Tiền từ thiện có tính thuế TNCN hay không?

Chào luật sư hiện nay quy định về vấn đề từ thiện như thế nào? Tôi làm cho một công ty gia đình, đang làm đến tháng thứ 4 thì sếp tôi có giao cho việc tính thuế và kê khai thuế TNCN giúp cho sếp. Trong các khoản được đặt ra có tiền đi từ thiện. Tôi thấy khoản tiền này thì thấy bối rối nên không biết làm thế nào. Tôi chưa từng có kinh nghiệm kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân nên đối với vấn đề này còn rất nhiều điều thắc mắc. Vậy tiền từ thiện bao nhiêu thì được trừ để tính thuế TNCN theo quy định? Hiện nay quy định về khoản tiền từ thiện đối với việc tính thuế TNCN như thế nào? Tiền từ thiện có tính thuế TNCN hay không theo quy định hiện hành? Mong được luật sư tư vấn giúp tôi. Tôi xin chân thành cảm ơn Luật sư.

Cảm ơn bạn đã tin tưởng dịch vụ tư vấn của chúng tôi. Về Tiền từ thiện có tính thuế TNCN chúng tôi xin tư vấn đến bạn nội dung như sau:

Thuế thu nhập cá nhân là gì?

Theo quy địunh hiện nay thì thuế thu nhập cá nhân được xem là nghĩa vụ đối với những ai có thu nhập cao thực hiện cho nhà nước. Vậy thuế thu nhập cá nhân là đánh vào những khoản thu nhập nào? Thu nhập mỗi tháng bao nhiêu thì đóng thuế thu nhập cá nhân? Những ai phải đóng thuế thu nhập cá nhân theo quy định hiện hành? Tại sao cần đóng thuế thu nhập cá nhân theo quy định? Những nội dung tư vấn của chúng tôi về khái niệm thuế thu nhập cá nhân như sau:

Thuế thu nhập cá nhân là khoản tiền phải trích nộp từ một phần tiền lương và nguồn thu khác của người tạo ra thu nhập đóng cho cơ quan Thuế để nộp vào ngân sách nhà nước sau khi đã được giảm trừ. Thuế TNCN hiện nay không áp dụng đối với các cá nhân có thu nhập thấp dưới mức quy định định phải đóng thuế.

Người lao động nộp thuế thu nhập cá nhân có người phụ thuộc cũng sẽ được giảm trừ thuế theo quy định.

Như vậy có thể thấy người có thu nhập càng cao thì mức thuế TNCN phải nộp sẽ càng lớn.

Căn cứ tính thuế TNCN từ tiền lương tiền công như thế nào?

Hiện nay theo quy định thì có những căn cứ để tính được thuế TNCN. Vậy thuế TNCN được tính từ những khoản tiền nào để tính được số tiền đóng thuế. Có những khoản nào được trừ khi đóng thuế TNCN? Có nhiều khoản tiền hiện nay được xem là khoản thu nhập để tính thuế TNCN, bên cạnh đó cũng có những khoản sẽ được giảm trừ khi tính số tiền thuế cần nộp. Những quy định về căn cứ tính thuế TNCN từ tiền lương tiền công hiện nay như sau:

Căn cứ quy định tại Điều 7 Thông tư 111/1013/TT-BTC thì căn cứ tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là thu nhập tính thuế và thuế suất, cụ thể như sau:

– Thu nhập tính thuế được xác định bằng thu nhập chịu thuế theo hướng dẫn tại Điều 8 Thông tư 111/1013/TT-BTC trừ (-) các khoản giảm trừ sau:

+ Các khoản giảm trừ gia cảnh theo hướng dẫn tại khoản 1, Điều 9 Thông tư 111/1013/TT-BTC.

+ Các khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện theo hướng dẫn tại khoản 2, Điều 9 Thông tư 111/1013/TT-BTC.

+ Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học theo hướng dẫn tại khoản 3, Điều 9 Thông tư 111/1013/TT-BTC.

– Thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được áp dụng theo Biểu thuế lũy tiến từng phần quy định tại Điều 22 Luật Thuế thu nhập cá nhân

Tiền từ thiện có tính thuế TNCN hay không?

Hiện nay từ thiện là việc làm có ích cho đời nên rất được khuyến khích. Với tình hình kinh tế khó khăn hiện nay thì nhiều người đã đóng góp, làm từ thiện đối với những người có hoàn cảnh khó khăn. Bên cạnh đó thì nhiều doanh nghiệp cũng có sự hỗ trợ bằng những hành động từ thiện. Vậy đây có được xem là khoản trừ vào thu nhập khi đóng thuế TNCN hay không? Cách viết chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử như thế nào?Những quy định về số tiền từ thiện có tính thuế TNCN được hiểu chi tiết như sau:

Căn cứ Khoản 3 Điều 9 Thông tư 111/1013/TT-BTC thì các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học được trừ vào thu nhập chịu thuế đối với thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công trước khi tính thuế của người nộp thuế là cá nhân cư trú, bao gồm:

(1) Khoản chi đóng góp vào các tổ chức, cơ sở chăm sóc, nuôi dưỡng trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, người khuyết tật, người già không nơi nương tựa.

Các tổ chức cơ sở chăm sóc nuôi dưỡng trẻ em có hoàn cảnh khó khăn, người khuyết tật, phải được thành lập và hoạt động theo quy định tại Nghị định 68/2008/NĐ-CP quy định điều kiện, thủ tục thành lập, tổ chức, hoạt động và giải thể cơ sở bảo trợ xã hội; Nghị định 81/2012/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 68/2008/NĐ-CP quy định điều kiện, thủ tục thành lập, tổ chức, hoạt động và giải thể cơ sở bảo trợ xã hội và Nghị định 109/2002/NĐ-CP sửa đổi một số điều của Nghị định 195/CP ngày 31/12/1994.

Tài liệu để chứng minh đóng góp vào các tổ chức, cơ sở chăm sóc, nuôi dưỡng trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, người khuyết tật, người già không nơi nương tựa là chứng từ thu hợp pháp của tổ chức, cơ sở.

(2) Khoản chi đóng góp vào các quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học được thành lập và hoạt động theo quy định tại Nghị định 30/2012/NĐ-CP về tổ chức, hoạt động của quỹ xã hội, quỹ từ thiện, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, khuyến học, không nhằm mục đích lợi nhuận và quy định tại các văn bản khác có liên quan đến việc quản lý, sử dụng các nguồn tài trợ.

Tài liệu chứng minh đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học là chứng từ thu hợp pháp do các tổ chức, các quỹ của Trung ương hoặc của tỉnh cấp.

Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học phát sinh vào năm nào được giảm trừ vào thu nhập chịu thuế của năm tính thuế đó, nếu giảm trừ không hết không được trừ vào thu nhập chịu thuế của năm tính thuế tiếp theo.

Mức giảm trừ tối đa không vượt quá thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công và thu nhập từ kinh doanh của năm tính thuế phát sinh đóng góp từ thiện nhân đạo, khuyến học.

Chứng từ để miễn thuế thu nhập cá nhân đối với khoản đóng từ thiện

Hiện nay bên cạnh việc miễn đóng thuế thì cũng có những quy định liên quan đến những khoản tiền không đóng thuế TNCN. Tuy nhiên, để làm căn cứ để tính tiền thuế thu nhập cá nhân hay miễn đóng thuế thì cũng cần có chứng từ miễn thuế thu nhập cá nhân. Hiện nay quy định về chứng từ để miễn thuế thu nhập cá nhân đối với khoản đóng từ thiện như thế nào? Những nội dung tư vấn của chúng tôi về Tiền từ thiện có tính thuế TNCN hay không đươc hiểu như sau:

Trước tiên bạn cần xác định khoản đóng góp từ thiện này có được giảm trừ vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân trước khi tính thuế hay không (?).

Việc giảm trừ đối với các khoản đóng góp từ thiện vào thu nhập chịu thuế TNCN được quy định tại điểm a khoản 3 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC (được sửa đổi bởi khoản 6 Điều 25 Thông tư 92/2015/TT-BTC). Theo đó, khoản đóng góp từ thiện thuộc một trong các trường hợp sau, nếu đáp ứng điều kiện thì sẽ được trừ vào thu nhập chịu thuế TNCN trước khi tính thuế:

– Khoản chi đóng góp vào các tổ chức, cơ sở chăm sóc, nuôi dưỡng trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, người khuyết tật, người già không nơi nương tựa được thành lập và hoạt động theo quy định tại Nghị định 103/2017/NĐ-CP quy định về thành lập,tổ chức, hoạt động, giải thể và quản lý cơ sở trợ giúp xã hội. Tài liệu để chứng minh trong trường hợp này là: chứng từ thu hợp pháp của tổ chức, cơ sở.

– Khoản chi đóng góp vào các quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học được thành lập và hoạt động theo quy định tại Nghị định 93/2019/NĐ-CP về tổ chức, hoạt động của quỹ xã hội, quỹ từ thiện, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, khuyến học, không nhằm mục đích lợi nhuận và quy định tại các văn bản khác có liên quan đến việc quản lý, sử dụng các nguồn tài trợ. Tài liệu chứng minh là: chứng từ thu hợp pháp do các tổ chức, các quỹ của Trung ương hoặc của tỉnh cấp.

Như vậy, điều kiện để xác định khoản đóng góp từ thiện được giảm trừ vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân trước khi tính thuế là tổ chức/cơ sở hoặc quỹ mà bạn đóng góp phải được thành lập và hoạt động theo đúng quy định tại Nghị định 103/2017/NĐ-CP, Nghị định 93/2019/NĐ-CP hoặc quy định tại các văn bản khác có liên quan đến việc quản lý, sử dụng các nguồn tài trợ (như Nghị định 64/2008/NĐ-CP, Nghị định 12/2012/NĐ-CP…).

Nếu đáp ứng điều kiện trên thì khoản đóng góp từ thiện này được giảm trừ vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân trước khi tính thuế. Chứng từ chứng minh khoản đóng góp từ thiện để được giảm trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế là chứng từ thu hợp pháp do các tổ chức, cơ sở, quỹ tiếp nhận đóng góp cấp.

Khuyến nghị

Với đội ngũ nhân viên là các luật sư, luật gia và chuyên viên pháp lý của Luật sư X, chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn pháp lý toàn diện về vấn đề quyết toán thuế đảm bảo chuyên môn và kinh nghiệm thực tế. Ngoài tư vấn online 24/7, chúng tôi có tư vấn trực tiếp tại các trụ sở Hà Nội, Hồ Chí Minh, Bắc Giang.

Thông tin liên hệ

Luật sư X đã cung cấp đầy đủ thông tin liên quan đến vấn đề “Tiền từ thiện có tính thuế TNCN hay không?” Ngoài ra, chúng tôi  có hỗ trợ dịch vụ pháp lý khác liên quan đến trích lục bản án ly hôn online … Hãy nhấc máy lên và gọi cho chúng tôi qua số hotline 0833102102 để được đội ngũ Luật sư, luật gia giàu kinh nghiệm tư vấn, hỗ trợ, đưa ra giải đáp cho quý khách hàng.

Mời bạn xem thêm

• Khám bệnh trái tuyến có được hưởng bảo hiểm y tế không?
• Bảo hiểm y tế trái tuyến được hưởng bao nhiêu?
• Điều khoản phạt vi phạm hợp đồng quy định thế nào?

Câu hỏi thường gặp