Khi một ngôi nhà được bán, người bán nhận được số tiền thu được từ giao dịch và thường phải chịu thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, bạn có thể được miễn thuế thu nhập theo luật. Pháp luật có quy định miễn thuế thu nhập cá nhân khi cá nhân bán nhà, đất. Nếu được miễn thuế thu nhập cá nhân thì khi mua bán nhà, đất thì phải tiến hành lập hồ sơ miễn thuế và nộp theo tờ khai thuế đến cơ quan nhà nước có thẩm quyền. Bài viết dưới đây Luật sư X sẽ hướng dẫn bạn đọc quy định về thủ tục miễn thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà năm 2023.
Thuế thu nhập cá nhân là gì?
Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền mà người có thu nhập phải trích nộp trong một phần tiền lương, hoặc từ các nguồn thu khác vào ngân sách nhà nước sau khi đã được giảm trừ.
Thuế thu nhập cá nhân không đánh vào những cá nhân có thu nhập thấp do đó, khoản thu này sẽ công bằng với mọi đối tượng, góp phần làm giảm khoảng cách chênh lệch giữa các tầng lớp trong xã hội.
Có hai đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú tại Việt Nam có thu nhập chịu thuế. Cụ thể:
- Với cá nhân cư trú: Thu nhập chịu thuế là khoản phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam (không phân biệt nơi trả thu nhập)
- Với cá nhân không cư trú: Thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh tại Việt Nam (không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập).
Quy định pháp luật về trường hợp miễn thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà
Căn cứ Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15 tháng 8 năm 2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Luật thuế thu nhập cá nhân, Điểm a và b khoản 1, Điều 3 Luật này sửa đổi, bổ sung một số điều về Luật thuế thu nhập cá nhân Nghị định số 65/2013/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung nhiều điều của Luật thuế thu nhập cá nhân và Luật thuế thu nhập cá nhân và Luật sửa đổi, bổ sung nhiều điều của Luật thuế thu nhập cá nhân bao gồm: Theo Luật thuế thu nhập cá nhân, có hai trường hợp bạn có thể được miễn thuế thu nhập cá nhân nếu bán nhà.
Bán nhà (bao gồm cả nhà ở hình thành trong tương lai, công trình xây dựng hình thành trong tương lai theo quy định pháp luật về kinh doanh bất động sản) giữa một số người thân trong gia đình với nhau, cụ thể:
- Vợ với chồng;
- Cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ;
- Cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi;
- Cha chồng, mẹ chồng với con dâu;
- Bố vợ, mẹ vợ với con rể;
- Ông nội, bà nội với cháu nội;
- Ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại;
- Anh chị em ruột với nhau.
Ngoài ra, bất kỳ tài sản nào do vợ hoặc chồng tạo ra trong thời kỳ hôn nhân (bao gồm nhà ở hình thành trong tương lai, tòa nhà hình thành trong tương lai) sẽ được coi là tài sản chung của vợ chồng nếu ly hôn được chia theo thỏa thuận hoặc lệnh của tòa án. Việc phân chia tài sản này được miễn thuế.
Bán nhà trong trường hợp người chuyển nhượng chỉ có duy nhất một nhà ở, quyền sử dụng đất ở tại Việt Nam
Người chuyển nhượng nhà ở muốn được miễn thuế quyền sử dụng đất còn phải đáp ứng các điều kiện sau:
Chỉ sở hữu một ngôi nhà hoặc có quyền sở hữu tài sản dân cư tại thời điểm chuyển giao (bao gồm cả trường hợp nhà ở hoặc công trình xây dựng gắn liền với tài sản này), đặc biệt nếu:
- Việc xác định quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở căn cứ vào Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất.
- Trường hợp chuyển nhượng nhà ở có chung quyền sở hữu, đất ở có chung quyền sử dụng thì chỉ cá nhân chưa có quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở nơi khác được miễn thuế; cá nhân có chung quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở còn có quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở khác không được miễn thuế.
- Trường hợp vợ chồng có chung quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở và cũng là duy nhất của chung vợ chồng nhưng vợ hoặc chồng còn có nhà ở, đất ở riêng, khi chuyển nhượng nhà ở, đất ở của chung vợ chồng thì vợ hoặc chồng chưa có nhà ở, đất ở riêng được miễn thuế; chồng hoặc vợ có nhà ở, đất ở riêng không được miễn thuế.
Có quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở tính đến thời điểm chuyển nhượng tối thiểu là 183 ngày.
Thời điểm xác định quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở là ngày cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất.
Chuyển nhượng toàn bộ nhà ở, đất ở.
Cá nhân chỉ có quyền hoặc lợi ích đối với nhà ở, quyền sử dụng nhà ở mà chuyển nhượng một phần thì không được miễn thuế đối với phần đó.
Hồ sơ miễn thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà
Căn cứ theo tiết b.2 khoản 3 Điều 16 Thông tư 156/2015/TT-BTC tùy từng đối tượng mà hồ sơ miễn thuế thu nhập cá nhân khi mua bán nhà, đất là khác nhau, cụ thể:
Đối với bất động sản chuyển nhượng giữa vợ với chồng
Để được miễn thuế thu nhập cá nhân cần một trong các giấy tờ sau: Bản sao Sổ hộ khẩu hoặc bản sao Giấy chứng nhận kết hôn hoặc quyết định của Tòa án xử ly hôn, tái hôn (đối với trường hợp chia nhà do ly hôn, hợp nhất quyền sở hữu do tái hôn).
Đối với bất động sản chuyển nhượng giữa cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ
- Cần có một trong hai giấy tờ sau: Bản sao Sổ hộ khẩu (nếu cùng Sổ hộ khẩu) hoặc bản sao Giấy khai sinh.
- Trường hợp con ngoài giá thú thì phải có bản sao quyết định công nhận việc nhận cha, mẹ, con của cơ quan có thẩm quyền.
Đối với bất động sản chuyển nhượng giữa cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi
Hồ sơ miễn thuế cần có một trong hai giấy tờ sau: Bản sao Sổ hộ khẩu (nếu cùng Sổ hộ khẩu) hoặc bản sao Quyết định công nhận việc nuôi con nuôi của cơ quan có thẩm quyền.
Đối với bất động sản chuyển nhượng giữa ông nội, bà nội với cháu nội
Hồ sơ miễn thuế cần có giấy tờ sau: Bản sao Giấy khai sinh của cháu nội và bản sao Giấy khai sinh của bố cháu nội hoặc bản sao Sổ hộ khẩu có thể hiện mối quan hệ giữa ông nội, bà nội với cháu nội.
Đối với bất động sản chuyển nhượng giữa ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại
Trong trường hợp này cần có giấy tờ sau: Bản sao Giấy khai sinh của cháu ngoại và bản sao Giấy khai sinh của mẹ cháu ngoại hoặc bản sao Sổ hộ khẩu có thể hiện mối quan hệ giữa ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại.
Đối với bất động sản chuyển nhượng giữa anh, chị, em ruột với nhau
Hồ sơ miễn thuế thu nhập cá nhân cần có giấy tờ sau: Bản sao Sổ hộ khẩu hoặc bản sao Giấy khai sinh của người chuyển nhượng và của người nhận chuyển nhượng thể hiện mối quan hệ có chung cha mẹ hoặc cùng cha khác mẹ hoặc cùng mẹ khác cha hoặc các giấy tờ khác chứng minh có quan hệ huyết thống.
Đối với bất động sản chuyển nhượng giữa cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể
Hồ sơ miễn thuế thu nhập cá nhân cần có giấy tờ sau: Bản sao Sổ hộ khẩu ghi rõ mối quan hệ giữa cha chồng, mẹ chồng với con dâu; giữa cha vợ, mẹ vợ với con rể; hoặc bản sao Giấy chứng nhận kết hôn và Giấy khai sinh của chồng hoặc vợ làm căn cứ xác định mối quan hệ giữa người chuyển nhượng là cha chồng, mẹ chồng với con dâu hoặc cha vợ, mẹ vợ với con rể.
Lưu ý:
Đối với trường hợp chuyển nhượng bất động sản miễn thuế nêu trên, nếu bên chuyển nhượng (bán) không có giấy khai sinh, sổ hộ khẩu thì phải có giấy xác nhận của UBND thị trấn (thành phố, quận, huyện trực thuộc trung ương) xác định thuế miễn trừ quan hệ thu nhập giữa bên chuyển nhượng và bên mua lại (buyer) làm cơ sở cho
Các bản sao giấy tờ chuyển nhượng bất động sản được miễn thuế nêu trên phải được công chứng hoặc chứng thực bởi Ủy ban nhân dân thành phố. Trường hợp không có công chứng hoặc xác nhận của Ủy ban nhân dân cấp chính quyền địa phương thì người bán phải nộp bản chính cho cơ quan thuế để kiểm tra, đối chiếu.
Trường hợp bên chuyển nhượng chỉ sở hữu một căn nhà và chỉ có quyền sở hữu nhà ở tại Việt Nam và được miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định:
- Cá nhân chuyển nhượng nộp hồ sơ khai thuế theo hướng dẫn.
- Trên Tờ khai mẫu số 11/KK-TNCN cá nhân tự khai thu nhập được miễn thuế và ghi rõ được miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định đối với nhà ở, quyền sử dụng đất ở duy nhất và chịu trách nhiệm trước pháp luật về việc khai có duy nhất một nhà ở, quyền sử dụng đất ở tại Việt Nam.
Thủ tục miễn thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà năm 2023
Bước 1: Cá nhân chuẩn bị hồ sơ miễn thuế thu nhập cá nhân
Bước 2: Nộp hồ sơ miễn thuế nộp kèm với hồ sơ khai thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản tại Bộ phận một cửa liên thông hoặc Chi cục thuế nơi có bất động sản chuyển nhượng
Bước 3: Cơ quan có thẩm quyền xử lý hồ sơ
Bước 4: Lấy kết quả do cơ quan thuế trả về sau khi xử lý xong.
Khuyến nghị
Đội ngũ luật sư, luật gia cùng chuyên viên, chuyên gia tư vấn pháp lý với kinh nghiệm nhiều năm trong nghề, chúng tôi có cung cấp dịch vụ quyết toán thuế Luật sư X với phương châm “Đưa luật sư đến ngay tầm tay bạn” chúng tôi đảm bảo với quý khách hàng sự UY TÍN – CHẤT LƯỢNG – CHUYÊN NGHIỆP.
Mời các bạn xem thêm bài viết
- Lỗi đi ngược chiều xe máy phạt bao nhiêu theo quy định mới nhất?
- Điều kiện để được hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2022
- Các trường hợp giảm trừ gia cảnh khi tính thuế thu nhập cá nhân năm 2022
Thông tin liên hệ
Vấn đề “Thủ tục miễn thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà năm 2023” đã được chúng tôi cung cấp qua thông tin bài viết trên. Luật sư X luôn có sự hỗ trợ nhiệt tình từ các chuyên viên tư vấn pháp lý, quý khách hàng có vướng mắc hoặc nhu cầu sử dụng dịch vụ pháp lý liên quan như là tư vấn pháp lý về làm giấy phép vệ sinh an toàn thực phẩm vui lòng liên hệ đến hotline 0833.102.102 Chúng tôi sẽ giải quyết các khúc mắc của khách hàng, làm các dịch vụ một cách nhanh chóng, dễ dàng, thuận tiện.
- FB: www.facebook.com/luatsux
- Tiktok: https://www.tiktok.com/@luatsux
- Youtube: https://www.youtube.com/Luatsux
Câu hỏi thường gặp
Người bán sẽ là người có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định. Thực tế hiện nay có những trường hợp người mua là người nộp thuế. Theo đó, pháp luật không cấm việc các bên thỏa thuận người nộp thuế nên các bên được thỏa thuận người mua là người nộp thuế.
Trường hợp hợp đồng chuyển nhượng không có thỏa thuận bên mua là người nộp thuế thay cho bên bán thì nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực theo quy định của pháp luật.
Trường hợp hợp đồng chuyển nhượng có thỏa thuận bên mua là người nộp thuế thay cho bên bán thì nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là thời điểm làm thủ tục đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng bất động sản.
Cá nhân nộp hồ sơ khai thuế cùng hồ sơ chuyển nhượng bất động sản tại bộ phận một cửa liên thông hoặc Chi cục Thuế nơi có bất động sản chuyển nhượng. Trường hợp ở địa phương chưa thực hiện quy chế một cửa liên thông thì nộp hồ sơ trực tiếp cho văn phòng đăng ký quyền sử dụng đất nơi có bất động sản chuyển nhượng.
