Xin chào luật sư. Tại công ty tôi đang làm việc khi mua hàng hóa của phía nhà cung cấp và thường sẽ không xuất hóa đơn luôn, bên tôi và bên họ thỏa thuận sau nhiều lần mua bên mua sẽ tổng kết lại trên cơ sở bảng kê các lần để xuất hóa đơn. Nhưng lần này do sơ xuất từ hai phía nên phía người bán đã xuất hóa đơn cho bên công ty tôi sau khi công ty tôi đã xuất bán hàng hóa cho khách hàng với một lô hàng. Vậy đối với trường hợp xuất hóa đơn đầu ra nhưng không có hóa đơn đầu vào như tôi nêu trên có vi phạm pháp luật không? Tôi cần xử lý như thế nào? Rất mong nhận được phản hồi từ phía luật sư. Tôi xin cảm ơn!
Cảm ơn bạn đã tin tưởng và gửi câu hỏi về cho Luật Sư X. Với thắc mắc của bạn chúng tôi xin được đưa ra quan điểm tư vấn như sau.
Căn cứ pháp lý
Nội dung tư vấn
Xuất hóa đơn đầu ra nhưng không có hóa đơn đầu vào
Tùy từng loại hóa đơn mà pháp luật sẽ có những quy định cụ thể về thời điểm doanh nghiệp phải thực hiện việc xuất hóa đơn. Cụ thể:
Hóa đơn hàng hóa
Thời điểm xuất hóa đơn hàng hóa (hay chính là ngày lập hóa đơn đối với bán hàng hóa) là thời điểm chuyển giao quyền sử dụng hoặc sở hữu hàng hóa cho người mua, không phân biệt là đã thu tiền hay chưa thu tiền. Trong trường hợp số lần giao hàng nhiều thì mỗi lần giao hàng sẽ tương ứng với một lần lập hóa đơn và xuất hóa đơn tương ứng với khối lượng và giá trị của hàng hóa được vận chuyển.
Hóa đơn dịch vụ (đối với các hoạt động cung ứng dịch vụ)
Thời điểm xuất hóa đơn dịch vụ là ngày mà những việc cung ứng dịch vụ được hoàn thành xong, không phân biệt là đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Trong trường hợp doanh nghiệp thực hiện thu tiền trước hoặc trong khi cung ứng dịch vụ thì ngày thu tiền chính là ngày lập hóa đơn.
Hóa đơn cung cấp điện, dịch vụ viễn thông, nước sinh hoạt, dịch vụ truyền hình
Thời điểm xuất hóa đơn đối với các hoạt động nêu trên sẽ được lập chậm nhất là 7 ngày kể từ ngày ghi chỉ số điện, nước đã được tiêu thụ trên đồng hồ hoặc ngày kết thúc kỳ quy ước đối với việc cung cấp dịch vụ viễn thông, truyền hình kỹ thuật số. Kỳ quy ước sẽ là thước đo để tính ra lượng hàng hóa dịch vụ cung cấp căn cứ thỏa thuận giữa đơn vị cung cấp dịch vụ viễn thông và người mua.
Hóa đơn xây dựng, xây lắp
Thời điểm xuất hóa đơn đối với hóa đơn xây dựng,ngày lập hóa đơn là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, dự án, hạng mục công trình, lắp đặt hoàn thành. Hóa đơn không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền từ dự án đó.
Hóa đơn xăng dầu
Thời điểm xuất hóa đơn xăng dầu, ngày lập hóa đơn sẽ được thực hiện định kỳ theo hợp đồng giữa hai bên kèm bảng kê hoặc chứng từ khác có xác nhận trong trường hợp xăng dầu được bán tại các cửa hàng bán lẻ cho người mua thường xuyên là tổ chức, cá nhân kinh doanh, cung cấp dịch vụ ngân hàng chứng khoán. Thời gian chậm nhất có thể đó chính là ngày cuối cùng trong tháng phát sinh hoạt động mua bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ.
Hóa đơn xuất khẩu
Thời điểm xuất hóa đơn xuất khẩu sẽ giống với thời điểm xuất hóa đơn hàng hóa, khi xuất khẩu hàng hóa ra nước ngoài loại hóa đơn được sử dụng đó chính là hóa đơn thương mại. Ngày xác định doanh thu xuất khẩu để tính thuế sẽ là ngày xác nhận hoàn thành thủ tục hải quan trên giấy tờ khai.
Không có hóa đơn đầu vào có xuất hóa đơn đầu ra được không?
Hiện nay, theo đúng quy định pháp luật về hóa đơn thì các đơn vị kinh doanh không được xuất hóa đơn đầu ra khi không có hóa đơn đầu vào.
- Các hàng hóa khi mua vào nếu không có hóa đơn đầu vào thì bên bán đang vi phạm pháp luật về thời điểm xuất hóa đơn.
- Việc xuất hàng hóa nhưng không có hóa đơn đầu vào, nếu bị đơn vị thuế kiểm tra và phát hiện, doanh nghiệp có thể gặp phải các rủi ro.
Lập hóa đơn không đúng thời điểm xử phạt như thế nào?
Doanh nghiệp phải thực hiện việc lập hóa đơn đúng theo quy định. Trường hợp lập hóa đơn không đúng thời điểm sẽ bị xử phạt. Mức xử phạt được quy định tại Điều 24 Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Cụ thể:
Phạt cảnh cáo
- Lập hóa đơn không đúng thời điểm nhưng không dẫn đến chậm thực hiện nghĩa vụ thuế và có tình tiết giảm nhẹ;
- Lập hóa đơn liên tục từ số nhỏ đến số lớn nhưng khác quyển (dùng quyển có số thứ tự lớn hơn và chưa dùng quyển có số thứ tự nhỏ hơn) và tổ chức, cá nhân sau khi phát hiện ra đã hủy các quyển hóa đơn có số thứ tự nhỏ hơn;
- Lập sai loại hóa đơn theo quy định đã giao cho người mua hoặc đã kê khai thuế, bên bán và bên mua phát hiện việc lập sai loại hóa đơn và lập lại loại hóa đơn đúng theo quy định trước khi cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế và không ảnh hưởng đến việc xác định nghĩa vụ thuế.
Phạt tiền
Tùy vào mức độ vi phạm mà sẽ có các mức phạt tiền tương ứng:
- Phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.500.000 đồng
- Phạt tiền từ 3.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng
- Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng
- Phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng
Biện pháp khắc phục hậu quả
Buộc lập hóa đơn theo quy định. Đối với hành vi quy định tại điểm d khoản 4, khoản 5 Điều này. Khi người mua có yêu cầu.
Có thể bạn quan tâm
- Hóa đơn vẫn để VAT 10% thì sẽ bị xử lý thế nào?
- Biên bản giao nhận hàng hóa đơn giản như thế nào?
- Hóa đơn điện tử là gì? Thủ tục để khai báo hóa đơn điện tử
Thông tin liên hệ Luật Sư X
Trên đây là tư vấn của Luật Sư X về vấn đề “Xuất hóa đơn đầu ra nhưng không có hóa đơn đầu vào“. Chúng tôi hy vọng rằng bạn có thể vận dụng các kiến thức trên để sử dụng trong công việc và cuộc sống. Để biết thêm thông tin chi tiết và nhận thêm sự tư vấn, giúp đỡ khi có nhu cầu về các vấn đề liên quan đến thành lập công ty; hợp thức hóa lãnh sự; giấy phép bay Flycam…. của Luật Sư X, hãy liên hệ: 0833.102.102.
Hoặc qua các kênh sau:
Facebook : www.facebook.com/luatsux
Tiktok: https://www.tiktok.com/@luatsux
Youtube: https://www.youtube.com/Luatsux
Câu hỏi thường gặp
Với các trường hợp hàng hóa không có hóa đơn đầu vào. Kế toán doanh nghiệp cần tạo hóa đơn đầu vào để hợp thức hóa thủ tục khi xuất hóa đơn đầu ra.
Cách 1: Áp dụng vay, mượn hàng hóa. Khi nào có sẽ trả lại để hợp thức hóa.
Cách 2: Áp dụng mua hóa đơn lẻ theo số lượng như trên và nhập kho tính giá thành bình thường để hợp thức hóa.
– Không xuất trình được hóa đơn đầu vào và phải chịu xử phạt hành vi làm mất; cháy; hỏng hóa đơn.
– Cơ quan thuế chứng minh được doanh nghiệp không có hóa đơn đầu vào nhằm mục đích trốn doanh thu. Trường hợp này doanh nghiệp sẽ bị xử phạt hành vi trốn thuế.
