Nhằm tạo sự chuyển dịch cơ cấu kinh tế phù hợp với chiến lược phát triển kinh tế của đất nước, Nhà nước luôn tạo ra những ưu đãi đối với nhà đầu tư khi tiến hành hoạt động đầu tư phù hợp với chiến lược của mình. Luật sư X có nhận được câu hỏi như sau:
Xin chào Luật sư X. Tôi là Trần Thị H. Thưa Luật sư, tôi đang có ý định đầu tư vào một dự án nhà xưởng ở Lào Cai. Tôi có nghe bạn bè nói rằng nếu đầu tư vào các địa bàn vùng cao thì sẽ được hưởng các ưu đãi từ Nhà nước. Vậy cụ thể thì tôi được hưởng những loại ưu đãi gì? Được hưởng như thế nào? Rất mong nhận được phản hồi nhanh nhất từ phía Luật sư để tôi có thể nhanh chóng bắt tay vào thực hiện dự án. Xin cảm ơn Luật sư.
Vậy ưu đãi đầu tư là gì? Luật Đầu tư 2020 quy định những hình thức ưu đãi đầu tư nào? Hãy cùng Luật Sư X tìm hiểu ngay sau đây.
Khái niệm ưu đãi đầu tư
Ưu đãi đầu tư là ưu đãi mà Nhà nước dành cho nhà đầu tư khi họ đầu tư vào những lĩnh vực đầu tư, địa bàn được khuyến khích nhằm tạo sự chuyển dịch cơ cấu kinh tế phù hợp với chiến lược phát triển kinh tế – xã hội của đất nước.
Mời bạn tham khảo: Thủ tục chấm dứt hoạt động của dự án đầu tư theo Luật Đầu tư 2020
Hình thức ưu đãi đầu tư
Theo quy định tại Điều 15 Luật Đầu tư 2020, các hình thức ưu đãi đầu tư bao gồm:
• Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp, bao gồm áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp thấp hơn mức thuế suất thông thường có thời hạn hoặc toàn bộ thời gian thực hiện dự án đầu tư; miễn thuế, giảm thuế; các ưu đãi khác theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp
• Miễn thuế nhập khẩu đối với hàng hóa nhập khẩu để tạo tài sản cố định; nguyên liệu, vật tư, linh kiện nhập khẩu để sản xuất theo quy định của pháp luật về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu
• Miễn, giảm tiền sử dụng đất, tiền thuê đất, thuế sử dụng đất
• Khấu hao nhanh, tăng mức chi phí được trừ khi tính thu nhập chịu thuế
Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp
Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp là hình thức ưu đãi đầu tư đầu tiên mà Nhà nước dành cho nhà đầu tư, bao gồm áp dụng mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp thấp hơn mức thuế suất thông thường có thời hạn hoặc toàn bộ thời gian thực hiện dự án đầu tư; miễn thuế, giảm thuế; các ưu đãi khác theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp. Cụ thể như sau:
Ưu đãi mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp
Mức thuế suất thu nhập doanh nghiệp thông thường là 20%. Mức thuế suất ưu đãi đầu tư được áp dụng gồm 3 mốc là 10%, 15% và 17%, tức là thấp hơn mức thuế suất thông thường. Thời gian áp dụng mức thuế suất ưu đãi là 15 năm và có thể gia hạn 1 lần tối đa 15 năm tùy vào điều kiện của từng dự án.
Ưu đãi về thời gian miễn thuế, giảm thuế
Tùy vào địa bàn, lĩnh vực của dự án đầu tư sẽ có thời gian miễn, giảm thuế khác nhau. Mức giảm thuế thông thường là 50% số thuế phải nộp. Thời gian miễn thuế tối đa có thể lên tới 04 năm. Thời gian giảm thuế tối đa có thể lên tới 09 năm
Thời gian miễn thuế, giảm thuế đối với thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới được tính từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế từ dự án đầu tư, trường hợp không có thu nhập chịu thuế trong ba năm đầu, kể từ năm đầu tiên có doanh thu từ dự án thì thời gian miễn thuế, giảm thuế được tính từ năm thứ tư. Thời gian miễn thuế, giảm thuế đối với doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao được tính từ ngày được cấp giấy chứng nhận là doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao.
Miễn thuế nhập khẩu để tạo tài sản cố định
Miễn thuế nhập khẩu đối với hàng hóa nhập khẩu để tạo tài sản cố định là hình thức ưu đãi đầu tư thứ hai.
Theo quy định tại Luật thuế nhập khẩu thì có 23 trường hợp được miễn thuế nhập khẩu; trong đó quy định ưu đãi đầu tư đối với miễn thuế nhập khẩu.
Ngoài ra còn có các ưu đãi thuế nhập khẩu đối với một số lĩnh vực đặc thù riêng như hoạt động khai thác dầu khí, sản xuất trang thiết bị y tế, giáo dục, nội nghiệp công nghệ cao, …… được miễn thuế nhập khẩu đối với hàng hóa tạo tài sản cố định….
Mời bạn đọc xem thêm: Nhà đầu tư nước ngoài cần lưu ý những gì về thuế tại Việt Nam
Miễn, giảm tiền sử dụng đất, tiền thuê đất, thuế sử dụng đất
Theo quy định của pháp luật, có ba hình thức miến tiền thuê đất bao gồm; miễn tiền thuê đất trong suốt quá trình dự án; miễn tiền thuê đất trong quá trình đầu tư xây dựng cơ bản; miễn tiền thuê đất sau quá trình xây dựng cơ bản.
Ngoài ba hình thức trên thì còn có 7 trường hợp cụ thể được miễn tiền thuê đất.
Khấu hao nhanh, tăng mức chi phí được trừ khi tính thu nhập chịu thuế.
Theo quy định hiện nay thời gian trích khấu hao tài sản cố định từ 5 đến 20 năm. Tuy nhiên trong các trường hợp cụ thể doanh nghiệp được phép trích khấu hao nhanh. Mục đích trích khấu hao nhanh để tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp được đầu tư đổi mới công nghệ phục vụ cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Đây là một hình thức ưu đãi đầu tư mới theo quy định của Luật đầu tư. Hiện pháp luật chuyên ngành chưa có quy định chi tiết về trường hợp ưu đãi này.
Câu hỏi thường gặp
• Dự án đẩu tư thuộc lĩnh vực đặc biệt ưu đãi đầu tư được đầu tư tại địa bàn kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn;
• Dự án sử dụng đất xây dựng nhà ở cho công nhân của các khu công nghiệp theo dự án được cấp có thẩm quyền phê duyệt;
• Đất xây dựng cơ sơ, công trình cung cấp dịch vụ hàng không;
• Đất xây dựng công trình cấp nước;
• Đất xây dựng kết cấu hạ tầng sử dụng chung trong khu công nghiệp, khu chế xuất.
• Máy móc, thiết bị; linh kiện, chi Tiết, bộ phận rời, phụ tùng để lắp ráp đồng bộ hoặc sử dụng đồng bộ với máy móc, thiết bị; nguyên liệu, vật tư dùng để chế tạo máy móc, thiết bị hoặc để chế tạo linh kiện, chi tiết, bộ phận rời, phụ tùng của máy móc, thiết bị
• Phương tiện vận tải chuyên dùng trong dây chuyền công nghệ sử dụng trực tiếp cho hoạt động sản xuất của dự án
• Vật tư xây dựng trong nước chưa sản xuất được.
Nhà nước có thể áp dụng các ưu đãi trong chính sách thuế; tín dụng; chính sách sử dụng đất đai, tài nguyên; chính sách xuất khẩu, nhập khẩu và các ưu đãi khác. Căn cứ vào quy hoạch, định hướng phát triển trong từng thời kì, Chính phủ quy định danh mục ngành, nghề của từng lĩnh vực ưu đãi đầu tư; danh mục địa bàn ưu đãi đầu tư và các tiêu chuẩn về trình độ công nghệ; quy mô sử dụng lao động cũng như quy định các mức ưu đãi đầu tư cụ thể.
Thông tin liên hệ Luật Sư X
Trên đây là tư vấn của Luật sư X về các hình thức ưu đãi đầu tư. Chúng tôi hi vọng rằng bạn có thể vận dụng các kiến thức trên để sử dụng trong công việc và cuộc sống.
Để biết thêm thông tin chi tiết; và nhận thêm sự tư vấn, giúp đỡ của luật sư X hãy liên hệ 0833102102
