Trường hợp nào sang tên chung cư được miễn thuế năm 2023?

Việc sang tên chung cư hiện nay xảy ra tương đối phổ biến điển hình như mua bán, tặng cho, thừa kế chung cư. Tuy nhiên, một điều mà những người có dự định mua bán, tặng cho, thừa kế chung cư quan tâm đó là thuế sang tên chung cư như thế nào? Tuy nhiên bên cạnh đó, pháp luật cũng quy định những trường hợp sang tên chung cư được miễn thuế. Những người thuộc các trường hợp được miễn thuế sẽ không phải nộp thuế khi sang tên chung cư. Để bảo vệ quyền lợi của bản thân, hãy theo dõi Trường hợp nào sang tên chung cư được miễn thuế qua bài viết dưới đây của Luật sư X nhé.

Căn cứ pháp lý

• Luật Nhà ở 2014
• Thông tư 111/2013/TT-BTC
• Thông tư 92/2015/TT-BTC

Điều kiện để căn hộ chung cư được đưa vào mua bán

Theo Điều 118 Luật Nhà ở 2014 quy định các điều kiện để nhà ở được phép đưa vào giao dịch mua bán bao gồm:

(1) Có Giấy chứng nhận theo quy định của pháp luật, trừ trường hợp giao dịch về nhà ở nhà ở không bắt buộc phải có Giấy chứng nhận quy định tại khoản 2 Điều 118 Luật Nhà ở;

(2) Không thuộc diện đang có tranh chấp, khiếu nại, khiếu kiện về quyền sở hữu; đang trong thời hạn sở hữu nhà ở đối với trường hợp sở hữu nhà ở có thời hạn;

(3) Không bị kê biên để thi hành án hoặc không bị kê biên để chấp hành quyết định hành chính đã có hiệu lực pháp luật của cơ quan nhà nước có thẩm quyền;

(4) Không thuộc diện đã có quyết định thu hồi đất, có thông báo giải tỏa, phá dỡ nhà ở của cơ quan có thẩm quyền.

Các điều kiện (2) và (3) nêu trên không áp dụng đối với trường hợp mua bán, thuê mua nhà ở hình thành trong tương lai.

Ngoài ra, tại Luật Nhà ở 2014 cũng quy định điều kiện của các bên khi tham gia giao dịch mua bán căn hộ chung cư:

– Đối với bên bán:

+ Phải là chủ sở hữu hoặc người được chủ sở hữu cho phép, ủy quyền để thực hiện việc mua bán.

+ Nếu là cá nhân thì phải có đầy đủ năng lực hành vi dân sự, nếu là tổ chức thì phải có tư cách pháp nhân.

– Đối với bên mua:

+ Nếu là cá nhân trong nước thì phải có đủ năng lực hành vi dân sự và không bắt buộc phải có đăng ký thường trú tại nơi có nhà chung cư.

+ Nếu là cá nhân nước ngoài, người Việt Nam định cư ở nước ngoài thì phải có đủ năng lực hành vi dân sự, phải thuộc đối tượng được sở hữu nhà ở tại Việt Nam và không bắt buộc phải có đăng ký tạm trú hoặc thường trú tại nơi có nhà chung cư.

+ Nếu là tổ chức thì phải có tư cách pháp nhân, không phụ thuộc vào nơi đăng ký kinh doanh, nơi thành lập.

+ Nếu là tổ chức nước ngoài thì phải thuộc đối tượng được sở hữu nhà ở tại Việt Nam. Nếu được ủy quyền quản lý thì phải có chức năng kinh doanh dịch vụ bất động sản và đang hoạt động tại Việt Nam.

Sang tên chung cư phải nộp thuế gì?

Nếu sang tên do mua bán

Theo quy định tại Thông tư 111/2013/TT-BTC thì khi cá nhân, tổ chức có thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, phụ cấp, tiền công, từ mua bán bất động sản, động sản… nếu thuộc trường hợp phải nộp thuế thì phải thực hiện nộp thuế theo quy định.

Riêng với việc nộp thuế liên quan đến bất động sản, nhà ở (ở đây là chung cư), căn cứ vào Điều 17 Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định, thuế thu nhập cá nhân được tính như sau:

Thuế thu nhập cá nhân = Giá chuyển nhượng x thuế suất 2%

Trong đó, giá chuyển nhượng là giá ghi trong hợp đồng mua bán căn hộ chung cư. Nếu hợp đồng không ghi giá hoặc giá trong hợp đồng thấp hơn giá do UBND cấp tỉnh quy định thì giá chuyển nhượng là giá do UBND cấp tỉnh quy định.

• Trong đó, giá này sẽ là phần giá trị nhà, kết cấu hạ tầng, công trình kiến trúc theo giá tính lệ phí tước bạ. Nếu không quy định thì dựa vào phân loại nhà, tiêu chuẩn, định mức xây dựng cơ bản, giá trị thực tế còn lại.

• Riêng với căn hộ chung cư hình thành trong tương lai, nếu hợp đồng mua bán chung cư không ghi giá hoặc giá thấp hơn (tỷ lệ góp vốn/tổng giá trị hợp đồng x giá đất và giá tính lệ phí trước bạ do UBND tỉnh quy định) thì giá chuyển nhượng được tính bằng giá UBND tỉnh quy định x tỷ lệ góp vốn trên tổng giá trị hợp đồng.

Nếu UBND cấp tỉnh không quy định về đơn giá thì tính theo suất vốn đầu tư xây dựng căn hộ chung cư hình thành trong tương lai do Bộ Xây dựng công bố tại thời điểm mua bán.

Nếu sang tên do tặng cho, thừa kế

Khi sang tên chung cư do tặng cho, thừa kế, nếu có phát sinh thu nhập từ thừa kế, quà tặng thì sẽ phải nộp thuế. Theo đó, thu nhập tính thuế từ nhận thừa kế, quà tặng là phần giá trị tài sản nhận thừa kế, quà tặng vượt quá 10 triệu đồng/lần nhận.

Riêng thừa kế, tặng cho là căn hộ chung cư thì giá trị bất động sản được xác định theo quy định về phân loại giá trị nhà; tiêu chuẩn, định mức xây dựng cơ bản do cơ quan quản lý Nhà nước ban hành. Nếu không thể xác định được thì căn cứ vào giá tính lệ phí trước bạ do UBND cấp tỉnh quy định.

Trường hợp này, tại Điều 16 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định công thức tính như sau:

Thuế thu nhập cá nhân = Thu nhập tính thuế x 10%

Như vậy, khi có thu nhập dù là do chuyển nhượng, tặng cho hay thừa kế thì đều phải thực hiện trách nhiệm nộp thuế TNCN theo quy định.

Trường hợp nào sang tên chung cư được miễn thuế

Căn cứ Khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định các trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng, tặng cho, thừa kế căn hộ chung cư gồm:

Với trường hợp mua bán chung cư

– Việc mua bán chung cư thực hiện giữa những người có quan hệ sau đây: Vợ với chồng; cha mẹ đẻ với con đẻ; cha mẹ nuôi với con nuôi; cha mẹ chồng với con dâu; cha mẹ vợ với con rể; ông bà nội/ngoại với cháu nội/cháu ngoại; anh chị em ruột với nhau.

– Người bán chung cư chỉ có duy nhất một nhà ở, quyền sử dụng đất tại Việt Nam nếu đáp ứng các điều kiện sau đây:

• Chỉ sở hữu duy nhất một nhà ở, quyền sử dụng đất ở tại thời điểm mua bán và đã có thời gian sở hữu tối thiểu 183 ngày kể từ ngày cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất; chuyển nhượng toàn bộ căn hộ chung cư.
• Do bên bán tự khai, chịu trách nhiệm. Nếu bị phát hiện sẽ bị truy thu thuế, phạt hành chính.
• Không áp dụng với mua bán chung cư hình thành trong tương lai.

Với trường hợp nhận thừa kế, tặng cho căn hộ chung cư

Các đối tượng có quan hệ sau sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân: Vợ với cồng; cha mẹ đẻ với con đẻ; cha mẹ nuôi với con nuôi; cha mẹ chồng với con dâu; cha mẹ vợ với con rể; ông bà nội/ngoại với cháu nội/cháu ngoại; anh chị em ruột với nhau.

Lưu ý: Thuế thu nhập cá nhân sẽ do bên bán – bên có thu nhập từ việc mua bán chung cư nộp. Nếu hai bên thoả thuận bên mua là bên nộp thì sẽ thực hiện theo thoả thuận của các bên.

Thông tin liên hệ

Luật sư X đã cung cấp đầy đủ thông tin liên quan đến vấn đề “Trường hợp nào sang tên chung cư được miễn thuế năm 2023?”. Ngoài ra, chúng tôi  có hỗ trợ dịch vụ pháp lý khác liên quan đến Luật sư tư vấn thừa kế. Hãy nhấc máy lên và gọi cho chúng tôi qua số hotline 0833102102 để được đội ngũ Luật sư, luật gia giàu kinh nghiệm tư vấn, hỗ trợ, đưa ra giải đáp cho quý khách hàng.

Mời bạn xem thêm bài viết

• Mẫu đơn xin miễn thuế thu nhập cá nhân khi bán nhà năm 2023
• Đơn xin miễn thuế thu nhập cá nhân năm 2023
• Miễn thuế thu nhập cá nhân khi tặng cho đất năm 2023

Câu hỏi thường gặp