Thưa luật sư, tôi có mở cửa hàng kinh doanh các loại mỹ phẩm; Theo tôi được biết thì có một số loại thuế sẽ được hoàn lại. Tôi muốn hỏi luật sự là những loại thuế được hoàn lại là những loại thuế nào? Để được hoàn lại thì cần có điều kiện và tiêu chí gì không? Tôi mong luật sư tư vấn để có thể có những hiểu biết về vấn đề này.
Cảm ơn bạn đã gửi câu hỏi về cho chúng tôi; để giải đáp thắc mắc của bạn; cũng như vấn đề: Các loại thuế được hoàn lại là các loại thuế nào? Được quy định ra sao? Đây chắc hẳn; là thắc mắc của; rất nhiều người để giải đáp thắc mắc đó cũng như trả lời cho câu hỏi ở trên; thì hãy cùng tham khảo qua; bài viết dưới đây của chúng tôi để làm rõ vấn đề nhé.
Căn cứ pháp lý
Luật thuế giá trị gia tăng năm 2008
Thuế là gì?
Thuế là một khoản tài chính bắt buộc phải trả cho một tổ chức chính phủ để tài trợ cho các khoản chi tiêu công khác nhau.[1] Việc không trả tiền, cùng với việc trốn tránh hoặc chống lại việc nộp thuế, sẽ bị pháp luật chế tài. Thuế bao gồm thuế trực tiếp hoặc gián tiếp và có thể được trả bằng tiền hoặc tương đương với giá trị lao động của nó. Lần đánh thuế đầu tiên được biết đến diễn ra ở Ai Cập cổ đại vào khoảng năm 3000-2900 TCN.
Hầu hết các quốc gia đều có một hệ thống thuế để trả cho các nhu cầu quốc gia, chung hoặc thỏa thuận và các chức năng của chính phủ. Một số đánh thuế tỷ lệ phần trăm cố định đối với thu nhập hàng năm của cá nhân, nhưng hầu hết các loại thuế dựa trên số tiền thu nhập hàng năm. Hầu hết các quốc gia đều đánh thuế thu nhập cá nhân cũng như thuế thu nhập doanh nghiệp. Các quốc gia hoặc tiểu đơn vị cũng thường áp thuế tài sản, thuế thừa kế, thuế bất động sản, thuế quà tặng, thuế bán hàng, thuế lương hoặc thuế quan. Theo nghĩa về kinh tế, thuế chuyển sự giàu có từ các hộ gia đình hoặc doanh nghiệp cho chính phủ. Điều này có tác dụng vừa có thể làm tăng và giảm tăng trưởng kinh tế và phúc lợi kinh tế. Do đó, thuế là một chủ đề gây tranh luận cao.
Hoàn thuế là gì?
Hoàn thuế là hình thức hoàn trả là số tiền thu thuế quá hoặc thu thuế sai với quy định của Pháp luật. Việc hoàn thuế này nhằm đảm bảo quyền lợi của các doanh nghiệp, cá nhân khi làm việc tại Việt Nam. Đồng thời, khẳng định tính minh bạch, chính xác của những biện pháp thu thuế của nhà nước.
Việc hoàn thuế được áp dụng với những đối tượng nào?
Việc hoàn thuế được áp dụng với nhiều đối tượng khác nhau. Dưới đây là những trường hợp cơ quan quản lý sẽ tiến hành hoàn thuế cho người lao động:
- Đối tượng nộp thuế tạm thời nhưng sau khi quyết toán lại phát hiện ra mức thuế thực không nhiều như vậy.
- Quá trình quyết toán thuế giá trị gia tăng theo định kỳ quy định nhưng số thuế đầu vào của doanh nghiệp lớn hơn so với số thuế đầu ra.
- Việc áp dụng thuế bị sai quy định về đối tượng nộp thuế, miễn giảm thuế và mức thuế suất.
Khi phát sinh việc hoàn thuế, cơ quan tài chính sẽ ra lệnh, tiến hành hoàn trả thuế cho người nộp. Còn kho bạc nhà nước sẽ thực hiện những thủ tục khác nhau. Từ đó, trực tiếp tiến hành hoàn trả thuế cho đối tượng nộp thuế.
Lúc này, các doanh nghiệp cần chú ý hợp tác. Từ đó, giúp việc hoàn thuế được nhanh chóng và dễ dàng hơn. Đây chính là quyền lợi, nghĩa vụ của người nộp thuế có ý nghĩa vô cùng quan trọng.
Điều kiện để được hoàn thuế GTGT
– Doanh nghiệp phải có số thuế GTGT âm liên tục là 3 tháng trở lên. Có số thuế được khấu từ 200.000.000 VNĐ trở lên.
– Chứng từ đầu vào phải là chứng từ “sạch” . Tức là không mua khống khi không phát sinh giao dịch mua bán và trao đổi hàng hóa.
– Thanh toán đầy đủ các khoản qua ngân hàng theo từng đơn hàng xuất nhập khẩu đi.
– Thanh toán qua ngân hàng đối với các hóa đơn mà có tổng thanh toán trên 20 triệu đồng.
– Chứng minh thanh toán rõ ràng qua những ngân hàng đối với từng đơn hàng xuất khẩu và với từng hóa đơn tài chính.
Các loại thuế được hoàn lại
Thời gian hoàn thuế GTGT
Hoàn trước – kiểm sau : 15 ngày làm việc kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế đầy đủ, áp dụng đối với Doanh nghiệp chấp hành tốt
Kiểm trước – hoàn sau : 60 ngày làm việc kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế đầy đủ. Áp dụng đối với Doanh nghiệp hoàn thuế lần đầu hoặc hoàn thuế lần 2 trở đi nhưng hồ sơ hoàn lần đầu phát hiện có nhiều khuyết điểm.
Thủ tục hoàn thuế giá trị gia tăng và xuất khẩu sản phẩm gia công ?
Công văn số 09 CV/CT ngày 08/01/2013 của Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Kinh tế Đông Bắc về thủ tục hoàn thuế GTGT và xuất khẩu hàng gia công qua cửa khẩu phụ nằm ngoài khu KTCK, Cục Giám sát quản lý về Hải quan có ý kiến như sau:
1. Về thủ tục hoàn thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu: hiện nay, cơ quan thuế nội địa là đơn vị xử lý các vướng mắc về hoàn thuế giá trị gia tăng. Do đó, đề nghị Công ty liên hệ với cơ quan quản lý thuế nội địa để được hướng dẫn cụ thể.
2. Về xuất khẩu sản phẩm gia công qua cửa khẩu Vạn Lý nằm ngoài khu KTCK: Đề nghị Công ty liên hệ với Chi cục Hải quan nơi làm thủ tục hải quan để được hướng dẫn thực hiện theo quy định hiện hành.
Thủ tục hoàn thuế khung giá sắt nhập khẩu theo hình thức tạm nhập – tái xuất ?
Theo qui định tại Khoản 9, điều 112 Thông tư số 79/2009/TT-BTC ngày 20/04/2009 của Bộ Tài chính, thì: Máy móc, thiết bị, dụng cụ, phương tiện vận chuyển của các tổ chức, cá nhân được phép tạm nhập, tái xuất (bao gồm cả mượn tái xuất) để thực hiện các dự án đầu tư, thi công xây dựng, lắp đặt công trình, phục vụ sản xuất, khi nhập khẩu phải kê khai nộp thuế nhập khẩu theo qui định, khi tái xuất ra khỏi Việt Nam sẽ được hoàn lại thuế nhập khẩu. Số thuế nhập khẩu hoàn lại được xác định trên cơ sở giá trị sử dụng còn lại của máy móc, thiết bị, dụng cụ, phương tiện vận chuyển khi tái xuất khẩu tính theo thời gian sử dụng và lưu lại tại Việt Nam, trường hợp thực tế đã hết giá trị sử dụng thì không được hoàn lại thuế.
Thủ tục hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) luỹ kế âm liên tục ?
Căn cứ theo quy định tại Tiết a, Khoản 1, Mục I, Phần D, Thông tư số 122/2000/TT-BTC ngày 29/12/2000 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 79/2000/NĐ-CP ngày 29/12/2000 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế GTGT thì trường hợp doanh nghiệp có số thuế GTGT luỹ kế âm liên tục từ 03 tháng trở lên (không phân biệt niên độ kế toán) thì được hoàn thuế GTGT.
Đối với trường hợp của Công ty Sáng tạo Interactive: Từ năm 2001 đến năm 2003, Công ty có số thuế GTGT luỹ kế âm liên tục; Công ty đã được Cục thuế thành phố Hồ Chí Minh ra quyết định hoàn thuế Quý II năm 2001, nay Công ty tiếp tục lập hồ sơ xin hoàn thuế GTGT chung cho các Quý I, Quý III, Quý IV năm 2001, năm 2002 và năm 2003;
Thủ tục hoàn thuế nhập khẩu khi đang còn nợ tiền thuế ?
Theo hướng dẫn tại Thông tư 59/2007/TT-BTC ngày 14/06/2007 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu; quản lý thuế đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu thì:
– Hàng hoá nhậpkhẩu vì lý do nào đó tái xuất trả lại chủ hàng hoặc tái xuất sang nước thứ ba,đáp ứng điều kiện tại Điểm 8, Mục I, Phần E thì thuộc đối tượng hoàn thuế, nếuđã nộp thuế, trường hợp tái xuất trong thời hạn nộp thuế thì không phải nộpthuế.
– Hồ sơ hoànthuế thực hiện theo hướng dẫn tại Điểm 14 Mục II Phần E. Trường hợp doanhnghiệp nhập khẩu hàng hoá nhưng không tái xuất trả cho phía nước ngoài, mà táixuất khẩu sang nước thứ ba thì văn bản thoả thuận trả lại hàng hoá cho phíanước ngoài được thay bằng hợp đồng xuất khẩu hàng cho nước thứ ba, hoặc văn bảnchỉ định bán hàng cho nước thứ ba của chủ hàng nước ngoài; hợp đồng phải ghi rõsố lượng, chất lượng, chủng loại và xuất xứ của hàng hoá: nộp 01 bản sao.
– Trường hợp hàng hoá nhập khẩu nhưng tái xuất khẩu sang nước thứ ba hoặc xuất trả cho chủ hàng nước ngoài, doanh nghiệp làm thủ tục hải quan tại các địa điểm khác nhau(không cùng một cửa khẩu) nhưng đều thuộc một Cục Hải quan thì sẽ được xét hoàn thuế nhập khẩu đã nộp và không phải nộp thuế xuất khẩu.
– Thẩm quyền hoàn thuế là Cục trưởng Cục Hải quan.
Theo hướng dẫn tại Điểm 5 Mục IV Phần E Thông tư 59/2007/TT-BTC ngày 14/06/2007 nêu trên của Bộ Tài chính thì nếu người nộp thuế có số tiền thuế nhập khẩu được hoàn theo qui định, nhưng tại thời điểm được hoàn thuế người nộp thuế không còn nợ tiền thuế, tiền phạt và không yêu cầu bù trừ giữa số tiền thuế được hoàn vào số tiền thuế phải nộp của lần tiếp theo thì cơ quan hải quan sẽ hoàn trả tiền thuế được hoàn cho doanh nghiệp. Quyết định hoàn thuế được Cục Hải quan gửi cho Kho bạc Nhà nước để Kho bạc Nhà nước thực hiện hoàn trả tiền thuế cho người nộp thuế theo qui định.
Thông tin liên hệ:
Trên đây là toàn bộ nội dung tư vấn của chúng tôi về; “Các loại thuế được hoàn lại”. Nếu quý khách có nhu cầu soạn thảo hồ sơ ngừng kinh doanh; đăng ký bảo hộ thương hiệu giải thể công ty cổ phần ;tìm hiểu về thủ tục thành lập công ty ở việt nam; đơn xác nhận tình trạng hôn nhân; đăng ký bảo hộ thương hiệu độc quyền hoặc muốn sử dụng dịch vụ tạm ngừng kinh doanh; dịch vụ hợp pháp hóa lãnh sự hà nội của chúng tôi; mời quý khách hàng liên hệ đến hotline để được tiếp nhận.
Liên hệ hotline: 0833.102.102.
Mời bạn xem thêm bài viết:
- Làm sao để biết công ty có đóng bảo hiểm cho mình hay không?
- Pháp luật được nhà nước sử dụng như thế nào?
- Giấy chuyển viện có giá trị bao nhiêu ngày?
Câu hỏi thường gặp:
Việc quản lý, thu thuế không hề đơn giản. Đặc biệt là với một đất nước có tỷ lệ dân đông về hệ thống số hóa còn hạn chế, chưa phát triển như Việt Nam. Chính vì thế, những sai sót trong quá trình thu thuế là khó lòng tránh khỏi. Nó có thể xuất phát từ người nộp thuế hoặc người có nghĩa vụ quản lý và thu thuế.
Ngoài ra, nhiều trường hợp việc thu thuế trước, quyết toán sau cũng khá phổ biến. Đây chính là nộp thuế tạm thời và thường doanh nghiệp sẽ nộp nhiều hơn số thuế thực.
Chính vì vậy, việc hoàn thuế mang ý nghĩa vô cùng to lớn. Nó đảm bảo các doanh nghiệp có thể an tâm hoạt động, thực hiện nghĩa vụ thuế của mình mà không cần quá lo lắng về việc nộp thuế.
Có thể khẳng định rằng, việc hoàn thuế mang tới lực thúc đẩy vô cùng mạnh mẽ. Nó khiến nền kinh tế phát triển mạnh hơn nhờ doanh nghiệp an tâm phát triển. Đồng thời, làm minh bạch, rõ ràng những khoản thu và cách sử dụng cũng như trách nhiệm của nhà nước đối với những khoản thu đó.
Để được hoàn thuế, doanh nghiệp cần phải tiến hành làm hồ sơ hoàn thuế. Hồ sơ bao gồm những loại giấy tờ sau đây:
Giấy đề nghị cơ quan quản lý tiến hành hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước. Mẫu chuẩn cho giấy đề nghị la mẫu 01/ĐNHT ban hành kèm với thông tư số 156 ban hành vào năm 2013 của Bộ tài chính.
Các tài liệu liên quan khác về những khoản thuế được hoàn của doanh nghiệp. Như hợp đồng mua bán, chứng từ thanh toán qua ngân hàng, tờ khai thuế, bảng kê hóa đơn, bản quyết toán thuế….
Sau khi đã chuẩn bị hồ sơ, bạn nên nhanh chóng nộp hồ sơ xin hoàn thuế. Hiện tại, cơ quan hải quan có thẩm quyền và cơ quan quản lý thuế là hai đơn vị chịu trách nhiệm hoàn thuế. Tùy trường hợp, bạn cần lựa chọn đơn vị phù hợp để hồ sơ được xử lý nhanh chóng nhất.
Căn cứ vào điều 59 của thông tư số 156 ban hành bởi bộ tài chính, việc hoàn thuế sẽ được xem xét. Nếu hợp lệ, cơ quan quản lý sẽ tiến hành lập lệnh hoàn trả khoản thu tương ứng trong ngân sách nhà nước. Từ đó, rút tiền từ kho bạc để hoàn trả cho đối tượng được hoàn thuế phù hợp.
Hiện tại, Chính phủ đã quyết định đơn giản hóa các thủ tục hành chính. Tùy tính chất của khoản thuế thu quá mức và mức độ tin cậy của doanh nghiệp, thời gian hoàn thuế khác nhau. Thời hạn cho việc này là không quá 40 ngày để ra quyết định. Sau đó, chậm nhất là 03 ngày phải hoàn lại thuế cho người lao động.
