Có bị đánh thuế thu nhập cá nhân từ tiền làm thêm giờ không ?

Đóng thuế là một trong những nhiệm vụ của công dân đối với nhà nước. Có rất nhiều những loại thuế được ban hành với những mục đích khác nhau trong đó có thuế thu nhập cá nhân. Thuế thu nhập cá nhân; là loại thuế trực thu đánh trực tiếp vào thu nhập của những người làm việc tại Việt Nam. Gần đây, Luật Sư X có nhận được một số câu hỏi liên quan rằng; có bị đánh thuế thu nhập cá nhân từ tiền làm thêm giờ không; dưới đây là bài viết phân tích về vấn đề này.

Căn cứ pháp lý

• Luật thuế thu nhập cá nhân 2007
• Luật lao động 2019

Thuế thu nhập cá nhân là gì ?

Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế trực thu của người có thu nhập; được tích từ một phần tiền lượng hoặc từ các nguồn thu nhập khác của người có thu nhập vào ngân sách nhà nước

Có thể thấy rằng thuế thu nhập cá nhân là một trong những loại thuế; được nhà nước ban hành trực tiếp đánh vào thu nhập của người làm ra của cải vật chất. Một người làm ra càng nhiều của cải vật chất thì mức thuế phải chịu càng lớn. Mục đích của các loại thuế là nhằm đảm bảo chính sách phúc lợi; cho tất cả mọi người và thuế thu nhập cá nhân là một công cụ hữu hiệu để kiểm soát tình trạng phân hóa giàu nghèo. Tuy nhiên đối với những người có thu nhập thấp thì; có bị đánh thuế thu nhập cá nhân từ tiền làm thêm giờ khiến rất nhiều người băn khoăn.

Pháp luật lao động quy định thế nào về vấn đề làm thêm giờ của người lao động.

Trường hợp người lao động được người sử dụng lao động để nghị; làm thêm giờ thì người lao động cần năm rõ các quy định sau đây để bảo vệ quyền lợi của mình.

Điều kiện người sử dụng lao động được sử dụng người lao động làm thêm giờ 

Thời gian làm thêm giờ là khoảng thời gian làm việc ngoài thời giờ; làm việc bình thường theo quy định của pháp luật, thỏa ước lao động tập thể hoặc nội quy lao động.

Theo khoản 2 Điều 107  Bộ luật lao động 2019, Người sử dụng lao động được sử dụng người lao động làm thêm giờ khi đáp ứng đầy đủ các yêu cầu sau đây:

• Phải được sự đồng ý của người lao động;

• Bảo đảm số giờ làm thêm của người lao động không quá 50% số giờ làm việc bình thường trong 01 ngày; trường hợp áp dụng quy định thời giờ làm việc bình thường; theo tuần thì tổng số giờ làm việc bình thường và số giờ làm thêm không quá 12 giờ trong 01 ngày; không quá 40 giờ trong 01 tháng;

• Bảo đảm số giờ làm thêm của người lao động không quá 200 giờ trong 01 năm; trừ trường hợp quy định tại khoản 3 Điều này.

Tiền lương làm thêm giờ

Theo Điều 98 Bộ luật lao động 2019; tiền lương làm thêm giờ của người lao động được tính như sau:

• Người lao động làm thêm giờ được trả lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương; thực trả theo công việc đang làm như sau:

+ Vào ngày thường, ít nhất bằng 150%;

+ Vào ngày nghỉ hằng tuần, ít nhất bằng 200%;

+ Vào ngày nghỉ lễ, tết, ngày nghỉ có hưởng lương, ít nhất bằng 300%; chưa kể tiền lương ngày lễ, tết, ngày nghỉ có hưởng lương đối với người lao động hưởng lương ngày.

• Người lao động làm việc vào ban đêm thì được trả thêm ít nhất bằng 30%; tiền lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương thực trả theo công việc; của ngày làm việc bình thường.

• Người lao động làm thêm giờ vào ban đêm thì ngoài việc trả lương theo quy định nêu trên; người lao động còn được trả thêm 20% tiền lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương; theo công việc làm vào ban ngày của ngày làm việc bình thường hoặc của ngày nghỉ hằng tuần hoặc của ngày nghỉ lễ, tết.

Có thể thấy rằng tiền lương của người lao động được gia tăng đáng kể từ thời gian làm thêm. Câu hỏi được đặt ra vậy người lao động có phải đóng thuế thu nhập cá nhân từ tiền làm thêm giờ; hay không là câu hỏi của rất nhiều người lao động có thu nhập từ việc làm thêm hiện nay. Đặc biệt điều này; là câu hỏi chung của phần lớn những công nhân làm việc tại các nhà máy xí nghiệp; thì việc tăng ca làm thêm đã không còn là việc gì quá xa lạ.

Có phải đóng thuế thu nhập cá nhân từ tiền làm thêm giờ không ?

Thu nhập từ phần tiền lương, tiền công làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương; tiền công làm việc trong giờ theo quy định của Bộ luật Lao động sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, còn tuỳ thuộc vào từng thời điểm làm thêm giờ, từng thời điểm tăng ca. Cụ thể: 

Căn cứ quy định tại khoản 9 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007; các khoản thu nhập được miễn thuế. Hướng dẫn cụ thể tại Điểm i khoản 1 Điều 3  Thông tư 111/2013/TT-BTC của Bộ tài chính quy định: 

Phần tiền lương, tiền công làm việc ban đêm; làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày, làm trong giờ”.

Tiền lương là đối tượng trực tiếp phải chịu thuế; theo quy định tại khoản 2 Điều 3 Luật Thuế Thu nhập cá nhân năm 2007. Tuy nhiên, thời giờ làm thêm vốn là thời gian được nghỉ ngơi của người lao động. Vì vậy nếu tính thuế trên cả 100% phần tiền lương tăng ca nhận được là quá cao đối với người lao động. Có thể nói, tiền tăng ca không phải đối tượng được miễn thuế thu nhập cá nhân 100%; nên người chịu thuế vẫn phải chịu thuế đối với tiền tăng ca một phần.

Cách tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền làm thêm giờ.

Hiện tại, cách tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền làm thêm giờ; lương và các khoản tương đương tiền lương được áp dụng như sau:

Thu nhập tính thuế = thu nhập chịu thuế – các khoản giảm trừ

Trong đó:

+ Thu nhập chịu thuế = Tổng lương được nhận – các khoản được miễn trừ

Như vậy, phần chênh lệch giữa tiền lương làm việc bình thường và lương làm thêm giờ; sẽ được xem là các khoản được miễn và được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế.

+ Các khoản giảm trừ căn cứ bao gồm: Giảm trừ gia cảnh; Các khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện; Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.

Thuế thu nhập cá nhân = Thu nhập chịu thuế * thuế suất

Xem thêm: Quy định về biểu thuế thu nhập cá nhân mới nhất

Liên hệ Luật Sư X

Hi vọng, qua bài viết” Có bị đánh thuế thu nhập cá nhân từ tiền làm thêm giờ không” sẽ giải đáp được phần nào thắc mắc của bạn đọc vè vấn đề này.

Để biết thêm thông tin chi tiết và nhận thêm sự tư vấn, giúp đỡ của luật sư X hãy liên hệ 0833102102

Câu hỏi liên quan: có bị đánh thuế thu nhập cá nhân từ tiền làm thêm giờ ?