Bố mẹ chuyển nhượng đất cho con có mất tiền không?

“Xin chào luật sư. Bố tôi đang muốn sang tên cho tôi một mảnh đất. Theo tôi được biết bố mẹ chuyển nhượng đất cho con thì không mất thuế. Vậy thông tin này có chính xác hay không? Theo quy định hiện nay, bố mẹ chuyển nhượng đất cho con có mất tiền không? Rất mong được luật sư hỗ trợ giải đáp thắc mắc. Tôi xin chân thành cảm ơn!”

Cảm ơn bạn đã tin tưởng và gửi câu hỏi về cho Luật Sư X. Với thắc mắc của bạn chúng tôi xin được đưa ra quan điểm tư vấn như sau:

Căn cứ pháp lý

• Luật đất đai 2013;
• Nghị định 10/2022/NĐ-CP;
• Luật thuế thu nhập cá nhân 2007.

Nội dung tư vấn

Điều kiện để bố mẹ chuyển nhượng đất cho con

Điều kiện đối với bố mẹ

Theo khoản 1 Điều 188 Luật Đất đai 2013 thì bố mẹ muốn tặng cho thải đáp ứng các điều kiện sau:

• Có Giấy chứng nhận, trừ trường hợp quy định tại khoản 3 Điều 186 và trường hợp nhận thừa kế quy định tại khoản 1 Điều 168 của Luật Đất đai;
• Đất không có tranh chấp;
• Quyền sử dụng đất không bị kê biên để bảo đảm thi hành án;
• Trong thời hạn sử dụng đất.

Điều kiện đối với con

Con không thuộc trường hợp không được nhận tặng cho theo quy định tại Điều 191 Luật Đất đai 2013

• Cá nhân không được nhận chuyển nhượng, nhận tặng cho quyền sử dụng đất đối với trường hợp mà pháp luật không cho phép chuyển nhượng, tặng cho quyền sử dụng đất.
• Cá nhân không trực tiếp sản xuất nông nghiệp không được nhận chuyển nhượng, nhận tặng cho quyền sử dụng đất trồng lúa.
• Cá nhân không được nhận chuyển nhượng, nhận tặng cho quyền sử dụng đất ở, đất nông nghiệp trong khu vực rừng phòng hộ, trong phân khu bảo vệ nghiêm ngặt, phân khu phục hồi sinh thái thuộc rừng đặc dụng, nếu không sinh sống trong khu vực rừng phòng hộ, rừng đặc dụng đó.

Như vậy, cả bố mẹ và con đều phải đáp ứng những điều kiện trên là bố mẹ phải đủ điều kiện cho và con không được thuộc trường hợp không được nhận thì mới có thể thực hiện sang tên sổ đỏ, chuyển nhượng đất cho con.

Bố mẹ chuyển nhượng đất cho con có được miễn thuế không?

Theo Khoản 10 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, sửa đổi bổ sung năm 2012 và 2014 quy định, sang nhượng bất động sản là một trong những trường hợp phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Theo Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (hướng dẫn chi tiết tại Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC), thu nhập từ chuyển nhượng, thừa kế, quà tặng là quyền sử dụng đất, nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất giữa những người sau đây thì được miễn thuế thu nhập cá nhân (bao gồm cả nhà ở, công trình xây dựng hình thành trong tương lai). Cụ thể như sau:

• Việc tặng cho nhà đất giữa vợ với chồng,
• Việc tặng cho nhà đất giữa cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ
• Việc tặng cho nhà đất giữa cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi
• Việc tặng cho nhà đất giữa cha chồng, mẹ chồng với con dâu
• Việc tặng cho nhà đất giữa cha vợ, mẹ vợ với con rễ
• Việc tặng cho nhà đất giữa ông nội, bà nội với cháu nội
• Việc tặng cho nhà đất giữa ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại
• Việc tặng cho nhà đất giữa anh, chị, em ruột với nhau.

Ngoài ra, tại điểm b khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC còn quy định: “Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp người chuyển nhượng chỉ có duy nhất một nhà ở, quyền sử dụng đất ở tại Việt Nam”. Trong trường hợp này dù có chuyển nhượng cho người khác không có mối quan hệ hôn nhân, huyết thống, nuôi dưỡng như trên thì vẫn được miễn thuế thu nhập cá nhân.

Như vậy, đối chiếu quy định nêu trên cho thấy trường hợp bố mẹ sang tên sổ đỏ thì không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Bố mẹ chuyển nhượng đất cho con có mất tiền không?

Như vậy, theo quy định nêu trên thì bố mẹ sang tên sổ đỏ cho con thì được miễn thuế thu nhập cá nhân.

Tại Khoản 10 Điều Điều 5 Thông tư số  301/2016/TT-BTC hướng dẫn về lệ phí trước bạ:  Nhà, đất nhận thừa kế hoặc là quà tặng giữa: vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột vơi nhau nay được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất.” Theo đó, bố mẹ chuyển nhượng đất cho con được miễn lệ phí trước bạ.

Hồ sơ khai thuế, lệ phí giữa cha mẹ sang tên cho con cái thì vẫn cần đóng theo quy định của pháp luật. Pháp luật còn quy định về các lệ phí khác khi chuyển nhượng đất như sau: Lệ phí địa chính: 100.000 đồng. Lệ phí thẩm định: 0.15% giá trị chuyển nhượng (tối thiểu là 100.000 đồng và tối đa là 5.000.000 đồng).

Như vậy khi bố mẹ sang tên sổ đỏ cho con không phải đóng tiền thuế thu nhập cá nhân và lệ phí trước bạ và chỉ cần đóng phí địa chính và phí thẩm định.

Xử phạt bố mẹ chuyển nhượng đất cho con nhưng không thực hiện đăng ký biến động đất đai

Trường hợp không thực hiện đăng ký biến động đất đai khi tặng cho tại khu vực nông thôn thì hình thức và mức xử phạt như sau:

– Phạt tiền từ 1 triệu – 3 triệu đồng nếu trong thời gian 24 tháng kể từ ngày quá thời hạn nêu trên mà không thực hiện đăng ký biến động;

– Phạt tiền từ 2 triệu – 5 triệu động nếu quá thời hạn 24 tháng kể từ ngày quá thời hạn nêu trên mà không thực hiện đăng ký biến động.

Trường hợp không thực hiện đăng ký biến động đất đai tại khu vực đô thị thì mức xử phạt bằng 02 lần mức xử phạt nêu trên.

Ngoài việc bị phạt tiền như trên thì buộc người đang sử dụng đất phải thực hiện thủ tục đăng ký đất đai theo đúng quy định.

Lưu ý: Việc xử phạt xảy ra khi hợp đồng tặng cho được công chứng hoặc chứng thực vì khi đó mới tồn tại sự biến động tặng cho giữa bố mẹ và con.

Có thể bạn quan tâm

• Hợp đồng chuyển nhượng quyền sử dụng đất là gì?
• Cha mẹ cho con đất có cần chữ ký của những người con khác không?
• Con làm nhân viên văn phòng có được nhận tặng cho đất trồng lúa từ cha mẹ không?

Thông tin liên hệ Luật Sư X

Trên đây là tư vấn của Luật Sư X về vấn đề “Bố mẹ chuyển nhượng đất cho con có mất tiền không theo quy định?“. Chúng tôi hy vọng rằng bạn có thể vận dụng các kiến thức trên để sử dụng trong công việc và cuộc sống. Để biết thêm thông tin chi tiết và nhận thêm sự tư vấn, giúp đỡ khi có nhu cầu về các vấn đề liên quan đến mẫu đơn xin trích lục bản án ly hôn; hợp thức hóa lãnh sự; giấy phép bay Flycam…. của Luật Sư X, hãy liên hệ: 0833.102.102.

Câu hỏi thường gặp