Giải thể công ty có phải quyết toán thuế không, thủ tục thế nào?

Hiện nay, tình trạng doanh nghiệp thua lỗ; giải thể, phá sản rất nhiều do nhiều nguyên nhân khác nhau. Một trong những nguyên nhân rõ nhất là hạn chế về điều kiện tài chính. Tuy nhiên, về thủ tục giải thể không phải đơn giản; bao gồm nhiều thủ tục, các bước khác nhau rất phức tạp. Có một vấn đề có rất nhiều công ty quan tâm đến; đó là “Giải thể công ty có phải quyết toán thuế không?”. Cùng Luật sư X tìm hiểu rõ hơn qua bài viết sau.

Căn cứ pháp lý

Luật thuế thu nhập doanh nghiệp sửa đổi năm 2013

Thông tư 151/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định 91/2014/NĐ-CP.

Thông tư số 156/2013/TT-BTC.

Giải thể công ty có phải quyết toán thuế không?

Nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp đối với nhà nước; phải được thực hiện kể cả khi công ty bạn đang hoạt động hoặc phá sản, giải thể. Tuy nhiên, theo quy định của pháp luật có những trường hợp mà bạn được giảm; hoặc miễn không quyết toán thuế khi giải thể.

Pháp luật hiện hành quy định thủ tục thành lập khác đơn giản; trong khi đó thủ tục giải thể lại tương đối phức tạp bởi được quy định rải rác; tại rất nhiều văn bản quy phạm pháp luật thuộc nhiều lĩnh vực khác nhau; bao gồm: đăng ký doanh nghiệp, thuế; bảo hiểm, công an (đối với thủ tục hủy con dấu đăng ký trước ngày 01/07/2015),…; và để thực hiện thủ tục giải thể; doanh nghiệp phải thực hiện một loạt thủ tục trong nội bộ doanh nghiệp; và với nhiều cơ quan nhà nước khác nhau. Trong đó thủ tục quyết toán thuế với cơ quan thuế; là thủ tục phức tạp nhất và tốn nhiều chi phí, thời gian nhất.

Tại Điều 10 Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013; của Bộ Tài chính hướng dẫn thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quy định:

…

đ) Doanh nghiệp trước khi nộp hồ sơ giải thể tại cơ quan đăng ký kinh doanh; theo hướng dẫn tại Luật doanh nghiệp, Nghị định 78/2015/NĐ-CP ngày 14/9/2015; của Chính phủ, Thông tư số 20/2015/TT-BKHĐT ngày 01/12/2015 của Bộ Kế hoạch và Đầu tư; thì phải gửi hồ sơ cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp theo quy định tại Khoản 3 Điều 202 Luật doanh nghiệp (đối với trường hợp tự giải thể) hoặc Khoản 2 Điều 203 Luật doanh nghiệp (đối với trường hợp giải thể trong trường hợp bị thu hồi Giấy chứng nhận đăng ký doanh.

…

Do đó, khi công ty giải thể vẫn phải quyết toán – hoàn thành nghĩa vụ thuế; đối với cơ quan nhà nước có thẩm quyền về thuế. Tuy nhiên, vẫn có những trường hợp khi giải thể công t bạn không cần quyết toán thuế (được phân tích cụ thể ở phần tiếp theo).

Giải thể không cần quyết toán thuế

Cơ quan thuế có trách nhiệm kiểm tra quyết toán thuế của doanh nghiệp trong thời hạn 15 ngày làm việc kể từ ngày nhận được hồ sơ tài liệu từ người nộp thuế. Đây có thể xem là thủ tục phức tạp nhất đối với doanh nghiệp giải thể, vì liên quan đến việc thực hiện nghĩa vụ tài chính, thanh toán khoản nợ đối với các chủ nợ. Tuy nhiên, trên thực tế, có những doanh nghiệp không cần thiết phải thực hiện thủ tục quyết toán thuế này, (doanh nghiệp giải thể được miễn quyết toán thuế) đó là những trường hợp quy định tại Khoản 8 Điều 16 Thông tư 151/2014/TT-BTC. Cụ thể như sau:

Thứ nhất, trường hợp doanh nghiệp, tổ chức thuộc diện nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ.

Trường hợp này, doanh nghiệp đã quyết toán thuế dựa trên từng lần phát sinh doanh thu thông qua hoạt động bán hàng hoá hoặc cung ứng dịch vụ với cơ quan thuế. Do đó, khi giải thể; công ty không cần tiến hành quyết toán thuế đối với cơ quan thuế nữa.

Thứ hai, doanh nghiệp giải thể; chấm dứt hoạt động nhưng kể từ khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh; hoặc Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp đến thời điểm giải thể; chấm dứt hoạt động, doanh nghiệp không phát sinh doanh thu, chưa sử dụng hóa đơn.

Thứ ba, doanh nghiệp thuộc diện nộp thuế thu nhập doanh nghiệp; theo kê khai thực hiện giải thể; chấm dứt hoạt động, nhưng đáp ứng các điều kiện sau:

• Có doanh thu bình quân năm không quá 1 tỷ đồng/năm (tính từ năm chưa được quyết toán hoặc thanh tra, kiểm tra thuế đến thời điểm doanh nghiệp giải thể, chấm dứt hoạt động);
• Doanh nghiệp không bị xử phạt vi phạm pháp luật về hành vi trốn thuế kể từ năm doanh nghiệp chưa được quyết toán thuế hoặc thanh tra, kiểm tra thuế đến thời điểm giải thể, chấm dứt hoạt động.
• Số thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp tính từ năm chưa được quyết toán, hoặc thanh tra, kiểm tra thuế đến thời điểm giải thể, chấm dứt hoạt động cao hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp nếu tính theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ. Có nghĩa là, doanh nghiệp theo quy định tại điều khoản này đã thực hiện xong nghĩa vụ nộp thuế với cơ quan thuế, vì thế không cần thực hiện quyết toán thuế lần nữa.

Ngoài những trường hợp nêu trên, trường hợp doanh nghiệp mặc dù thuộc diện phải quyết toán thuế khi giải thể doanh nghiệp, nhưng đã chủ động thực hiện tất cả nghĩa vụ thuế, nghĩa vụ tài chính với chủ nợ thì cũng không cần thực hiện quyết toán thuế với cơ quan thuế.

Thủ tục quyết toán thuế để giải thể doanh nghiệp

1. Nộp hồ sơ xin giải thể

Công ty nộp 01 bộ hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, thu nhập cá nhân về Chi cục Thuế trực tiếp chậm nhất là 45 (bốn mươi lăm) ngày, kể từ ngày có quyết định giải thể Công ty .

Doanh nghiệp chuẩn bị hồ sơ tùy thuộc vào Cục thuế, chi cục thuế yêu cầu. Tuy nhiên hồ sơ xin giải thể doanh nghiệp cơ bản gồm:

• Công văn xin giải thể;
• Bản sao công chứng Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, Giấy chứng nhận Đăng ký thuế;
• Xác nhận không nợ thuế của Tổng cục hải quan (Một số cơ quan thuế chỉ yêu cầu, khi doanh nghiệp có đăng ký ngành nghề liên quan đến hoạt động xuất nhập khẩu);
• Quyết định giải thể và biên bản họp cổ đông (đối với công ty cổ phần, công ty TNHH hai thành viên trở lên);

2. Chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế

Hồ sơ quyết toán thuế bao gồm:

– Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo mẫu do Bộ Tài chính ban hành.

– Báo cáo tài chính năm hoặc Báo cáo tài chính đến thời điểm giải thể, chấm dứt hoạt động kinh doanh.

– Một số giấy tờ khác: giấy tờ tuỳ thân, giấy uỷ quyền trong trường hợp nộp thuế hộ,…

3. Nộp thuế

Cơ quan thuế sẽ thông báo có văn bản cho công ty về khoản thuế phải nộp. Trách nhiệm của bạn là phải nộp đầy đủ cho cơ quan thuế theo thời hạn nhất định.

Dịch vụ giải thể công ty của Luật sư X

Theo quy định hiện nay, việc thành lập công ty thì dễ mà giải thể công ty thì khó. Các quy trình giải thể phức tạp từ lúc chuẩn bị hồ sơ cho đến nộp hồ sơ giải thể tại cơ quan có thẩm quyền. Vì vậy, nếu không nắm rõ các quy định thì rất khó để thực hiện theo đúng pháp luật.

Luật sư X cung cấp dịch vụ giải thể công ty nhằm giúp khách hàng giải quyết nhanh, gọn; chuẩn bị tất cả tài liệu, giấy tờ cho hồ sơ giải thể. Không những thế, các khâu nộp hồ sơ hay nhận kết quả cũng được thực hiện trong dịch vụ này.

Chi phí dịch vụ của Luật sư X có tính cạnh tranh cao; tùy vào tính chất vụ việc cụ thể. Chỉ từ 2.000.000 VNĐ bạn đã có thể sử dụng dịch vụ giải thể công ty của của Luật sư X. Mức giá chúng tôi đưa ra là rất phù hợp. Với mong muốn khách có thể trải nghiệm dịch vụ một cách tốt nhất. Chi phí đảm bảo phù hợp, tiết kiệm nhất đối với khách hàng.

Lợi ích Luật Sư X mang lại cho khách hàng

1. Sử dụng dịch vụ của Luật sư X; chúng tôi đảm bảo sẽ giúp bạn thực hiện khâu chuẩn bị hồ sơ hiệu quả, đúng pháp luật. Bạn không cần phải tự thực hiện chuẩn bị giấy tờ.
2. Sử dụng dịch vụ đăng ký mã số thuế cá nhân của Luật sư X sẽ giúp bạn tiết kiệm thời gian. Bạn sẽ không phải tốn thời gian để chuẩn bị hồ sơ; nộp hồ sơ hay nhận kết quả thụ lý. Những công đoạn đó, chúng tôi sẽ giúp bạn thực hiện ổn thỏa.
3. Chi phí dịch vụ là điều mà khách hàng quan tâm. Nhưng, bạn đừng lo lắng, vì mức giá mà chúng tôi đưa ra đảm bảo phù hợp với từng trường hợp cụ thể. Giúp bạn có thể tiết kiệm tối đa chi phí khi sử dụng dịch vụ của chúng tôi.

Video Luật sư X giải đáp thắc mắc về Giải thể công ty

Mời bạn xem thêm:

• Đối tượng chịu thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định?
• Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?
• Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp có áp dụng với nợ khó đòi do Covid-19?
• Không giải thể công ty có sao không? Sẽ bị xử lý như thế nào?

Thông tin liên hệ với Luật sư X

Trên đây là tư vấn của Luật sư X về vấn đề “Giải thể công ty có phải quyết toán thuế không?“. Chúng tôi hi vọng rằng bạn có thể vận dụng các kiến thức trên; để sử dụng trong công việc và cuộc sống.

Để biết thêm thông tin chi tiết và nhận thêm sự tư vấn, giúp đỡ khi có nhu cầu về các vấn đề liên quan đến giải thể công ty, giải thể công ty tnhh 1 thành viên,… của luật sư X, hãy liên hệ  0833102102.

Câu hỏi thường gặp