Nộp thuế nhân công xây dựng như thế nào?

Nộp thuế công nhân xây dựng là một vấn đề rất được quan tâm hiện nay, nhất là khi xã hội càng phát triển thì nhu cầu về xây dựng càng tăng cao. Việc nộp thuế nhân công xây dựng cần thiết hay không sẽ căn cứ vào quy mô và loại hình của công trình đó. Việc nộp thuế là nghĩa vụ quan trọng của công dân, do đó người dân cần ý thức về vấn đề này một cách rõ ràng. Chính vì thế, để làm rõ hơn các vấn đề về Nộp thuế nhân công xây dựng, sau đây mời bạn đọc theo dõi bài viết của chúng tôi.

Các loại thuế phải đóng khi xây dựng nhà ở tư nhân ?

Thuế phải đóng khi xây dựng nhà ở tư nhân hay còn được gọi là thuế xây dựng cơ bản. Theo quy định hiện hành, nhân công xây dựng nhà tư nhân được coi là cá nhân kinh doanh dịch vụ xây dựng, lắp đặt. Theo đó họ phải thực hiện nộp thuế như với cá nhân kinh doanh theo quy định tại thông tư 92/2015/TT-BTC hướng dẫn thực hiện thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh.

Tuy nhiên, đối với hoạt động xây dựng nhà ở riêng lẻ thì pháp luật cũng quy định về nghĩa vụ nộp thuế theo công văn 3700/TCT/DNK quy định về thu thuế đối với hoạt động xây dựng tư nhân thì:

“Trường hợp chủ hộ gia đình tự mua vật tư xây dựng và tự thuê công nhân xây dựng lẻ (không hợp đồng) hoặc có thuê thầu xây dựng nhưng không cung cấp được hợp đồng và các căn cứ chứng minh đã thuê thầu xây dựng thì chủ hộ gia đình là người phải nộp thuế thay”

“Tổng cục Thuế đã có công văn 3381/TCT-CS ngày 8/9/2008 và công văn số 2010/TCT-CS ngày 16/5/2017 đã nêu rõ: Hộ gia đình tự xây nhà không phải là người nộp thuế GTGT, TNDN và thuế thu nhập cá nhân; trường hợp hộ gia đình thuê nhà thầu là cơ sở kinh doanh thực hiện xây dựng nhà cho gia đình thì nhà thầu xây dựng phải kê khai nộp thuế theo quy định.

Căn cứ các quy định nêu trên, trường hợp Cục Thuế có cơ sở xác định nhà thầu có xây dựng nhà cho hộ gia đình, cá nhân nhưng không kê khai nộp thuế thì Cục Thuế thực hiện theo quy định tại khoản 1 Điều 16 Luật quản lý thuế. Quá trình xử lý, Cục Thuế báo cáo UBND để chỉ đạo các đơn vị chức năng khác trên địa bàn phối hợp thực hiện theo Điều 11 Luật Quản lý Thuế.”

Về trường hợp này chủ nhà ở sẽ phải nộp thuế thay cho nhân công xây dựng nhà theo từng lần phát sinh đối với hoạt động xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu theo quy định tại khoản 2, điều 3 Thông tư 92/2015/TT-BTC, việc tính thuế được xác định như sau:

“a.1.5) Doanh thu tính thuế đối với hoạt động xây dựng, lắp đặt là giá trị công trình, hạng mục công trình hoặc khối lượng công trình xây dựng, lắp đặt được nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành trong năm dương lịch. Trường hợp xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị thì doanh thu tính thuế không bao gồm giá trị nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị.

b) Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu

Tỷ lệ thuế giá trị gia tăng, tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân nộp thuế từng lần phát sinh áp dụng như đối với cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán hướng dẫn tại điểm b khoản 2 Điều 2 Thông tư này.

c) Xác định số thuế phải nộp

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT

Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN

Điểm b khoản 2 Điều 2 Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định:

“- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 5%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 2%.”

Như vậy, bạn phải đóng 2 loại thuế là thuế Giá trị gia tăng và thuế Thu nhập cá nhân.

Nộp thuế nhân công xây dựng như thế nào?

Mức thuế nhân công xây dựng mà người dân cần phải nộp sẽ căn cứ vào quy mô của công trình đó. Trường hợp chủ hộ gia đình tự mua vật tư xây dựng và tự thuê công nhân xây dựng thì chủ hộ gia đình là người phải nộp thuế thay. Quy mô của công trình xây dựng được phân chia theo cấp. Có tổng cộn 5 cấp. Cấp quy mô nhỏ nhất là cấp IV, cấp quy mô lớn nhất là cấp đặc biệt.

Công trình xây dựng cấp đặc biệt: có tổng số tầng từ 50 tầng trở lên

Công trình xây dựng cấp I: có tổng số tầng từ 20-50 tầng

Công trình xây dựng cấp II: có tổng số tầng từ 8-20 tầng

Công trình xây dựng cấp III: có tổng số tầng từ 2-7 tầng

Công trình xây dựng cấp IV: có 1 tầng

Căn cứ Công văn 3700/TCT/DNK năm 2004 quy định về thu thuế đối với hoạt động xây dựng nhà tư nhân có quy định các tổ chức, cá nhân có hoạt động xây dựng là đối tượng phải đăng ký, kê khai nộp thuế GTGT và thuế TNDN với cơ quan thuế địa phương nơi đăng ký kinh doanh hoặc nơi thực hiện xây dựng công trình. Trường hợp chủ hộ gia đình tự mua vật tư xây dựng và tự thuê công nhân xây dựng lẻ (không hợp đồng) hoặc có thuê thầu xây dựng nhưng không cung cấp được hợp đồng và các căn cứ chứng minh đã thuê thầu xây dựng thì chủ hộ gia đình là người phải nộp thuế thay. Tuy nhiên, trường hợp chủ nhà tự mua vật tư thì cơ quan thuế không thu thuế vật tư của chủ ngôi nhà.

Nộp thuế thay cho nhân công xây dựng nhà theo từng lần phát sinh đối với hoạt động xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu theo quy định tại Điều 3 Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định về cách tính thuế (xem trích dẫn tại mục 1): Phải đóng 2 loại thuế là thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân cho giá trị phần tiền thuê nhân công xây dựng.

^{Đóng thuế giá trị gia tăng và thu nhập cá nhân khi xây nhà ?}

Một nghĩa vụ phát sinh đi kèm với nộp thuế thay cho nhân công xây dựng nhà theo từng lần phát sinh đối với hoạt động xây dựng không bao thầu là thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân. Vậy nên thông thường có 2 trường hợp, đó là trường hợp nhận khoán gọn và trường hợp chủ hộ gia đình tự mua vật liệu xây dựng và tự thuê công nhân xây dựng lẻ.

– “Trường hợp nhận khoán gọn (bao gồm cả nhân công và cung cấp vật liệu xây dựng) phải kê khai nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp trên toàn bộ giá trị công trình;

– Trường hợp chủ hộ gia đình tự mua vật tư xây dựng và tự thuê công nhân xây dựng lẻ (không hợp đồng) hoặc có thuê thầu xây dựng nhưng không cung cấp được hợp đồng và các căn cứ chứng minh đã thuê thầu xây dựng thì chủ hộ gia đình là người phải nộp thuế thay.”

* Xây dựng nhà ở không có hợp đồng xây dựng với thợ xây chủ nhà ở phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN khi xây dựng nhà ở.

+Thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân:

Theo quy định tại khoản 2 Điều 2 Thông tư 92/2015/TT-BTC có quy định như sau:

Thuế GTGT phải nộp = doanh thu tính thuế GTGT x tỷ lệ thuế GTGT

Thuế TNCN phải nộp = doanh thu tính thuế TNCN x tỷ lệ thuế TNCN

điểm b khoản 2 Điều 2 Luật về thuế 71/2014/QH13 cũng quy định về tỷ lệ thuế GTGT và TNCN như sau:

“– Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 5%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 2%.”

Doanh thu được xác định Theo quy định tại điểm a khoản 2 Điều 3 Thông tư 92/2015/TT-BTC như sau:

Mời bạn xem thêm:

Khuyến nghị

Luật sư X là đơn vị pháp lý đáng tin cậy, những năm qua luôn nhận được sự tin tưởng tuyệt đối của quý khách hàng. Với vấn đề Nộp thuế nhân công xây dựng chúng tôi cung cấp dịch vụ quyết toán thuế Công ty Luật sư X luôn hỗ trợ mọi thắc mắc, loại bỏ các rủi ro pháp lý cho quý khách hàng.

Thông tin liên hệ:

Vấn đề Nộp thuế nhân công xây dựng đã được Luật sư X giải đáp thắc mắc ở bên trên. Với hệ thống công ty Luật sư X chuyên cung cấp dịch vụ pháp lý trên toàn quốc. Chúng tôi sẽ giải đáp mọi thắc mắc hay nhu cầu dịch vụ của quý khách hàng liên quan tới Dịch vụ ly hôn với người nước ngoài. Với đội ngũ luật sư, chuyên viên, chuyên gia dày dặn kinh nghiệm, chúng tôi sẽ giúp quý khách giải quyết vấn đề một cách nhanh chóng, thuận tiện, tiết kiệm chi phí và ít đi lại. Chi tiết vui lòng liên hệ tới hotline: 0833102102

Câu hỏi thường gặp:

Thuế xây dựng là gì?
Thuế xây dựng là một khoản tiền phải nộp cho nhà nước khi cá nhân hay tổ chức có nhu cầu liên quan đến xây dựng nhà ở, công trình. Thuế xây dựng là một trong các loại thuế bắt buộc nộp theo quy định của Luật thu thuế hiện hành. Việc không nộp thuế bị xét vào tội danh trốn thuế và phải chịu trách nhiệm pháp lý.

Nộp thuế ở đâu?
Kho bạc nhà nước: Tại mỗi tỉnh thành khắp toàn quốc đều có khi bạc nhà nước ở từng phường, huyện. Tại đó bạn yêu cầu được khai và nộp thuế xây dựng để được nhân viên giải quyết.
Cơ quan quản lý thuế: Bạn có thể đến khai và nộp thuế xây dựng tại chi cục thuế cấp xã nơi bạn đang cư trú.
Các tổ chức ủy nhiệm: Đây là các ngân hàng thương mại, các tổ chức tín dụng, tổ chức dịch vụ thu thuế theo quy định của pháp luật. Các tổ chức này được nhà nước ủy nhiệm việc thu thuế cho cơ quan nhà nước.