Hóa đơn đầu vào hay còn gọi là hóa đơn mua hàng. Đối với các doanh nghiệp như sản xuất, xây dựng, phân phối,… hóa đơn đầu vào phát sinh khá nhiều và đóng vai trò quan trọng đối với khoản thuế được khấu trừ của doanh nghiệp. Vậy đối với hộ kinh doanh cá thể có cần hóa đơn đầu vào không? Hãy cùng Luật sư X tìm hiểu nhé
Căn cứ pháp lý
Nội dung tư vấn
Hộ kinh doanh cá thể có cần hóa đơn đầu vào không?
Theo Khoản 1 Điều 79 Nghị định 01/2021/NĐ-CP:
“Hộ kinh doanh do một cá nhân hoặc các thành viên hộ gia đình đăng ký thành lập và chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với hoạt động kinh doanh của hộ. Trường hợp các thành viên hộ gia đình đăng ký hộ kinh doanh sẽ ủy quyền cho một thành viên làm đại diện hộ kinh doanh. Cá nhân đăng ký hộ kinh doanh, người được các thành viên hộ gia đình ủy quyền làm đại diện hộ kinh doanh là chủ hộ kinh doanh”
Hóa đơn đầu vào là những loại hóa đơn mà được sử dụng vào mục đích thanh toán dịch vụ; hay mua sắm hàng hóa, vật tư, nguyên vật liệu…
Theo quy định pháp luật, hiện nay có những loại hóa đơn đầu vào như sau:
+ Hóa đơn giá trị gia tăng;
Đây là loại hóa đơn mà các cá nhân; tổ chức khi kinh doanh hàng hóa hay cung ứng dịch vụ trong nước; hoạt động vận tải trong và ngoài nước, xuất khẩu; hoặc xuất vào khu phi thuế quan thực hiện việc kê khai về tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ.
+ Hóa đơn bán hàng;
Đây là loại hóa đơn mà các cá nhân, tổ chức khi kinh doanh hàng hóa; cung ứng dịch vụ trong nước, xuất khẩu; hoặc xuất vào khu phi thuế quan hàng hóa hoặc dịch vụ; kinh doanh hàng hóa trong khu phi thuế quan thực hiện kê khai; tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp.
+ Một số loại hóa đơn đầu vào khác như chứng từ thu phí; tem phiếu thu tiền, thẻ các loại vé, phiếu thu tiền cước vận chuyển,…
Hộ kinh doanh cá thể có cần lấy hóa đơn đầu vào không?
Bởi hộ kinh doanh cá thể có những đặc điểm như: Quy mô kinh doanh nhỏ; Quản lý đầu vào đầu ra theo kinh nghiệm cá nhân ít áp dụng phần mềm công nghệ; Nguồn vốn lưu động, lấy lãi để quay vòng đầu tư; Không chú trọng quản lý chỉ số tài chính
Do đó, rất nhiều hộ kinh doanh thường không sử dụng hóa đơn đầu vào khi mua hàng để hạch toán kế toán. Trên thực tế, hộ kinh doanh cá thể chỉ không được phép xuất hóa đơn bán hàng như các đơn vị doanh nghiệp. Tuy nhiên hóa đơn đầu vào vẫn cần phải kê khai.
Như vậy, hóa đơn đầu vào không hạn chế loại hóa đơn được sử dụng khi nhập hàng hóa, dịch vụ đối với hộ kinh doanh cá thể do đó dựa vào quy định pháp luật hiện hành, tùy vào từng trường hợp khi nhập, mua hàng hóa thì hộ kinh doanh có thể có hóa đơn đầu vào. Hộ kinh doanh cá thể vẫn bắt buộc phải lấy hóa đơn đầu vào để giải trình khi bán hàng và mua hàng phục vụ hoạt động kinh doanh, buôn bán với cơ quan thuế.
Không có hóa đơn đầu vào bị xử phạt như thế nào?
Khoản 5 Điều 24 Nghị định 125/2020 NĐ-CP quy định:
Phạt tiền từ 10 – 20 triệu đồng đối với hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ có giá trị thanh toán từ 200.000 đồng trở lên cho người mua theo quy định; Cùng với việc bị xử phạt, tổ chức, cá nhân kinh doanh phải lập hóa đơn giao cho người mua.
Trường hợp hộ kinh doanh cá thể không cần có hóa đơn đầu vào
Căn cứ vào Thông tư số 78/2014/TT-BTC có hai trường hợp hộ kinh doanh không cần có hóa đơn đầu vào để kê khai thuế:
TH1: Các hàng hóa, dịch vụ thuộc nhóm sản phẩm không cần hóa đơn đầu vào
- Hộ kinh doanh cá thể sẽ không cần lấy hóa đơn đầu vào khi mua sản phẩm; hàng hóa thuộc các mặt hàng sau: nông sản, thủy hải sản từ người bán đánh bắt trực tiếp, sản xuất trực tiếp bán ra, người nuôi dưỡng.
- Ngoài ra, sản phẩm thủ công mỹ nghệ làm bằng tay từ: đay, cói, tre, mây, rơm, lá,…. hoặc các nguyên liệu khác được tận dụng sử dụng từ sản phẩm nông nghiệp cũng không cần lấy hóa đơn khi mua hàng.
- Bên cạnh đó, sản phẩm do người sản xuất thủ công; không thực hiện trực tiếp kinh doanh bán ra như: đất, đá, cát sỏi được cá nhân, hộ gia đình tự thực hiện khai thác không vi phạm pháp luật cũng không cần có hóa đơn đầu vào.
- Tài nguyên trực tiếp bán ra như phế liệu, đồ dùng, tài sản; hoặc dịch vụ do cá nhân, hộ gia đình không kinh doanh trực tiếp bán ra; có mức doanh thu một năm dưới 100 triệu đồng; (mức doanh thu quy định hiện nay bắt đầu phát sinh thuế giá trị gia tăng) không cần có hóa đơn đầu vào. Lưu ý, đối với trường hợp này; hộ kinh doanh cá thể bắt buộc cần phải lập Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ.
TH2: Khi mua hàng hóa, dịch vụ có giá trị đơn hàng nhỏ hơn 200.000 đồng
Khi hộ kinh doanh cá thể mua hàng hóa; dịch vụ từ đơn vị khác có giá trị nhỏ hơn 200.000 đồng thì không cần có hóa đơn đầu vào.
Thông tin liên hệ với Luật sư X
Trên đây là tư vấn của Luật sư X về vấn đề “Hộ kinh doanh cá thể có cần hóa đơn đầu vào không?“. Chúng tôi hi vọng rằng bạn có thể vận dụng các kiến thức trên để sử dụng trong công việc và cuộc sống.
Để biết thêm nhiều thông tin chi tiết và nhận thêm sự tư vấn, giúp đỡ khi có nhu cầu về các vấn đề khác như: bảo hộ logo thương hiệu , dịch vụ đăng ký mã số thuế cá nhân trọn gói,…của luật sư X, hãy liên hệ 0833102102.
Câu hỏi thường gặp
Những chứng từ cần thiết với hóa đơn đầu vào:
– Hợp đồng mua, bán hàng hóa: Nếu hợp đồng không ghi rõ danh mục các mặt hàng bán ra thì cần bổ sung phụ lục kèm theo ghi chi tiết danh mục hàng hóa mua vào.
– Phiếu nhập kho với hàng hóa mua vào.
– Phiếu thu, biên lai ghi lại số tiền giao dịch với khách hàng đối với các loại hàng hóa mua vào khác nhau.
– Biên bản thanh lý hợp đồng mua bán.
Có 3 loại thuế chính mà hộ kinh doanh phải nộp gồm:
– Thuế môn bài
– Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
– Thuế thu nhập cá nhân (TNCN
