Hiện nay có rất nhiều dãy nhà trọ, chung cư mini, homestay,… Những hình thức cho thuê nhà được mở ra rất nhiều để phục vụ cho mọi người. Đặc biệt, đối tượng mà khi cho thuê hướng đến chính là học sinh, sinh viên. Hầu hết các sinh viên khi lên đại học trên Hà Nội đều phải có thủ tục đi thuê nhà. Vậy người cho thuê nhà có phải nộp thuế không? Thời hạn nộp thuế cho thuê nhà? Hãy cùng Luật sư X đi tìm hiểu nhé!
Căn cứ pháp lý
Các quy định pháp luật liên quan đến thuế
Thuế là một khoản nộp ngân sách nhà nước bắt buộc của tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân theo quy định của các luật thuế.
Theo khoản 2 Điều 3 Luật quản lý thuế 2019 quy định:
Các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước do cơ quan quản lý thuế quản lý thu bao gồm:
- Phí và lệ phí theo quy định của Luật Phí và lệ phí;
- Tiền sử dụng đất nộp ngân sách nhà nước;
- Tiền thuê đất, thuê mặt nước;
- Tiền cấp quyền khai thác khoáng sản;
- Tiền cấp quyền khai thác tài nguyên nước;
- Tiền nộp ngân sách nhà nước từ bán tài sản trên đất, chuyển nhượng quyền sử dụng đất theo quy định của Luật Quản lý, sử dụng tài sản công;
- Tiền thu từ xử phạt vi phạm hành chính theo quy định của pháp luật về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế và hải quan;
- Tiền chậm nộp và các khoản thu khác theo quy định của pháp luật.
Theo khoản 3 Điều 3 Luật quản lý thuế 2019 quy định:
Các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước không do cơ quan quản lý thuế quản lý thu bao gồm:
- Tiền sử dụng khu vực biển để nhận chìm theo quy định của pháp luật về tài nguyên, môi trường biển và hải đảo;
- Tiền bảo vệ, phát triển đất trồng lúa theo quy định của pháp luật về đất đai;
- Tiền thu từ xử phạt vi phạm hành chính theo quy định của pháp luật về xử phạt vi phạm hành chính, trừ lĩnh vực thuế và hải quan;
- Tiền nộp ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật về quản lý, sử dụng tài sản công từ việc quản lý, sử dụng, khai thác tài sản công vào mục đích kinh doanh, cho thuê, liên doanh, liên kết, sau khi thực hiện nghĩa vụ thuế, phí, lệ phí;
- Thu viện trợ;
- Các khoản thu khác theo quy định của pháp luật.
Thế nào là cá nhân cho thuê nhà?
Cá nhân cho thuê tài sản là cá nhân kiếm được lợi nhuận từ việc cho thuê tài sản. Tài sản ở đây có thể là nhà ở, mặt bằng, cửa hàng, nhà xưởng,…
Như vậy cá nhân cho thuê nhà tức là cá nhân cho thuê tài sản của mình và kiếm được doanh thu, lợi nhuận từ đó.
Hồ sơ khai thuế
Căn cứ Điều 43 Luật quản lý thuế 2019 quy định các loại hồ sơ khai thuế như sau:
1. Hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo tháng là tờ khai thuế tháng.
2. Hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo quý là tờ khai thuế quý.
3. Hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm bao gồm:
- Hồ sơ khai thuế năm gồm tờ khai thuế năm và các tài liệu khác có liên quan đến xác định số tiền thuế phải nộp;
- Hồ sơ khai quyết toán thuế khi kết thúc năm gồm tờ khai quyết toán thuế năm, báo cáo tài chính năm, tờ khai giao dịch liên kết; các tài liệu khác có liên quan đến quyết toán thuế.
4. Hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế bao gồm:
- Tờ khai thuế;
- Hóa đơn, hợp đồng và chứng từ khác có liên quan đến nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật.
5. Đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thì hồ sơ hải quan theo quy định của Luật Hải quan được sử dụng làm hồ sơ khai thuế.
6. Hồ sơ khai thuế đối với trường hợp chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, tổ chức lại doanh nghiệp bao gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế;
- Báo cáo tài chính đến thời điểm chấm dứt hoạt động hoặc chấm dứt hợp đồng hoặc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp hoặc tổ chức lại doanh nghiệp;
- Tài liệu khác có liên quan đến quyết toán thuế.
Thời hạn nộp thuế cho thuê nhà
Với những đối tượng khác nhau, quy định về thuế áp dụng sẽ có những khác biệt. Tuy nhiên bên cạnh yếu tố đối tượng, mức thuế của pháp nhân cho thuê nhà cũng sẽ có những chênh lệch khi tổng doanh thu kinh doanh khác nhau.
Tổng doanh thu cho thuê nhà dưới 100 triệu/ năm
Căn cứ điều 1, 119/2014/TT-BTC đã quy định: Khi cá nhân hoặc hộ gia đình cho thuê nhà với tổng doanh thu trên một năm đạt dưới 100 triệu đồng thì sẽ không phải nộp các loại thế bao gồm: Thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng và phí môn bài. Theo đó, tất nhiên các cơ quan thuế sẽ không cấp cho đối tượng này các hóa đơn lẻ.
Điểm b, Khoản 1, Điều 4 Thông tư số 92/2015 ngày 15/6/2015 cũng nêu rõ:
- Căn cứ xác định cá nhân không phải nộp thuế khi tổng doanh thu cho thuê nhỏ hơn 100 triệu/ năm là tính dựa trên tổng doanh thu của năm dương lịch khi diễn ra các hợp đồng cho thuê.
- Trong trường hợp mà bên thuê nhà đóng tiền trước nhiều năm mà tổng khoản tiền đó trên 100 triệu thì sẽ chia ra để tính số tiền nộp cho 1 năm để làm căn cứ xác định xem bên cho thuê có phải chịu thuế hay không.
Tổng doanh thu cho thuê nhà từ 100 triệu/ năm trở lên
Cá nhân hoặc hộ gia đình cho thuê nhà với tổng doanh thu trên năm là từ 100 triệu đồng trở lên sẽ cần phải đóng thuế cho thuê nhà với đầy đủ 3 loại thuế. Cụ thể bao gồm có:
- Thuế môn bài (lệ phí môn bài)
- Thuế thu nhập cá nhân
- Thuế giá trị gia tăng.
Cụ thể, mức thu thuế môn bài đối với các cá nhân cho thuê nhà có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm được tính như sau:
- Cá nhân có doanh thu lớn hơn 500 triệu/ năm sẽ nộp 1 triệu đồng/năm
- Cá nhân có doanh thu lớn hơn 300 – 500 triệu/ năm nộp 500 nghìn đồng/năm
- Cá nhân có doanh thu lớn hơn 100 – 300 triệu/ năm nộp 300 nghìn đồng/năm
Trường hợp người nộp thuế tính thuế, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.
Thông tin liên hệ
Trên đây là tư vấn của Luật sư X về Thời hạn nộp thuế cho thuê nhà. Chúng tôi hi vọng rằng thông tin trên có thể cho bạn thêm kiến thức về thuế và có thể giúp bạn áp dụng vào cuộc sống. Để biết thêm thông tin chi tiết và có thêm sự tư vấn về vấn đề trên cũng như các vấn đề liên quan đến pháp luật như Đăng ký bảo hộ nhãn hiệu, mẫu trích lục bản án ly hôn,… hãy liên hệ đến đường dây nóng của luật sư X, tel: 0833 102 102.
Hoặc qua các kênh sau:
- FB: https://www.facebook.com/luatsux
- Tiktok: https://www.tiktok.com/@luatsux
- Youtube: https://www.youtube.com/Luatsux
Câu hỏi thường gặp
– Tại Kho bạc Nhà nước
– Tại cơ quan quản lý thuế nơi tiếp nhận hồ sơ khai thuế
– Thông qua tổ chức được cơ quan quản lý thuế ủy nhiệm thu thuế
– Thông qua ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác và tổ chức dịch vụ theo quy định của pháp luật.
1. Tiền nợ thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp quá hạn thuộc đối tượng áp dụng các biện pháp cưỡng chế
2. Tiền nợ thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp quá hạn chưa thuộc đối tượng áp dụng các biện pháp cưỡng chế;
3. Tiền thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp phát sinh.
Mã số thuế là một dãy số gồm 10 chữ số hoặc 13 chữ số và ký tự khác do cơ quan thuế cấp cho người nộp thuế dùng để quản lý thuế.
