Thuế suất nước uống đóng chai là bao nhiêu phần trăm?

Xin chào Luật sư. Tôi tên là Lan Ngọc. Do hiểu biết pháp luật còn hạn chế nên tôi lên đây mong được luật sư giải đáp thắc mắc. Cụ thể đó là Thuế suất nước uống đóng chai được quy định ra sao? Nộp thuế tài nguyên khi sản xuất nước đóng chai? Các loại thuế suất? Mong được luật sư giải đáp.

Cảm ơn quý khách hàng đã tin tưởng đặt câu hỏi, dưới đây là phần giải đáp thắc mắc của Luật sư X :

Căn cứ pháp lý

Luật Thuế Bảo vệ môi trường năm 2010

Khái niệm thuế suất là gì?

Thuế suất là con số ấn định một số tiền trích ra từ cơ sở tính thuế, thường được tính bằng tỷ lệ phần trăm (%). Trong một số trường hợp nó là một con số tuyệt đối nhất định.

Ví dụ cụ thể cho thuế suất được tính bằng tỷ lệ % như trong trường hợp đóng thuế thu nhập cá nhân *(có bảng biểu thuế suất riêng) hoặc thuế thu nhập doanh nghiệp, hoặc thuế suất thuế giá trị gia tăng là 10%, 5%, 0%,…

Ví dụ cho thuế suất là một con số nhất định như mức thuế suất tiêu thụ đặc biệt đối với xăng là từ 1000 – 4000 đồng/lít.

Cơ sở ban hành thuế suất là gì?

Thuế suất phải đảm bảo dung hòa được lợi ích giữa đối tượng thu thuế và dối tượng nộp thuế. Tức là phải đảm bảo dung hòa sự kết hợp hài hòa giữa nhu cầu ngân sách nhà nước và lợi ích của người chịu thuế. Chính vì vậy, việc ban hành thuế suất cần phải dựa trên các cơ sở nhất định. Cụ thể là:

Cơ sở kinh tế – xã hội
Nguồn thu ngân sách
Các tác động đến mức sống dân cư
Chính trị, ngoại giao, Hiệp định song phương, đa phương

Thuế suất nước uống đóng chai được quy định ra sao

Theo quy định tại Thông tư 219/2013/TT-BTC thì thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% được áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ không thuộc các loại hàng hóa không chịu thuế giá trị gia tăng, các loại hàng hóa chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 0% và 5% được quy định của thể tại Điều 4, Điều 9 và Điều 10 Thông tư 219/2013/TT-BTC đã được sửa đổi bổ sung bởi nhiều quy định pháp luật khác liên quan.

Trong đó, các mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 5% và 10% được áp dụng thống nhất cho từng loại hàng hóa, dịch vụ ở các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công hay kinh doanh thương mại.

Phế liệu, phế phẩm được thu hồi để tái chế, sử dụng lại khi bán ra áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng theo thuế suất của mặt hàng phế liệu, phế phẩm bán ra.

Cơ sở kinh doanh nhiều loại hàng hóa, dịch vụ có mức thuế suất giá trị gia tăng khác nhau phải khai thuế giá trị gia tăng theo từng mức thuế suất quy định đối với từng loại hàng hóa, dịch vụ; nếu cơ sở kinh doanh không xác định theo từng mức thuế suất thì phải tính và nộp thuế theo mức thuế suất cao nhất của hàng hóa, dịch vụ mà cơ sở sản xuất, kinh doanh.

Trong quá trình thực hiện, nếu có trường hợp mức thuế giá trị gia tăng tại Biểu thuế suất thuế giá trị gia tăng theo Danh mục Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi không phù hợp với hướng dẫn tại Thông tư này thì thực hiện theo hướng dẫn tại Thông tư này. Trường hợp mức thuế giá trị gia tăng áp dụng không thống nhất đối với cùng một loại hàng hóa nhập khẩu và sản xuất trong nước thì cơ quan thuế địa phương và cơ quan hải quan địa phương báo cáo về Bộ Tài chính để được kịp thời hướng dẫn thực hiện thống nhất.

Mà theo như ghi nhận của chúng tôi thì mặt hàng nước ngọt đóng chai không thuộc các trường hợp hàng hóa không chịu thuế giá trị gia tăng, các loại hàng hóa chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 0% và 5% theo các quy định kể trên.

Qua đó, có thể xác định mặt hàng nước ngọt đóng chai thuộc mặt hàng phải chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng là 10%.

Thuế suất nước uống đóng chai được quy định ra sao?

Nộp thuế tài nguyên khi sản xuất nước đóng chai

Điểm 1, Mục II Bảng giá tính thuế tài nguyên tính tiền cấp quyền khai thác nước và khoáng sản trên đại bàn tỉnh Bình Dương (Ban hành kèm theo Quyết định số 42/2014/QĐ-UBND ngày 4/12/2014 của UBND tỉnh Bình Dương), quy định: “Nước nóng thiên nhiên đóng chai hộp, sản xuất các loại nước giải khát khác mức giá tính thuế 600 đồng/lít”.

Điểm 1, Mục V Biểu mức thuế suất thuế tài nguyên (Ban hành kèm theo Nghị quyết số 1084/2015/UBTVQH13 ngày 10/12/2015 của Ủy ban thường vụ Quốc hội) hướng dẫn như sau: “Nước khoáng thiên nhiên, nước nóng thiên nhiên, nước thiên nhiên tinh lọc đóng chai, đóng hộp Thuế suất 10%”.

Căn cứ quy định nêu trên, trường hợp Công ty đang khai thác sử dụng tài nguyên nước theo giấy phép số 216/GP-UBND sau đó sản xuất nước uống đóng chai thì được xác định là nước khoáng thiên nhiên, nước nóng thiên nhiên, nước thiên nhiên tinh lọc đóng chai, đóng hộp theo hướng dẫn tại điểm 1, Mục V biểu mức thuế suất thuế tài nguyên (Ban hành kèm theo Nghị quyết số 1084/2015/UBTVQH13 ngày 10/12/2015 của Ủy ban thường vụ Quốc hội) như đã nêu trên nên áp dụng mức giá tính thuế là 600 đồng/lít và thuế suất thuế tài nguyên là 10%.

Các loại thuế suất

Thuế suất được chia làm 2 loại là thuế suất tuyệt đối và thuế suất tương đối.

Thuế suất tuyệt đối là loại thuế suất được ấn định bằng một con số cố định, tuyệt đối trên một đơn vị của đối tượng tính thuế. Những loại thuế suất tuyệt đối hiện nay có thể thấy ở thuế Bảo vệ môi trường. Các bạn có thể thấy rõ thuế suất là gì tại các phụ lục, danh mục, bảng biểu thuế suất của từng loại hàng hóa được liệt kê.

Thuế suất như thế nào được gọi là thuế suất tương đối? Có thể hiểu thuế suất tương đối là loại thuế suất được quy định có sự thay đổi theo giá trị, đặc điểm riêng của loại hàng hóa. Ví dụ như ở mức thu nhập 12 triệu đồng/ tháng sẽ có mức thuế suất đóng thuế thu nhập cá nhân thấp hơn so với mức thu nhập 50 triệu/ tháng. Thuế suất tương đối được chia làm 3 loại, gồm thuế suất tương đối cố định, lũy tiến và lũy thoái.

Cố định: Mức thuế suất gia tăng theo sự gia tăng của giá trị tính thuế.
Lũy thoái: Mức thuế suất giảm theo sự gia tăng của giá trị tính thuế.
Lũy tiến: gồm lũy tiến toàn phần và từng phần

Thông tin liên hệ

Trên đây là tư vấn của Luật sư X về vấn đề “Thuế suất nước uống đóng chai được quy định ra sao“. Để biết thêm thông tin chi tiết và nhận thêm sự tư vấn khi có nhu cầu về các vấn đề liên quan đến dịch vụ đăng ký xác nhận tình trạng hôn nhân; tạm ngừng kinh doanh chi nhánh; mẫu đơn xin giải thể công ty, tại mẫu giấy xác nhận độc thân, của Luật sư , hãy liên hệ: 0833102102 . Ngoài ra , để được tư vấn cũng như trả lời những thắc mắc của khách hàng trong và ngoài nước thông qua web Luatsux.vn, lsx.vn, web nước ngoài Lsxlawfirm,…

Các câu hỏi thường gặp

Các loại thuế suất cơ bản

Mỗi loại thuế đều quy định thuế suất khác nhau. Do đó, các loại thuế suất thường tương ứng với các loại thuế. Một số loại thuế cơ bản thường gặp là: Thuế giá trị gia tăng; thuế thu nhập cá nhân; thuế thu nhập doanh nghiệp; thuế xuất nhập khẩu,….

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp

huế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế đánh vào phần thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp. Mỗi năm, Nhà nước lại quy định mức thuế suất đối với loại thuế này. Nhưng nhìn chung, từ năm 2016 đến 2019, mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng là 20%.
Năm 2020, do ảnh hưởng của dịch bệnh Covid-19, mức thuế suất theo thuế thu nhập doanh nghiệp có sự thay đổi. Theo đó, Doanh nghiệp có tổng doanh thu không vượt quá 200 tỷ đồng được giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp.
Quy định trên ngoại trừ với một số doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực ngành nghề đặc thù như dầu khí, khai thác mỏ tài nguyên quý,…

Thuế suất theo thuế nhập khẩu

Thuế nhập khẩu là loại thuế gián thu áp dụng với các loại hàng hóa, sản phẩm được phép thực hiện hoạt động xuất, nhập khẩu vào Việt Nam. Thuế suất của Thuế xuất nhập khác khác nhau tùy thuộc vào loại hàng hóa và được quy định trong các biểu thuế.
Các mức thuế suất cơ bản của thuế nhập khẩu là:
– Thuế suất ưu đãi đặc biệt: đối với một số hàng hóa nhập khẩu có xuất xứ liên quan đến các quốc gia, vùng lãnh thổ có cam kết, thỏa thuận mức ưu đãi đặc biệt đối với Việt Nam.
– Thuế suất ưu đãi: đối với hàng hóa nhập khẩu có xuất xứ từ quốc gia, vùng lãnh thổ thực hiện đối xử tối huệ quốc trong quan hệ với Việt Nam
– Thuế suất thông thường: đối với hàng hóa không thuộc các trường hợp trên, thuế suất thông thường áp dụng là 150%.
Nhìn chung, thuế suất là cơ sở để tính mức thuế chủ thể phải nộp cho cơ quan nhà nước liên quan. Ở mỗi loại thuế có những quy định đặc thù, chuyên biệt về mức thuế suất. Mức thuế suất không cố định mà thay đổi theo tùy thuộc vào sự thay đổi của thị trường, quan hệ hợp tác thương mại giữa Việt Nam với quốc gia hay tùy thuộc vào mức thu nhập của bạn hoặc Doanh nghiệp,… Để áp dụng thể Thuế suất vào việc tính toán từng loại thuế, bạn cần có kiến thức nền tảng về thuế và thuế suất.