Trong bối cảnh hiện nay, quản lý thuế đóng vai trò quan trọng trong việc duy trì cân đối tài chính của một quốc gia. Theo dõi các nguồn thu nhập là một phần quan trọng của hệ thống này, và hiện nay, có hai hình thức chính của thuế: thuế trực thu và gián thu. Sự chọn lựa giữa thuế trực thu và gián thu phản ánh sự cân nhắc giữa việc tối ưu hóa thu nhập cho quốc gia và việc bảo đảm tính công bằng trong hệ thống thuế. Cả hai hình thức đều có ưu điểm và nhược điểm riêng, và quyết định cuối cùng thường phụ thuộc vào mục tiêu cụ thể của chính phủ và điều kiện kinh tế cụ thể. Có nhiều thắc mắc rằng Thuế thu nhập cá nhân là thuế trực thu hay gián thu?
Thuế thu nhập cá nhân là thuế trực thu hay gián thu?
Thuế trực thu là một hình thức thuế mà người nộp thuế phải trực tiếp chịu trách nhiệm thu nhập của mình. Hệ thống này tập trung vào việc thu thuế dựa trên thu nhập hoặc giá trị tài sản cá nhân của người nộp thuế. Điều này giúp tạo ra một cơ sở thu thuế cá nhân, nơi mỗi cá nhân đóng góp theo khả năng tài chính của mình. Hình thức này thường được xem là công bằng và minh bạch, vì người nộp thuế biết rõ mức độ của khoản thuế mà họ phải chi trả.
Thuế trực thu là loại thuế đánh vào thu nhập và lợi nhuận của tổ chức, cá nhân trong xã hội và người nộp thuế chính là người chịu thuế. Hiểu đơn giản thuế trực thu khấu trừ trực tiếp vào nguồn thu nhập của đối tượng chịu thuế. Loại thuế này nộp trực tiếp cho chính phủ và không chuyển nhượng cho bất kỳ ai khác.
Ví dụ:
Thuế trực thu là thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với tiền lương, tiền công sẽ do người lao động nộp. Thuế trực thu bao gồm: Thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế TNCN, thuế nhà đất, thuế bảo vệ môi trường.
Trong khi đó, thuế gián thu đánh vào hàng hóa dịch vụ. Loại thuế này điều tiết gián tiếp thông qua giá cả hàng hóa dịch vụ cung cấp, người nộp thuế không phải là người chịu thuế như đối với thuế trực thu.
Ví dụ: Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là một trong những loại thuế gián thu đánh vào người tiêu dùng cuối cùng. Doanh nghiệp là bên chịu trách nhiệm thu lại khoản thuế đó và nộp cho nhà nước. Trên thực tế, doanh nghiệp không chịu thuế GTGT. Theo quy định hiện nay, thuế gián thu bao gồm: thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế GTGT và thuế xuất nhập khẩu.
Phân biệt thuế trực thu và thuế gián thu dựa trên tiêu chí nào?
Phân loại thuế thành hai hình thức chính là thuế trực thu và thuế gián thu không chỉ là một cách tiếp cận hiệu quả trong việc quản lý thuế mà còn mang lại lợi ích lớn trong việc xây dựng các chính sách điều tiết thuế phù hợp. Việc này giúp các nhà lập pháp có cơ hội tối ưu hóa ảnh hưởng của thuế đối với nền kinh tế và xã hội.
| So sánh | Thuế trực thu | Thuế gián thu |
| Đối tượng chịu thuế | Người nộp thuế chính là người chịu thuế. | Không đồng nhất hai đối tượng chịu thuế và nộp thuế với nhau. |
| Mức độ tác động của thuế | Thuế trực thu ít tác động vào giá cả thị trường bởi vì loại thuế này đánh vào kết quả kinh doanh và phải dựa vào kết quả kinh doanh của doanh nghiệp. | Thuế gián thu có nhiều ảnh hưởng trực tiếp đến giá cả thị trường bởi vì thuế gián thu được cộng vào giá bán hàng hóa dịch vụ. |
| Mức độ quản lý | Thuế trực thu là loại thuế khó thu hơn do phải dựa vào kết quả kinh doanh mà cái này nhà nước sẽ không quản lý, kiểm soát được, nhiều doanh nghiệp cũng trốn thuế, thanh toán bằng tiền mặt nên rất khó thu. | Thuế gián thu dễ thu hơn vì được cấu thành giá bán hàng hóa, dịch vụ, nếu người tiêu dùng có độ dân trí chưa cao thì không thấy được.Vì vậy hầu hết các nước nghèo, chậm phát triển thường coi thuế gián thu là nguồn thu chủ yếu; trong khi với các nước phát triển, thuế trực thu là nguồn thu chính của ngân sách. |
| Phương thức điều tiết | Điều tiết trực tiếp vào thu nhập của các đối tượng chịu thuế. | Điều tiết gián tiếp thông qua giá bán hàng hóa dịch vụ chứ không điều tiết vào thu nhập của người chịu thuế. |
| Ưu điểm | Kiềm chế lạm phát, giảm bất bình đẳng và đảm bảo được công bằng giữa những người chịu thuế. | Dễ dàng hơn cho cơ quan thuế thu thuế và không thể trốn thuế. |
| Hạn chế | Thuế trực thu là một loại thuế rất khó thu. Mặc dù chính phủ đã thực hiện nhiều biện pháp ngăn chặn các việc trốn thuế, nhưng thực tế vẫn có nhiều hành vi gian lận mà qua đó các cá nhân và doanh nghiệp có thể trốn tránh hoặc nộp thuế ít hơn mức mà họ cần đóng. | Thuế gián thu khó đảm bảo công bằng giữa những người nộp thuế vì mọi người dù có thu nhập thấp hay thu nhập cao đều phải nộp thuế gián thu với tỷ lệ như nhau. |
Khuyến nghị
Luật sư X là đơn vị pháp lý đáng tin cậy, những năm qua luôn nhận được sự tin tưởng tuyệt đối của quý khách hàng. Với vấn đề Thuế thu nhập cá nhân là thuế trực thu hay gián thu chúng tôi cung cấp dịch vụ quyết toán thuế Công ty Luật sư X luôn hỗ trợ mọi thắc mắc, loại bỏ các rủi ro pháp lý cho quý khách hàng.
Thông tin liên hệ:
Luật sư X sẽ đại diện khách hàng để giải quyết các vụ việc có liên quan đến vấn đề “Thuế thu nhập cá nhân là thuế trực thu hay gián thu?” hoặc các dịch vụ khác liên quan như là tư vấn thủ tục xin giấy phép flycam. Với kinh nghiệm nhiều năm trong ngành và đội ngũ chuyên gia pháp lý dày dặn kinh nghiệm, chúng tôi sẽ hỗ trợ quý khách hàng tháo gỡ vướng mắc, không gặp bất kỳ trở ngại nào. Hãy liên lạc với số hotline 0833102102 để được trao đổi chi tiết, xúc tiến công việc diễn ra nhanh chóng, bảo mật, uy tín
Mời bạn xem thêm
- Hợp đồng thời vụ tối đa bao nhiêu tháng?
- Mẫu giấy chứng nhận nghỉ hưởng bảo hiểm xã hội 2023
- Hồ sơ đấu thầu xây dựng gồm những gì?
Câu hỏi thường gặp
Thu nhập từ tiền lương, tiền công được miễn thuế là khoản thu nhập từ phần tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày, làm việc trong giờ theo quy định của Bộ luật Lao động
1. Kỳ tính thuế đối với cá nhân cư trú được quy định như sau:
a) Kỳ tính thuế theo năm áp dụng đối với thu nhập từ kinh doanh; thu nhập từ tiền lương, tiền công;b) Kỳ tính thuế theo từng lần phát sinh thu nhập áp dụng đối với thu nhập từ đầu tư vốn; thu nhập từ chuyển nhượng vốn, trừ thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán; thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản; thu nhập từ trúng thưởng; thu nhập từ bản quyền; thu nhập từ nhượng quyền thương mại; thu nhập từ thừa kế; thu nhập từ quà tặng;
c) Kỳ tính thuế theo từng lần chuyển nhượng hoặc theo năm đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán.
2. Kỳ tính thuế đối với cá nhân không cư trú được tính theo từng lần phát sinh thu nhập áp dụng đối với tất cả thu nhập chịu thuế.
(Điều 7 Luật thu nhập cá nhân)
