanh tạp hóa, doanh thu năm 2026 là 1,8 tỷ đồng (nhóm phân phối hàng hóa).
- GTGT: 1,8 tỷ × 1% = 18 triệu đồng.
- TNCN: (1,8 tỷ − 1 tỷ) × 0,5% = 4 triệu đồng.
- Tổng thuế phải nộp: khoảng 22 triệu đồng.
Ví dụ 2 – chọn tính theo lợi nhuận. Hộ của anh Nam có doanh thu 2 tỷ đồng, chi phí hợp lý có đầy đủ hóa đơn, chứng từ là 1,6 tỷ đồng. Nếu tính TNCN theo lợi nhuận: (2 tỷ − 1,6 tỷ) × 15% = 60 triệu đồng. Nếu tính theo doanh thu với ngành hàng hóa: (2 tỷ − 1 tỷ) × 0,5% = 5 triệu đồng. Trường hợp này, cách tính theo doanh thu có lợi hơn. Ngược lại, hộ có chi phí rất lớn, lãi mỏng và ngành có tỷ lệ cao (như dịch vụ, cho thuê) có thể cân nhắc phương án tính theo lợi nhuận.
Lưu ý: Chi phí được trừ khi tính thuế theo lợi nhuận phải liên quan đến hoạt động kinh doanh và có hóa đơn, chứng từ hợp pháp. Bạn cần giữ sổ sách, chứng từ để chứng minh.
Nếu bạn nuôi người phụ thuộc và có thêm thu nhập từ tiền lương, hãy xem hướng dẫn tra cứu giảm trừ gia cảnh mới nhất để biết cách tính phần thu nhập từ tiền lương, tiền công tách biệt với thu nhập kinh doanh.
Kê khai, nộp thuế và hóa đơn điện tử
Thời hạn và mẫu khai thuế
- Hộ có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống: gửi thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm (mẫu 01/TKN-CNKD) cho cơ quan thuế chậm nhất ngày 31/01 của năm tiếp theo.
- Hộ khai theo quý: dùng mẫu 01/CNKD, nộp chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau (ví dụ quý 1 nộp chậm nhất 30/4). Thuế nộp cùng thời hạn khai.
- Kê khai tập trung: hộ kinh doanh khai thuế tại trụ sở chính của hộ, không khai phân tán theo từng địa điểm như trước.
- Hộ mới ra kinh doanh: thời điểm thông báo doanh thu và khai thuế phụ thuộc ngày bắt đầu hoạt động và doanh thu thực tế; xem Điều 9 Nghị định 68/2026/NĐ-CP.
Nếu hộ sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền kết nối dữ liệu với cơ quan thuế, hệ thống của cơ quan thuế có thể tự tạo tờ khai để hỗ trợ. Tuy nhiên, hỗ trợ này không thay thế trách nhiệm của hộ kinh doanh; chủ hộ vẫn tự chịu trách nhiệm về tính trung thực, chính xác của hồ sơ.
Khi nào phải dùng hóa đơn điện tử?
- Hộ có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng: bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu.
- Hộ có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống: không bắt buộc, nhưng khách hàng yêu cầu thì vẫn nên xuất hóa đơn.
Hóa đơn điện tử thực hiện theo Nghị định 254/2026/NĐ-CP (hiệu lực 01/07/2026). Để hiểu cách lập chứng từ bán hàng cho khách lẻ, bạn có thể tham khảo mẫu hóa đơn bán lẻ hợp lệ.
Kinh doanh trên sàn thương mại điện tử
Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định chủ quản nền tảng thương mại điện tử có chức năng đặt hàng và thanh toán sẽ khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế cho người bán là hộ, cá nhân kinh doanh. Với nền tảng không có chức năng đặt hàng trực tuyến và thanh toán, người bán tự kê khai và nộp thuế.
Đăng ký hộ kinh doanh cá thể ở đâu, cần giấy tờ gì?
Hộ kinh doanh cá thể là cách gọi thông dụng của hộ kinh doanh do một cá nhân hoặc một nhóm người trong hộ gia đình đăng ký. Từ 01/07/2025, thủ tục thực hiện theo Nghị định 168/2025/NĐ-CP, không còn nộp ở cấp huyện vì mô hình chính quyền hai cấp.
Nộp hồ sơ ở đâu?
Bạn nộp tại cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã (thường là UBND xã, phường) nơi đặt trụ sở hộ kinh doanh. Theo Nghị định 168/2025/NĐ-CP, người thành lập hộ có thể nộp và nhận kết quả tại cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã bất kỳ trong phạm vi tỉnh, thành phố nơi đặt trụ sở. Bạn cũng có thể đăng ký qua bưu chính hoặc trực tuyến trên Cổng dịch vụ công.
Hồ sơ gồm những gì?
- Giấy đề nghị đăng ký hộ kinh doanh (theo mẫu).
- Bản sao văn bản ủy quyền của các thành viên hộ gia đình cho một người làm chủ hộ (nếu hộ do nhiều thành viên đăng ký).
- Giấy tờ chứng minh nhân thân khi chưa có tài khoản định danh điện tử, hoặc giấy tờ ủy quyền nếu nhờ người khác nộp thay.
Trình tự thực hiện
- Bước 1: Chuẩn bị giấy đề nghị và giấy tờ kèm theo; chọn tên hộ kinh doanh đúng quy định, ngành nghề không thuộc danh mục cấm.
- Bước 2: Nộp hồ sơ trực tiếp, qua bưu chính hoặc trực tuyến; cơ quan đăng ký trao giấy tiếp nhận và hẹn ngày trả kết quả.
- Bước 3: Nộp lệ phí đăng ký theo quy định.
- Bước 4: Trong 03 ngày làm việc kể từ khi nhận đủ hồ sơ hợp lệ, bạn nhận giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh hoặc thông báo từ chối nêu rõ lý do.
Thông tin đăng ký được liên thông sang cơ quan thuế. Mã số thuế của hộ kinh doanh gắn với số định danh cá nhân của chủ hộ; nếu chưa rõ cách làm, bạn xem bài tự đăng ký mã số thuế cá nhân qua mạng.
Cảnh báo: Kinh doanh thường xuyên, có thu nhập mà không đăng ký hộ kinh doanh (trừ các trường hợp được pháp luật miễn đăng ký như bán hàng rong, quà vặt, buôn chuyến, kinh doanh lưu động, làm dịch vụ có thu nhập thấp) có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về đăng ký kinh doanh. Doanh thu vẫn phải thông báo hoặc kê khai thuế dù chưa vượt ngưỡng.
Lưu ý để tránh sai sót về thuế
- Theo dõi doanh thu hằng ngày: dùng sổ sách hoặc phần mềm để biết khi nào vượt ngưỡng 1 tỷ đồng và phải chuyển sang kê khai theo quý, dùng hóa đơn điện tử.
- Không tách nhỏ doanh thu: khai thiếu hoặc che giấu doanh thu có thể bị truy thu thuế và xử phạt theo Luật Quản lý thuế.
- Ngưỡng cũ đã đổi: mức 100 triệu hoặc 200 triệu đồng/năm (trước đây), rồi 500 triệu đồng là các mốc cũ. Hiện áp dụng ngưỡng 1 tỷ đồng/năm theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP.
- Thuế đã nộp theo ngưỡng cũ: hộ tự xác định doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống mà đã kê khai, nộp thuế GTGT, TNCN theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP sẽ được xử lý tiền thuế đã nộp (bù trừ hoặc hoàn) theo quy định.
- Đổi thông tin kinh doanh: khi đổi ngành nghề, địa chỉ, tạm ngừng hoặc chấm dứt hoạt động, bạn phải đăng ký thay đổi tại cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã và thông báo thuế đúng hạn.
Thông tin cập nhật tháng 10/2026. Chính sách thuế có thể tiếp tục được hướng dẫn thêm, bạn nên đối chiếu văn bản mới nhất trước khi kê khai.
Căn cứ pháp lý
- Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (Luật số 109/2025/QH15).
- Luật Quản lý thuế 2025 (Luật số 108/2025/QH15).
- Nghị quyết 198/2025/QH15 về một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân.
- Nghị định 68/2026/NĐ-CP ngày 05/03/2026 về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
- Nghị định 141/2026/NĐ-CP ngày 29/04/2026 sửa đổi, bổ sung Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Nghị định 320/2025/NĐ-CP.
- Thông tư 18/2026/TT-BTC hướng dẫn khai thuế đối với hộ kinh doanh.
- Nghị định 254/2026/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ (hiệu lực 01/07/2026).
- Nghị định 168/2025/NĐ-CP về đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hộ kinh doanh.
Câu hỏi thường gặp
Hộ kinh doanh doanh thu dưới 1 tỷ có phải nộp thuế không?
Không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN nếu doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống. Tuy nhiên, bạn vẫn phải thông báo doanh thu thực tế cho cơ quan thuế chậm nhất ngày 31/01 năm sau. Doanh thu đúng 1 tỷ đồng vẫn thuộc diện không chịu thuế.
Thuế khoán hộ kinh doanh còn không?
Không. Thuế khoán và lệ phí môn bài với hộ kinh doanh chấm dứt từ 01/01/2026. Hộ chuyển sang tự kê khai theo doanh thu thực tế, nộp theo tỷ lệ % trên doanh thu hoặc theo lợi nhuận tùy mức doanh thu.
Hộ kinh doanh cá thể có phải đóng lệ phí môn bài không?
Không. Từ 01/01/2026, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không phải nộp lệ phí môn bài theo Nghị quyết 198/2025/QH15.
Hộ kinh doanh bán hàng online có phải nộp thuế không?
Có, nếu doanh thu vượt ngưỡng. Trên sàn thương mại điện tử có chức năng đặt hàng và thanh toán, sàn khấu trừ và nộp thay thuế. Với kênh bán khác (mạng xã hội, website riêng), bạn tự kê khai và nộp thuế.
Đăng ký hộ kinh doanh mất bao lâu và nộp ở đâu?
Bạn nộp tại cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã nơi đặt trụ sở hoặc nộp trực tuyến. Thời gian giải quyết là 03 ngày làm việc kể từ khi nhận đủ hồ sơ hợp lệ.
Hộ kinh doanh phải dùng hóa đơn điện tử khi nào?
Khi doanh thu năm trên 1 tỷ đồng, bạn phải dùng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn từ máy tính tiền kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Hộ có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở xuống không bắt buộc.
Tóm lại, thuế hộ kinh doanh năm 2026 đã chuyển từ khoán sang tự kê khai, với ngưỡng không chịu thuế 1 tỷ đồng/năm và tỷ lệ thuế theo ngành. Việc quan trọng nhất là theo dõi doanh thu thực tế, chọn đúng ngành nghề khi đăng ký và kê khai đúng hạn để tránh bị truy thu, xử phạt.
