Thuế tiêu dùng còn gọi là thuế chi tiêu (tiếng Anh: Consumption tax) là các sắc thuế đánh vào việc chi tiêu mua hàng hóa và dịch vụ. Việc chi tiêu đó chính là sử dụng các khoản thu nhập vào mục đích tiêu dùng. Thuế tiêu dùng bao gồm nhưng loại thuế nào? Bài viết dưới đây của Luật sư X sẽ giải đáp thắc mắc cho bạn.
Thuế tiêu dùng là gì?
Thuế tiêu dùng trong tiếng Anh là Consumption tax.
Thuế tiêu dùng còn gọi là thuế chi tiêu, là các sắc thuế đánh vào việc chi tiêu mua hàng hóa và dịch vụ. Việc chi tiêu đó chính là sử dụng các khoản thu nhập vào mục đích tiêu dùng.
Đặc trưng của thuế tiêu dùng.
– Khác với thuế thu nhập, thuế tiêu dùng chỉ đánh vào bộ phận thu nhập dành cho tiêu dùng hiện tại. Mức tiêu dùng được xác định bằng tổng thu nhập trừ đi phần tiết kiệm.
– Tuy nhiên, không phải tất cả các khoản tiêu dùng đều bị đánh thuế. Tùy theo phong tục, tập quán và điều kiện hoàn cảnh của từng nước mà có thể loại trừ ra một số khoản nhất định với phạm vi và mức độ khác nhau.
– Thuế tiêu dùng là loại thuế có tính chất gián thu.
Đối tượng nộp thuế tiêu dùng là người bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ con người chịu thuế là người tiêu dùng hàng hóa, dịch vụ.
– Thuế tiêu dùng cấu thành trong giá cả hàng hóa, dịch vụ nên có tác động rất nhạy cảm đế giá cả hàng hóa, dịch vụ.
Vì thế, sự thay đổi về mức thuế tiêu dùng thường có tác động tức thời đến giá cả.
– Thuế tiêu dùng là loại thuế thực.
Mọi hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ cho người tiêu dùng đều là đối tượng phải nộp thuế bất kể khả năng và hoàn cảnh của người nộp thuế như thế nào. Nhìn chung, người ta không đặt ra vấn đề miễn giảm về hoàn cảnh riêng cho người nộp thuế tiêu dùng.
– Thuế tiêu dùng mang tính lũy thoái so với thu nhập.
Tính chất này xuất phát từ qui luật giảm dần của thiên hướng tiêu dùng: Khi thu nhập tăng lên thì tiêu dùng cũng tăng lên nhưng tốc độ tăng của tiêu dùng sẽ chậm hơn tốc độ tăng của thu nhập.
Ý nghĩa của thuế tiêu dùng.
– Thuế tiêu dùng có khả năng đem lại số thu thường xuyên và ổn định cho ngân sách Nhà nước.
Sở dĩ như vậy vì thuế tiêu dùng có phạm vi đánh thuế rộng, hầu hết các giao dịch mua bán phát sinh trong kinh tế thị trường đều thuộc phạm vi đánh thuế.
Có thể nói, thuế tiêu dùng chủ yếu phụ thuộc vào qui mô tiêu dùng của xã hội nên số thu về thuế tiêu dùng chiếm một tỉ trọng tương đối lớn trong tổng số thu của ngân sách Nhà nước.
Ở Việt Nam, tỉ trọng thuế tiêu dùng chiếm gần 50% số thuế thu được hàng năm.
Thuế tiêu dùng bao gồm những loại thuế nào?
Thuế giá trị gia tăng
Thuế giá trị gia tăng áp dụng cho giá trị thị trường được thêm vào sản phẩm hoặc nguyên vật liệu ở từng giai đoạn sản xuất hoặc phân phối . Ví dụ, nếu một nhà bán lẻ mua một chiếc áo sơ mi giá 20 đô la và bán nó cho 30 đô la, thuế này sẽ áp dụng cho sự khác biệt 10 đô la giữa hai số tiền. Thuế giá trị gia tăng đơn giản sẽ tỷ lệ thuận với lượng tiêu thụ nhưng cũng có xu hướng hồi quy về thu nhập ở mức thu nhập cao hơn vì tỷ lệ tiêu dùng thu nhập có xu hướng giảm khi thu nhập tăng. Tiết kiệm và đầu tư được hoãn thuế cho đến khi chúng trở thành tiêu dùng.
Tại Úc, Canada, New Zealand và Singapore, thay vào đó nó được gọi là “Thuế hàng hóa và dịch vụ”.
Thuế doanh thu
Thuế doanh thu thường áp dụng cho việc bán hàng hóa và đôi khi cũng áp dụng cho việc bán cho các dịch vụ. Thuế được áp dụng tại điểm bán hàng. Luật pháp có thể cho phép người bán phân tách thuế một cách riêng biệt với giá của hàng hóa hoặc dịch vụ hoặc họ có thể yêu cầu nó được bao gồm trong giá. Khi thuế đối với hàng hóa hoặc dịch vụ được người tiêu dùng trả trực tiếp cho cơ quan quản lý, thuế đó thường được gọi là thuế sử dụng. Thông thường, luật pháp quy định việc miễn một số hàng hoá hoặc dịch vụ nhất định khỏi thuế doanh thu và sử thuế dụng.
Thuế tiêu thụ đặc biệt
Thuế tiêu thụ đặc biệt là thuế bán hàng áp dụng cho một loại hàng hóa cụ thể, thường là rượu, thuốc lá, xăng (xăng) hoặc du lịch. Thuế suất thay đổi tùy theo loại hàng hóa và số lượng được mua và thường không bị ảnh hưởng bởi người mua nó.
Thuế tội lỗi là một loại thuế tiêu thụ đặc biệt áp dụng cho các mặt hàng được coi là có hại cho xã hội, để nỗ lực giảm tiêu thụ bằng cách tăng giá.
Thuế chi tiêu
Thuế tiêu dùng cá nhân trực tiếp có thể mang hình thức thuế tiêu thụ, tức là thuế thu nhập khấu trừ tiền tiết kiệm và đầu tư, chẳng hạn như thuế căn hộ Hall – Rabushka. Thuế tiêu dùng trực tiếp có thể được gọi là thuế chi tiêu, thuế lưu chuyển tiền mặt và có thể bị đánh trên một tỷ lệ nhất định hoặc đánh lũy tiến. Thuế chi tiêu đã được thực hiện một thời gian ngắn trong quá khứ ở Ấn Độ và Sri Lanka.
Mời bạn xem thêm bài viết
- Đơn xin xác nhận nhà ở để bất điện
- Mẫu tờ khai đăng ký kết hôn mới năm 2022
- Dãy số mặt sau Căn cước công dân có ý nghĩa gì?
- Đối tượng được cấp hộ chiếu đỏ ngoại giao
- Đất nông nghiệp bao nhiêu mét vuông thì được tách sổ?
Thông tin liên hệ
Trên đây là toàn bộ nội dung tư vấn của chúng tôi về vấn đề “Thuế tiêu dùng bao gồm nhưng loại thuế nào?″. Mọi thắc mắc về thủ tục pháp lý có liên quan như điều kiện cấp phép bay flycam, thủ tục lấy giấy chứng nhận độc thân, hợp pháp hóa lãnh sự ở hà nội, dịch vụ luật sư thành lập công ty trọn gói giá rẻ… Quý khách vui lòng liên hệ Luật Sư X để được hỗ trợ, giải đáp.
Liên hệ hotline: 0833.102.102.
- FaceBook: www.facebook.com/luatsux
- Tiktok: https://www.tiktok.com/@luatsux
- Youtube: https://www.youtube.com/Luatsux
Câu hỏi thường gặp
Các khoản thu thuế được tập trung vào Ngân sách nhà nước là những khoản thu nhập của nhà nước được hình thành trong quá trình nhà nước tham gia phân phối của cải xã hội dưới hình thức giá trị.
Thuế là tiền đề cần thiết để duy trì quyền lực chính trị và thực hiện các chức năng, nhiệm vụ của nhà nước.
Thuế dựa vào thực trạng của nền kinh tế (GDP, chỉ số giá tiêu dùng, chỉ số giá sản xuất, thu nhập, lãi suất,…).
Thuế được thực hiện theo nguyên tắc hoàn trả không trực tiếp là chủ yếu.
Thuế giữ vai trò quan trọng trong xã hội hiện tại nếu không có thuế nhà nước sẽ không thể hoạt động vững mạnh.
Nguồn thu của ngân sách nhà nước: Thuế được coi là khoản thu quan trọng nhất, mang tính chất ổn định lâu dài và khi nền kinh tế càng phát triển thì khoản thu này càng tăng.
Công cụ góp phần điều chỉnh các mục tiêu kinh tế vĩ mô
(1) Đánh thuế tiêu dùng theo tính chất của hàng hóa, dịch vụ
(2) Đánh thuế tiêu dùng theo giai đoạn
(3) Đánh thuế theo cách thiết kế mức thuế
