Từ kỳ tính thuế năm 2026 (tính từ 01/01/2026), mức giảm trừ gia cảnh là 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm) cho bản thân người nộp thuế và 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc. Muốn được trừ khoản này, bạn phải đăng ký người phụ thuộc với cơ quan thuế và có hồ sơ chứng minh hợp lệ.
Tóm tắt nhanh
- Bản thân: 15,5 triệu đồng/tháng. Mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng (trước đây lần lượt là 11 triệu và 4,4 triệu).
- Ngưỡng thu nhập của người phụ thuộc thuộc diện phải xét thu nhập: bình quân không quá 3 triệu đồng/tháng (từ 01/07/2026, trước đây là 1 triệu).
- Căn cứ: Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 (mức giảm trừ), Luật Thuế thu nhập cá nhân 109/2025/QH15, Nghị định 253/2026/NĐ-CP và Thông tư 87/2026/TT-BTC (điều kiện, hồ sơ).
- Phải đăng ký thuế và đăng ký người phụ thuộc mới được tính giảm trừ; mỗi người phụ thuộc chỉ tính cho một người nộp thuế trong một năm.
- Đã đăng ký người phụ thuộc thì làm ổn định cho các năm sau nếu không có thay đổi; đổi nơi làm việc chỉ cần cung cấp hồ sơ cho đơn vị chi trả mới.
Mức giảm trừ gia cảnh 2026 là bao nhiêu?
Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 ban hành ngày 17/10/2025 điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh lần đầu tiên sau nhiều năm giữ nguyên, áp dụng cho kỳ tính thuế 2026. Mức mới tăng khoảng 40% so với mức cũ áp dụng từ năm 2020.
| Khoản giảm trừ | Trước 2026 (đồng/tháng) | Từ kỳ tính thuế 2026 (đồng/tháng) | Tăng thêm |
|---|---|---|---|
| Bản thân người nộp thuế | 11.000.000 | 15.500.000 (186 triệu/năm) | 4.500.000 |
| Mỗi người phụ thuộc | 4.400.000 | 6.200.000 (74,4 triệu/năm) | 1.800.000 |
Tổng mức giảm trừ gia cảnh theo số người phụ thuộc
| Số người phụ thuộc | Tổng giảm trừ/tháng | Tổng giảm trừ/năm |
|---|---|---|
| Không có | 15,5 triệu đồng | 186 triệu đồng |
| 1 người | 21,7 triệu đồng | 260,4 triệu đồng |
| 2 người | 27,9 triệu đồng | 334,8 triệu đồng |
| 3 người | 34,1 triệu đồng | 409,2 triệu đồng |
| 4 người | 40,3 triệu đồng | 483,6 triệu đồng |
Các con số trên chưa gồm những khoản được trừ khác như bảo hiểm bắt buộc, đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học theo quy định.
Lưu ý: Mức giảm trừ áp dụng cho cả năm 2026 từ tháng 01/2026. Còn các quy định chi tiết về điều kiện, hồ sơ người phụ thuộc theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP và Thông tư 87/2026/TT-BTC có hiệu lực từ 01/07/2026. Hai mốc này khác nhau nên bạn cần phân biệt khi đọc tài liệu.
Người phụ thuộc 2026 gồm những ai?
Người phụ thuộc là người mà bạn có nghĩa vụ nuôi dưỡng và đáp ứng các điều kiện luật định. Theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP, gồm các nhóm sau:
- Con: con đẻ, con nuôi hợp pháp, con riêng của vợ hoặc chồng, con ngoài giá thú.
- Vợ hoặc chồng của người nộp thuế.
- Cha, mẹ: cha mẹ đẻ, cha dượng, mẹ kế, cha nuôi, mẹ nuôi của bạn hoặc của vợ/chồng bạn.
- Cá nhân khác không nơi nương tựa mà bạn trực tiếp nuôi dưỡng, như anh chị em ruột, ông bà, cô dì chú bác ruột, cháu ruột… Nhóm này phải đáp ứng thêm điều kiện sống cùng người nộp thuế.
Điều kiện để được tính là người phụ thuộc
Người phụ thuộc là con
- Con dưới 18 tuổi: không xét điều kiện thu nhập.
- Con từ đủ 18 tuổi trở lên bị mất năng lực hành vi dân sự, khuyết tật hoặc không có khả năng lao động: xét theo điều kiện riêng, không áp ngưỡng thu nhập như các nhóm khác.
- Con đang học đại học, cao đẳng, trung cấp, học nghề, kể cả con từ 18 tuổi đang học phổ thông: thu nhập bình quân tháng trong năm không quá 3 triệu đồng.
Vợ/chồng, cha mẹ và người khác
- Trong độ tuổi lao động: phải không có khả năng lao động (tỷ lệ suy giảm khả năng lao động từ 81% trở lên theo quy định) và đáp ứng điều kiện về thu nhập.
- Ngoài độ tuổi lao động: không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ mọi nguồn không quá 3 triệu đồng.
Lưu ý: Cha mẹ đang hưởng lương hưu hoặc trợ cấp vẫn có thể là người phụ thuộc nếu tổng thu nhập bình quân tháng trong năm không vượt 3 triệu đồng. Vượt ngưỡng này thì không được tính giảm trừ.
Ví dụ: Bố bạn 70 tuổi, lương hưu 2,8 triệu đồng/tháng, không có thu nhập khác và bạn trực tiếp nuôi dưỡng. Ông đáp ứng điều kiện về thu nhập. Trước 01/07/2026, mức hưu này (trên 1 triệu) có thể khiến ông không đủ điều kiện, nên đây là điểm có lợi cho nhiều gia đình.
Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc
Điều 4 Thông tư 87/2026/TT-BTC quy định hồ sơ theo từng nhóm. Tóm tắt các giấy tờ thường gặp:
| Người phụ thuộc | Giấy tờ thường cần |
|---|---|
| Con đẻ | Bản chụp giấy khai sinh; thẻ Căn cước (nếu đã được cấp) |
| Con nuôi | Quyết định công nhận hoặc giấy chứng nhận nuôi con nuôi; giấy khai sinh/thẻ Căn cước |
| Con riêng của vợ/chồng | Giấy khai sinh của con; thẻ Căn cước (nếu có); giấy chứng nhận kết hôn của bạn hoặc giấy tờ khác chứng minh quan hệ |
| Con đang đi học (từ 18 tuổi) | Giấy tờ chứng minh quan hệ, thêm thẻ sinh viên, xác nhận của nhà trường hoặc giấy tờ chứng minh đang theo học |
| Vợ/chồng, cha mẹ | Thẻ Căn cước; giấy tờ chứng minh quan hệ (giấy đăng ký kết hôn, giấy khai sinh của bạn…) |
| Người không có khả năng lao động | Hồ sơ quan hệ, thêm giấy tờ chứng minh suy giảm khả năng lao động từ 81% trở lên |
| Cá nhân khác không nơi nương tựa | Thẻ Căn cước; bảng kê khai người trực tiếp nuôi dưỡng; giấy tờ chứng minh quan hệ và nghĩa vụ nuôi dưỡng (nếu có) |
Cơ quan thuế được khai thác dữ liệu từ Cổng Dịch vụ công quốc gia và các cơ sở dữ liệu quốc gia, chuyên ngành. Nếu không khai thác được, bạn mới phải nộp thêm giấy tờ. Bạn tự chịu trách nhiệm về tính chính xác của thông tin đăng ký và kê khai thu nhập của người phụ thuộc. Đơn vị trả thu nhập có trách nhiệm lưu giữ hồ sơ để phục vụ thanh tra, kiểm tra.
Người phụ thuộc cần có số định danh cá nhân (thẻ Căn cước). Nếu chưa có hoặc cần thông tin, bạn có thể xem hướng dẫn tra số căn cước công dân online và làm căn cước công dân online.
Cách đăng ký người phụ thuộc và thời hạn
Từ 01/07/2026, người phụ thuộc được đăng ký thuế và cấp mã số thuế theo số định danh cá nhân, thực hiện theo Thông tư 90/2026/TT-BTC (thay thế Thông tư 86/2024/TT-BTC). Mẫu 07/ĐK-NPT-TNCN trước đây được gộp vào tờ khai đăng ký thuế.
| Mẫu | Dùng cho |
|---|---|
| 20-ĐKT | Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công tự đăng ký hoặc thay đổi thông tin người phụ thuộc |
| 20-ĐKT-TH | Cơ quan chi trả thu nhập tổng hợp, đăng ký/thay đổi cho người phụ thuộc của người lao động có ủy quyền |
| 41/UQ-ĐKT | Văn bản ủy quyền cho cơ quan chi trả thu nhập thực hiện đăng ký |
- Bước 1: Xác định người phụ thuộc đủ điều kiện và thống nhất trong gia đình ai là người đăng ký (mỗi người chỉ tính cho một người nộp thuế).
- Bước 2: Chuẩn bị hồ sơ chứng minh theo bảng ở trên, đồng thời chuẩn bị số định danh cá nhân của người phụ thuộc.
- Bước 3: Chọn cách nộp: ủy quyền cho công ty đang trả lương nộp hộ (tờ khai 20-ĐKT-TH), hoặc tự nộp tờ khai 20-ĐKT cho cơ quan thuế qua cổng điện tử hay trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý.
- Bước 4: Theo dõi thông báo của cơ quan thuế. Nếu hồ sơ sai sót (sai số căn cước, trùng mã số thuế…), bạn sẽ nhận thông báo để chỉnh sửa.
- Bước 5: Kiểm tra lại việc đơn vị trả lương đã tính giảm trừ từ tháng nào.
Thời hạn đăng ký người phụ thuộc là khi nào?
Điều 48 Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định người nộp thuế đăng ký người phụ thuộc cùng hồ sơ chứng minh trước ngày 31/12 của năm tính thuế, và thực hiện ổn định cho các năm sau nếu không có thay đổi. Với năm 2026, bạn nên hoàn tất trước 31/12/2026 để chắc chắn được tính giảm trừ. Một số tài liệu hướng dẫn nêu thêm mốc bổ sung tại thời điểm quyết toán thuế đầu năm sau, nhưng đây không phải lý do để chờ đến phút cuối.
Về việc đổi chỗ làm: từ 01/07/2026, nếu người phụ thuộc đã có mã số thuế, bạn không phải đăng ký lại hay xin cấp lại mã số thuế. Bạn chỉ cần cung cấp hồ sơ chứng minh cho đơn vị chi trả mới.
Nếu bạn chưa có mã số thuế của chính mình, hãy xem cách đăng ký mã số thuế cá nhân qua mạng trước khi đăng ký người phụ thuộc.
Cảnh báo: Khai người phụ thuộc không đủ điều kiện, khai khống hoặc cùng lúc đăng ký một người ở nhiều nơi có thể bị truy thu thuế và xử phạt vi phạm hành chính về thuế. Hãy kê khai trung thực và lưu giữ giấy tờ chứng minh.
Cách tra cứu người phụ thuộc đã đăng ký
Để biết mình đã đăng ký người phụ thuộc nào, mã số thuế ra sao và đang được giảm trừ từ tháng nào, bạn có thể làm như sau:
- Đăng nhập tài khoản cá nhân trên cổng thuế điện tử hoặc ứng dụng thuế điện tử của cơ quan thuế để xem thông tin đăng ký thuế và danh sách người phụ thuộc.
- Nếu đăng ký qua công ty, hỏi bộ phận nhân sự/kế toán về bảng tổng hợp người phụ thuộc và thời điểm bắt đầu giảm trừ.
- Muốn xác định mã số thuế của bản thân hay của người phụ thuộc, bạn có thể đọc hướng dẫn tra cứu mã số thuế cá nhân và tìm mã số thuế cá nhân bằng số CMND/căn cước. Hiện nay số định danh cá nhân đã được dùng làm mã số thuế, nên bạn dùng số trên thẻ Căn cước để tra.
Cách tính thuế TNCN sau khi giảm trừ gia cảnh (có ví dụ)
Với thu nhập từ tiền lương, tiền công, công thức rút gọn là:
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế − các khoản được trừ (bảo hiểm bắt buộc, giảm trừ bản thân, giảm trừ người phụ thuộc, từ thiện – khuyến học…)
Sau đó áp biểu thuế lũy tiến hiện hành theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 109/2025/QH15 để ra số thuế phải nộp.
Ví dụ 1: Anh Nam, độc thân, lương 25 triệu đồng/tháng, đóng bảo hiểm bắt buộc 10,5% trên toàn bộ lương (2,625 triệu đồng). Thu nhập tính thuế = 25 − 2,625 − 15,5 = 6,875 triệu đồng/tháng.
Ví dụ 2: Chị Lan có 2 con nhỏ đã đăng ký là người phụ thuộc, lương 30 triệu đồng/tháng, bảo hiểm bắt buộc 3,15 triệu đồng. Tổng khoản trừ = 3,15 + 15,5 + 12,4 = 31,05 triệu đồng, lớn hơn thu nhập nên chưa phải nộp thuế.
Nếu đóng bảo hiểm bắt buộc 10,5% trên toàn bộ lương, người không có người phụ thuộc có lương dưới khoảng 17 triệu đồng/tháng và người có 1 người phụ thuộc có lương dưới khoảng 24,2 triệu đồng/tháng thì chưa phải nộp thuế. Đây chỉ là mức ước tính; thực tế phụ thuộc vào mức đóng bảo hiểm và các khoản trừ khác. Bạn có thể tham khảo thêm cách tính khoản bảo hiểm tại bài tính bảo hiểm xã hội một lần trên VssID.
Lưu ý để không bị trừ sai, trừ trùng
- Một người phụ thuộc, một người nộp thuế: nếu nhiều người cùng có trách nhiệm nuôi dưỡng (ví dụ cả bố và mẹ cùng nuôi con), các bên tự thỏa thuận để một người đăng ký. Trường hợp trùng khi quyết toán, cần điều chỉnh để chỉ một người được tính trong cùng thời gian.
- Chỉ được trừ khi đã đăng ký: người phụ thuộc chưa đăng ký thuế và chưa đăng ký với cơ quan thuế thì chưa được tính giảm trừ.
- Báo giảm kịp thời: khi người phụ thuộc không còn nghĩa vụ nuôi dưỡng, vượt ngưỡng thu nhập hoặc không còn đáp ứng điều kiện (hết tuổi đi học, mất…), bạn cần thay đổi thông tin để tránh bị truy thu.
- Tính theo tháng: giảm trừ được tính từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng; khi đổi nơi làm việc, khai thời điểm bắt đầu tính giảm trừ tại đơn vị mới.
- Giữ hồ sơ: lưu bản sao giấy khai sinh, thẻ Căn cước, giấy xác nhận học tập, xác nhận thu nhập để đối chiếu khi cần.
Căn cứ pháp lý
- Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 (hiệu lực từ 01/07/2026).
- Nghị quyết số 110/2025/UBTVQH15 ngày 17/10/2025 của Ủy ban Thường vụ Quốc hội về điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh.
- Nghị định số 253/2026/NĐ-CP ngày 30/6/2026 quy định chi tiết Luật Thuế thu nhập cá nhân (Điều 47, Điều 48 về người phụ thuộc và nguyên tắc giảm trừ gia cảnh).
- Thông tư số 87/2026/TT-BTC ngày 30/6/2026 của Bộ Tài chính (Điều 3, Điều 4 về điều kiện và hồ sơ người phụ thuộc).
- Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15; Thông tư số 90/2026/TT-BTC về đăng ký thuế.
- Thông tin cập nhật tháng 10/2026.
Câu hỏi thường gặp
Giảm trừ gia cảnh 2026 là bao nhiêu một tháng?
Bản thân người nộp thuế được giảm trừ 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm). Mỗi người phụ thuộc được giảm trừ 6,2 triệu đồng/tháng. Mức này áp dụng từ kỳ tính thuế 2026.
Người phụ thuộc có thu nhập bao nhiêu thì vẫn được giảm trừ?
Với các nhóm phải xét thu nhập, thu nhập bình quân tháng trong năm từ mọi nguồn không được vượt quá 3 triệu đồng. Con dưới 18 tuổi và một số trường hợp không có khả năng lao động không áp dụng ngưỡng này.
Cha mẹ có lương hưu có đăng ký người phụ thuộc được không?
Được, nếu thu nhập bình quân tháng (gồm lương hưu, trợ cấp, thu nhập khác) không quá 3 triệu đồng và bạn trực tiếp nuôi dưỡng. Nếu cha mẹ trong độ tuổi lao động thì phải thuộc diện không có khả năng lao động theo quy định.
Khi nào phải đăng ký người phụ thuộc để được tính giảm trừ năm 2026?
Theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP, đăng ký cùng hồ sơ chứng minh trước ngày 31/12 của năm tính thuế. Bạn nên làm sớm để đơn vị trả lương tính giảm trừ ngay trong năm.
Đổi công ty có phải đăng ký lại người phụ thuộc không?
Từ 01/07/2026, nếu người phụ thuộc đã có mã số thuế thì bạn không phải đăng ký lại. Bạn chỉ cần cung cấp hồ sơ chứng minh cho đơn vị chi trả mới để tiếp tục được tính giảm trừ.
Hai vợ chồng có cùng đăng ký một con làm người phụ thuộc được không?
Không. Mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một người nộp thuế trong năm tính thuế. Vợ chồng thỏa thuận để một người đăng ký, người còn lại không kê khai con đó.
Mức giảm trừ gia cảnh 2026 đã tăng lên 15,5 triệu đồng cho bản thân và 6,2 triệu đồng cho mỗi người phụ thuộc, kèm điều kiện thu nhập người phụ thuộc nới lên 3 triệu đồng/tháng. Để hưởng đủ quyền lợi, bạn cần xác định đúng đối tượng, chuẩn bị hồ sơ, đăng ký đúng hạn và rà soát định kỳ thông tin người phụ thuộc.
