Thuế tiêu dùng là loại thuế đánh vào đối tượng nào?

Thuế tiêu dùng được xem một trong số các loại thuế đóng góp nguồn thu lớn, ổn định cho ngân sách nhà nước. Đối tượng áp dụng đối với thuế tiêu dùng rất rộng rãi và hầu như ai cũng phải nộp loại thuế này thường xuyên. Tuy nhiên, vẫn còn nhiều người thắc mắc về thuế tiêu dùng. Thuế tiêu dùng là loại thuế đánh vào đối tượng nào theo quy định pháp luật? Bài viết dưới đây sẽ giải đáp quan tâm của độc giả. Mời các bạn quan tâm theo dõi.

Căn cứ pháp lý

Luật thuế tiêu thụ đặc biệt 2008, sửa đổi 2014

Thuế tiêu dùng là gì?

Thuế tiêu dùng (consumption tax) là thuế đánh vào hoạt động tiêu dùng. Chính phủ có thể đánh thuế tiêu dùng bằng hai cách: đánh thẳng vào người tiêu dùng, chẳng hạn thuế chi tiêu, hoặc đánh thẳng vào hàng hóa và dịch vụ mà người tiêu dùng mua. Khi thuế tiêu dùng được đánh theo cách thứ hai, các doanh nghiệp cung ứng hàng hóa là người nộp tiền thuế cho chính phủ.

Các loại thuế tiêu dùng

Thuế giá trị gia tăng

Thuế giá trị gia tăng áp dụng cho giá trị thị trường được thêm vào sản phẩm hoặc nguyên vật liệu ở từng giai đoạn sản xuất hoặc phân phối . Ví dụ, nếu một nhà bán lẻ mua một chiếc áo sơ mi giá 20 đô la và bán nó cho 30 đô la, thuế này sẽ áp dụng cho sự khác biệt 10 đô la giữa hai số tiền. Thuế giá trị gia tăng đơn giản sẽ tỷ lệ thuận với lượng tiêu thụ nhưng cũng có xu hướng hồi quy về thu nhập ở mức thu nhập cao hơn vì tỷ lệ tiêu dùng thu nhập có xu hướng giảm khi thu nhập tăng. Tiết kiệm và đầu tư được hoãn thuế cho đến khi chúng trở thành tiêu dùng. 

Tại Úc, Canada, New Zealand và Singapore, thay vào đó nó được gọi là “Thuế hàng hóa và dịch vụ”.

Thuế doanh thu

Thuế doanh thu thường áp dụng cho việc bán hàng hóa và đôi khi cũng áp dụng cho việc bán cho các dịch vụ. Thuế được áp dụng tại điểm bán hàng. Luật pháp có thể cho phép người bán phân tách thuế một cách riêng biệt với giá của hàng hóa hoặc dịch vụ hoặc họ có thể yêu cầu nó được bao gồm trong giá. Khi thuế đối với hàng hóa hoặc dịch vụ được người tiêu dùng trả trực tiếp cho cơ quan quản lý, thuế đó thường được gọi là thuế sử dụng. Thông thường, luật pháp quy định việc miễn một số hàng hoá hoặc dịch vụ nhất định khỏi thuế doanh thu và sử thuế dụng.

Thuế tiêu thụ đặc biệt

Thuế tiêu thụ đặc biệt là thuế bán hàng áp dụng cho một loại hàng hóa cụ thể, thường là rượu, thuốc lá, xăng (xăng) hoặc du lịch. Thuế suất thay đổi tùy theo loại hàng hóa và số lượng được mua và thường không bị ảnh hưởng bởi người mua nó.

Thuế tội lỗi là một loại thuế tiêu thụ đặc biệt áp dụng cho các mặt hàng được coi là có hại cho xã hội, để nỗ lực giảm tiêu thụ bằng cách tăng giá.

Thuế chi tiêu

Thuế tiêu dùng cá nhân trực tiếp có thể mang hình thức thuế tiêu thụ, tức là thuế thu nhập khấu trừ tiền tiết kiệm và đầu tư, chẳng hạn như thuế căn hộ Hall – Rabushka. Thuế tiêu dùng trực tiếp có thể được gọi là thuế chi tiêu, thuế lưu chuyển tiền mặt và có thể bị đánh trên một tỷ lệ nhất định hoặc đánh lũy tiến. Thuế chi tiêu đã được thực hiện một thời gian ngắn trong quá khứ ở Ấn Độ và Sri Lanka.

Thuế tiêu dùng là loại thuế đánh vào đối tượng nào?

Thuế tiêu thụ thường là gián tiếp, chẳng hạn như thuế bán hàng hoặc thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt. Tuy nhiên, thuế tiêu thụ cũng có thể được cấu trúc như một hình thức thuế trực tiếp, mang tính cá nhân.

Đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt là hàng hoá

Các đối tượng nêu trên được sửa đổi theo quy định tại Điều 2 Nghị định số 108/2015/NĐ-CP ngày 28/10/2015 và Điều 2 Thông tư số 195/2015/TT-BTC ngày 24/11/2015 như sau:

+ Đối với tàu bay, du thuyền phải là loại sử dụng cho mục đích dân dụng thì mới chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.

+ Đối với vàng mã, hàng mã thì loại chịu thuế tiêu thụ đặc biệt không bao gồm hàng mã là đồ chơi trẻ em, đồ dùng dạy học.

+ Đối với mặt hàng điều hoà nhiệt độ công suất từ 90.000 BTU trở xuống thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt: trường hợp cơ sở sản xuất bán hoặc cơ sở nhập khẩu nhập tách riêng từng bộ phận là cục nóng hoặc cục lạnh thì hàng hóa bán ra hoặc nhập khẩu cục nóng, cục lạnh vẫn thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt như đối với sản phẩm hoàn chỉnh (máy điều hoà nhiệt độ hoàn chỉnh).

Thêm vào đó, Khoản 2 Điều 2 Nghị định số 108/2015/NĐ-CP ngày 28/10/2015 quy định các loại hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt là các sản phẩm hàng hóa hoàn chỉnh, không bao gồm bộ linh kiện để lắp ráp các hàng hóa này.

Đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt là dịch vụ

Theo quy định tại Khoản 2 Điều 2 Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt năm 2008, các dịch vụ sau thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt:

“Điều 2

a) Kinh doanh vũ trường;

b) Kinh doanh mát-xa (massage), ka-ra-ô-kê (karaoke);

c) Kinh doanh ca-si-nô (casino); trò chơi điện tử có thưởng bao gồm trò chơi bằng máy giắc-pót (jackpot), máy sờ-lot (slot) và các loại máy tương tự;

d) Kinh doanh đặt cược;

đ) Kinh doanh gôn (golf) bao gồm bán thẻ hội viên, vé chơi gôn;

e) Kinh doanh xổ số.”

Có thể thấy đây là những dịch vụ không thiết yếu hoặc không được Nhà nước khuyến khích sử dụng. Thông thường, các dịch vụ này cũng có giá dịch vụ cao hơn so với mặt bằng chung, do đó đánh thuế tiêu thụ đặc biệt để điều tiết, cân bằng nền kinh tế đồng thời tăng thu nguồn ngân sách Nhà nước, phục vụ lợi ích công.

Mời bạn xem thêm bài viết

• Cách tính thuế tiêu thụ đặc biệt ô tô
• Ai là người nộp thuế tiêu thụ đặc biệt?
• Khi mua ô tô mới, phải đóng những loại thuế nào?

Thông tin liên hệ

Trên đây là tư vấn của Luật sư X về vấn đề “Thuế tiêu dùng là loại thuế đánh vào đối tượng nào?“. Chúng tôi hi vọng rằng bạn có thể vận dụng các kiến thức trên để sử dụng trong công việc và cuộc sống.

Để biết thêm thông tin chi tiết và nhận thêm sự tư vấn, giúp đỡ khi có nhu cầu xin cấp giấy xác nhận tình trạng hôn nhân; trích lục đăng ký kết hôn ; giải thể công ty; tạm ngừng kinh doanh; Đăng ký bảo hộ nhãn hiệu; Đăng ký hộ kinh doanh; Bảo hộ quyền tác giả;… của luật sư X, hãy liên hệ:  0833102102

Câu hỏi thường gặp