Phụ cấp trách nhiệm có tính thuế TNCN không theo quy định?

Theo quy định thu nhập của người lao động thường xuyên sẽ phải tính thuế thu nhập cá nhân bao gồm các khoản trợ cấp, hỗ trợ, thưởng… Tuy nhiên các công ty có nhiều phúc lợi cho nhân viên nhưng không phải phúc lợi nào cũng được tính vào thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Theo quy định pháp luật có những khoản phụ cấp trách nhiệm nhất định sẽ không phải chịu thuế thu nhập cá nhân và sẽ được miễn thuế. Dưới bài viết “Phụ cấp trách nhiệm có tính thuế TNCN không theo quy định?” Luật sư X sẽ giải đáp cho quý bạn đọc những thông tin về tính thuế phụ cấp trách nhiệm.

Phụ cấp trách nhiệm là gì?

Phụ cấp trách nhiệm là khoản hỗ trợ nhằm bù đắp cho người lao động mà vừa phải thực hiện công việc sản xuất/ công tác chuyên môn, nghiệp vụ mà lại phải kiêm nhiệm công tác về quản lý mà không thuộc chức vụ lãnh đạo hoặc các công việc yêu cầu người lao động phải có trách nhiệm cao nhưng trong mức lương chưa được xác định.

Do bản chất khoản tiền này được xuất phát từ số tiền từ người sử dụng lao động hỗ trợ để bù đắp về điều kiện lao động, điều kiện sinh hoạt,…mà trong mức lương chưa tính đến hoặc tính nhưng chưa đủ. Cho nên, phụ cấp trách nhiệm được coi là phụ cấp mà không phải là khoản trợ cấp.

Điều kiện để hưởng phụ cấp trách nhiệm

Người lao động phải làm một số công việc mà thuộc công tác quản lý ví dụ như tổ trưởng, tổ phó, quản đốc, trưởng ca,… hoặc một số chức danh tương tự.

Hoặc trường hợp người lao động làm các công việc yêu cầu đòi hỏi về trách nhiệm cao hơn (với trách nhiệm mà đã tính ở trong mức lương ghi theo thang lương, bảng lương quy định) ví dụ như: thủ quỹ, kiểm ngân, thủ kho,…

Mức phụ cấp trách nhiệm được chi trả theo cùng với kỳ trả lương theo hàng tháng

Khi không làm công việc cần đảm bảo công việc được xác định hưởng phụ cấp trách nhiệm cần đủ 1 tháng trở lên thì mới được hưởng mức phụ cấp trách nhiệm đó.

Mức hưởng phụ cấp trách nhiệm

Đối với doanh nghiệp không là doanh nghiệp nhà nước

Theo đó mức hưởng này sẽ dựa vào sự thỏa thuận giữa hai bên là người sử dụng lao động và người lao động và ghi nhận tại hợp đồng lao động.

Ngoài ra, còn phụ thuộc vào theo thỏa ước lao động tập thể và theo quy định riêng trong quy chế tại doanh nghiệp mà người lao động đó làm việc

Đối với doanh nghiệp nhà nước

Đối tượng được áp dụng bao gồm 3 đối tượng sau:

• Thành viên không chuyên trách của Hội đồng quản trị
• Người mà làm những công việc đòi hỏi có trách nhiệm cao hoặc là phải đảm nhiệm về công tác quản lý mà không thuộc chức danh lãnh đạo
• Thành viên là ban kiểm soát trừ Trưởng ban kiểm soát.

Mức hưởng sẽ tùy thuộc vào đối tượng có vị trí, công việc cụ thể là

Mức 1: hệ số 0,5 áp dụng với thành viên không chuyên trách của Hội đồng quản trị

Mức 2: Hệ số 0,3 áp dụng:

Thành viên là ban kiểm soát trừ Trưởng ban kiểm soát

Thành viên không chuyên trách trong Hội đồng quản trị là công ty hạng 1 trở xuống

Trại trưởng, trạm trưởng của các trại, trạm, ứng dụng, thực nhiệm những cây, giống, con từ nông trường, công ty nuôi trồng, chế biến thủy sản, đánh bắt, lâm trường

Tổ trưởng hoặc trưởng kho của tổ sản xuất vật liệu nổ tại công ty

Thủ kho tiền ở các Ngân hàng thương mại

Mức 3: Hệ số 0,2

• Thành viên là ban kiểm soát trừ Trưởng ban kiểm soát của công ty hạng I trở xuống.
• Trại phó, trạm phó của các trại, trạm, ứng dụng, thực nhiệm những cây, giống, con từ nông trường, công ty nuôi trồng, chế biến thủy sản, đánh bắt, lâm trường.
• Đội trưởng, trưởng ca ở trong công ty hạng III hoặc phó trưởng ca, đội phó, trưởng kíp ở các công ty là hạng I,II
• Tổ trưởng của tổ sản xuất tại công ty khai thác mủ cao su, mỏ, lâm sản, địa chất, đo đạc, khảo sát, xây dựng cơ bản, trồng rừng.
• Tổ phó của tổ sản xuất vật liệu nổ/ phó trưởng kho vật liệu nổ, nhân viên cung ứng, vận chuyển và áp tải vật liệu nổ thành phẩm các công ty.

Mức 4: Hệ số 0,1

Tổ trưởng ở các công ty còn lại, trưởng kíp ở các công ty hạng III

Thủ quỹ

Nhân viên thủ kho, bảo vệ vật liệu nổ

Đối với công ty TNHH một thành viên mà chủ sở hữu là nhà nước

Do công ty thực hiện việc đánh giá, rà soát về các yếu tố đối với trách nhiệm của công việc, theo đó xác định mức phụ cấp cao nhất là không vượt qua 10% của mức lương trong thang lương, bảng lương

Phụ cấp trách nhiệm có tính thuế TNCN không theo quy định?

Căn cứ theo khoản 2, Điều 2, Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản phụ cấp sau được miễn thuế thu nhập cá nhân, bao gồm:

• Trợ cấp, phụ cấp ưu đãi hàng tháng và trợ cấp một lần theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công;
• Trợ cấp hàng tháng, trợ cấp một lần đối với các đối tượng tham gia kháng chiến, bảo vệ tổ quốc, làm nhiệm vụ quốc tế, thanh niên xung phong đã hoàn thành nhiệm vụ;
• Phụ cấp quốc phòng, an ninh; các khoản trợ cấp đối với lực lượng vũ trang;
• Phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với những ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm;
• Phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực;
• Trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, mức hưởng chế độ thai sản, mức hưởng dưỡng sức, phục hồi sức khoẻ sau thai sản, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, tiền tuất hàng tháng, trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm, trợ cấp thất nghiệp và các khoản trợ cấp khác theo quy định của Bộ luật Lao động và Luật Bảo hiểm xã hội;
• Trợ cấp đối với các đối tượng được bảo trợ xã hội theo quy định của pháp luật;
• Phụ cấp phục vụ đối với lãnh đạo cấp cao;
• Trợ cấp một lần đối với cá nhân khi chuyển công tác đến vùng có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn, hỗ trợ một lần đối với cán bộ công chức làm công tác về chủ quyền biển đảo theo quy định của pháp luật. Trợ cấp chuyển vùng một lần đối với người nước ngoài đến cư trú tại Việt Nam, người Việt Nam đi làm việc ở nước ngoài;
• Phụ cấp đối với nhân viên y tế thôn, bản;
• Phụ cấp đặc thù ngành nghề.

Trong phụ cấp trách nhiệm của người lao động là số lượng thư trong tiền lương, tiền công. Khoản trợ cấp này phải chịu thuế thu nhập cá nhân do khoản trợ cấp nợ không được tính vào khoản trợ cấp và khoản trợ cấp không tính vào thu nhập chịu thuế.

Cách tính thuế thu nhập cá nhân với phụ cấp trách nhiệm

Phụ cấp trách nhiệm là một khoản có tính chất tiền lương, tiền công. Nên thuế thu nhập cá nhân với phụ cấp trách nhiệm được tính trên thu nhập tính thuế và thuế suất, cụ thể như sau:

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp

=

(Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân – Các khoản giảm trừ)

x

Thuế suất

Trong đó:

Thu nhập chịu thuế được xác định như sau:

Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân

=

Tổng thu nhập

–

Các khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân

Các khoản thu nhập được miễn thuế là thu nhập từ phần tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày, làm việc trong giờ theo quy định của pháp luật.

Các khoản giảm trừ bao gồm:

• Các khoản giảm trừ gia cảnh: Đối với người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng, 132 triệu đồng/năm. Đối với người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/người/tháng;
• Các khoản đóng bảo hiểm, quỹ hưu trí tự nguyện;
• Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.

Mời các bạn xem thêm bài viết

• Quyết toán thuế TNCN cho người nghỉ hưu trong năm như thế nào?
• Mẫu giấy ủy quyền đăng ký mã số thuế TNCN 2022
• Trợ cấp ốm đau có chịu thuế TNCN không?

Khuyến nghị

Đội ngũ luật sư, luật gia cùng chuyên viên, chuyên gia tư vấn pháp lý với kinh nghiệm nhiều năm trong nghề, chúng tôi có cung cấp dịch vụ quyết toán thuế Luật sư X với phương châm “Đưa luật sư đến ngay tầm tay bạn” chúng tôi đảm bảo với quý khách hàng sự UY TÍN – CHẤT LƯỢNG – CHUYÊN NGHIỆP.

Thông tin liên hệ

Luật sư X sẽ đại diện khách hàng để giải quyết các vụ việc có liên quan đến vấn đề “Phụ cấp trách nhiệm có tính thuế TNCN không theo quy định?” hoặc các dịch vụ khác liên quan như là dịch vụ soạn thảo bản sao y trích lục giấy khai sinh. Với kinh nghiệm nhiều năm trong ngành và đội ngũ chuyên gia pháp lý dày dặn kinh nghiệm, chúng tôi sẽ hỗ trợ quý khách hàng tháo gỡ vướng mắc, không gặp bất kỳ trở ngại nào. Hãy liên lạc với số hotline 0833.102.102 để được trao đổi chi tiết, xúc tiến công việc diễn ra nhanh chóng, bảo mật, uy tín.

• FB: www.facebook.com/luatsux
• Tiktok: https://www.tiktok.com/@luatsux
• Youtube: https://www.youtube.com/Luatsux

Câu hỏi thường gặp