Bảo hiểm xã hội là một hệ thống bảo hiểm được tổ chức và điều hành bởi chính phủ nhằm bảo vệ và đảm bảo quyền lợi cho công dân trong các trường hợp khó khăn, rủi ro và tình huống không may xảy ra trong cuộc sống. Ý nghĩa của bảo hiểm xã hội rất quan trọng và đóng vai trò quan trọng trong việc bảo vệ và nâng cao chất lượng cuộc sống của người dân trong xã hội. Vậy khi không đóng bảo hiểm xã hội có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không? Hãy cùng Luật sư X tìm hiểu về quy định này nhé!
Căn cứ pháp lý
Hợp đồng lao động nào bắt buộc phải tham gia bảo hiểm xã hội?
Hợp đồng lao động là một thỏa thuận giữa nhà tuyển dụng và người lao động, được kí kết dựa trên nguyên tắc tự nguyện, bình đẳng và tuân thủ các quy định của pháp luật lao động. Điều này đảm bảo sự tôn trọng quyền lợi và đảm bảo đối với cả hai bên trong quá trình làm việc và hợp tác. Vậy hiện nay hợp đồng lao động nào bắt buộc phải tham gia bảo hiểm xã hội?
Căn cứ quy định Điều 13, Điều 20 Bộ Luật lao động 2019, hợp đồng lao động (viết tắt: HĐLĐ) bao gồm:
– Hợp đồng xác định thời hạn (thời hạn không quá 36 tháng);
– Hợp đồng không xác định thời hạn;
– Trường hợp hai bên thỏa thuận bằng tên gọi khác nhưng nội dung thể hiện về việc làm có trả công, tiền lương và chịu sự quản lý, điều hành, giám sát của một bên thì được coi là hợp đồng lao động.
Như vậy, khi ký hợp đồng bằng các dạng khác như: hợp đồng cộng tác viên, hợp đồng khoán việc… mà mang tính chất trả công, tiền lương và chịu sự quản lý, điều hành, giám sát của một bên thì vẫn coi là HĐLĐ.
Do đó, căn cứ vào Điều 124 Luật bảo hiểm xã hội 2014 và Điều 4 Quyết định 595/QĐ-BHXH thì những HĐLĐ có thời hạn từ đủ 01 tháng trở lên đều bắt buộc phải tham gia bảo hiểm xã hội.
Trường hợp nào không bắt buộc phải tham gia bảo hiểm xã hội?
Hệ thống bảo hiểm xã hội giúp người dân có sự an tâm về tài chính trong trường hợp gặp rủi ro và tình huống khó khăn. Nhờ đó, họ không phải đối mặt với tình trạng mất việc làm hoặc khó khăn kinh tế khi gặp phải các sự cố không mong muốn. Tuy nhiên, pháp luật cũng có quy định những trường hợp mà người lao động sẽ không cần tham gia BHXH bắt buộc, cụ thể:
Căn cứ Điều 4, Điều 6, Điều 42 Quyết định 595/QĐ-BHXH ngày 14/04/2017, các trường hợp không bắt buộc phải tham gia bảo hiểm xã hội được quy định bao gồm:
+ Trường hợp chi trả tiền lương theo hiệu quả công việc không bắt buộc phải tham gia bảo hiểm xã hội. Vì từ ngày 01/01/2018, tiền lương đóng bảo hiểm xã hội bao gồm mức lương, phụ cấp lương và các khoản bổ sung xác định được mức tiền cụ thể cùng với mức lương thỏa thuận trong HĐLĐ và trả thường xuyên trong mỗi kỳ trả lương. Mức tiền lương theo hiệu quả công việc sẽ có sự biến động theo từng tháng, không mang tính chất thường xuyên và ổn định trong mỗi kỳ trả lương nên không thuộc một trong những khoản phải đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc.
+ Trường hợp học việc/ thử việc;
+ Người lao động không làm việc và không hưởng lương từ 14 ngày làm việc trở lên trong tháng thì không đóng BHXH tháng đó, nhưng vẫn phải đóng bảo hiểm y tế; hoặc nghỉ việc hưởng chế độ ốm đau, thai sản từ 14 ngày làm việc trở lên trong tháng theo quy định BHXH thì không phải đóng BHXH.
+ Một số trường hợp khác theo Điều 42 Quyết định 595/QĐ-BHXH.
Không đóng bảo hiểm xã hội có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không?
Bảo hiểm xã hội có ý nghĩa quan trọng trong việc đảm bảo an sinh xã hội và tăng cường bình đẳng, giúp ổn định kinh tế và thúc đẩy sự phát triển của xã hội. Đây là một hệ thống mang tính nhân đạo và xã hội, đóng góp vào sự phát triển toàn diện và bền vững của một quốc gia. Vậy khi không tham gia bảo hiểm xã hội thì có phải đóng thuế thu nhập cá nhân hay không?
Căn cứ Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 được sửa đổi, bổ sung Thông tư 92/2015/TT-BTC ngày 15/06/2015 thì:
– Trường hợp ký HĐLĐ dưới 3 tháng, thù lao nhận được dưới hình thức hoa hồng đại lý, hoa hồng môi giới, tiền dịch vụ khác, thù lao khác..v.v mà tổng mức trả thu nhập từ 2.000.000 đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế TNCN 10%.
Trong năm, cá nhân chỉ có 1 nguồn thu nhập duy nhất tại một nơi, tổng thu nhập dưới 132 triệu/năm thì không phải nộp thuế TNCN.
– Trường hợp thu nhập nhận được dưới 2.000.000 đồng/lần chi trả thì không phải khấu trừ thuế TNCN.
– Trường hợp ký HĐLĐ từ 03 tháng trở lên thì tính theo biểu thuế lũy tiến nếu thuộc mức phải đóng.
Bên cạnh đó, căn cứ vào Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22/06/2015 quy định:
Các khoản chi không được trừ liên quan đến chi phí tiền lương, tiền công, tiền thưởng khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp được quy định như sau:
“a) Chi tiền lương, tiền công và các khoản phải trả khác cho người lao động doanh nghiệp đã hạch toán vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ nhưng thực tế không chi trả hoặc không có chứng từ thanh toán theo quy định của pháp luật.
……………………………………………….”
Do đó, chi phí tiền lương, tiền công và các khoản trả khác phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh của Công ty và thực tế có chi trả, chứng từ thanh toán kèm phiếu lương có chữ ký của người lao động thì được tính chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
Theo đó, khi thuộc các trường hợp nêu trên việc không tham gia bảo hiểm xã hội sẽ không ảnh hưởng đến việc tính thuế thu nhập cá nhân.
Khuyến nghị
Luật sư X là đơn vị pháp lý đáng tin cậy, những năm qua luôn nhận được sự tin tưởng tuyệt đối của quý khách hàng. Với vấn đề Không đóng bảo hiểm xã hội có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không? chúng tôi cung cấp dịch vụ quyết toán thuế Công ty Luật sư X luôn hỗ trợ mọi thắc mắc, loại bỏ các rủi ro pháp lý cho quý khách hàng.
Thông tin liên hệ:
Trên đây là nội dung liên quan đến vấn đề “Không đóng bảo hiểm xã hội có phải đóng thuế thu nhập cá nhân không?“. Nếu quý khách hàng đang có bất kỳ băn khoăn hay thắc mắc đến dịch vụ tư vấn pháp lý về lệ phí chuyển đổi đất ao sang đất ở, cần được giải đáp, các Luật sư, luật gia chuyên môn sẽ tư vấn, giúp đỡ tận tình, hãy gọi cho chúng tôi qua số hotline 0833102102 để được tư vấn nhanh chóng, hiệu quả.
Có thể bạn quan tâm
- Bao lâu được nhận bảo hiểm xã hội một lần?
- Cách tính tiền đóng bảo hiểm xã hội hàng tháng như thế nào?
- Trường hợp người lao động không được nhận bảo hiểm xã hội một lần
Câu hỏi thường gặp:
Bảo hiểm xã hội bao gồm 02 loại, cụ thể là:
– BHXH bắt buộc là loại hình bảo hiểm xã hội do Nhà nước tổ chức mà người lao động và người sử dụng lao động phải tham gia.
– BHXH tự nguyện là loại hình BHXH do Nhà nước tổ chức mà người tham gia được lựa chọn mức đóng, phương thức đóng phù hợp với thu nhập của mình và Nhà nước có chính sách hỗ trợ tiền đóng BHXH để người tham gia hưởng chế độ hưu trí và tử tuất.
Theo quy định tại Khoản 4 Điều 3 Luật Bảo hiểm xã hội năm 2014; Quỹ bảo hiểm xã hội là quỹ tài chính độc lập với ngân sách nhà nước, được hình thành từ đóng góp của người lao động, người sử dụng lao động và có sự hỗ trợ của Nhà nước
Người tham gia BHXH bắt buộc, BHYT, BHTN được hưởng các chế độ: Ốm đau; Thai sản; Tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp; Hưu trí; Tử tuất.
