Nghĩa vụ kê khai thuế thu nhập cá nhân là gì?

Nghĩa vụ kê khai thuế thu nhập cá nhân là nghĩa vụ mà mà mỗi cá nhân cần thực hiện đối với nhà nước để đóng góp vào nền kinh tế cũng như giúp sức cho sự phát triển của xã hội. Nguồn tiền thuế sau khi được nhập vào ngân sách nhà nước sẽ được dùng để điều tiết nền kinh tế. Thuế được trích trực tiếp từ tiền lương của người dân. Việc nộp và kê khai thuế đầy đủ là trách nhiệm và nghĩa vụ của mỗi công dân. Chính vì thế sau đây chúng tôi xin gửi tới bạn đọc những thông tin cơ bản nhất về nghĩa vụ kê khai thuế thu nhập cá nhân.

Thuế thu nhập cá nhân là gì?

Như chúng ta đã biết, khái niệm thuế thu nhập cá nhân chưa được quy định trong các văn bản pháp luật. Tuy nhiên căn cứ vào Luật thuế thu nhập cá nhân và các Nghị định, Thông tư được ban hành, chúng ta có thể tạm hiểu về khái niệm này. Nói đơn giản, thuế thu nhâp cá nhân là phần tiền được trích từ tiền lương của người lao động để đóng cho ngân sách nhà nước. Thuế được tính dựa trên nguồn thu nhập của người đó và trù đi các khoản miễn thuế.

Theo Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 sửa đổi, bổ sung, đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

– Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam;

– Cá nhân không cư trú chủ yếu là người nước ngoài có thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.

Theo đó, cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau:

– Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;

– Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.

Nghĩa vụ kê khai thuế thu nhập cá nhân

Như đã đề cập đến ở trên, nghĩa vụ kê khai thuế thu nhập cá nhân là nghĩa vụ của mỗi công dân. Do đó mỗi người dân cần ý thức được và tuân thủ những gì pháp luật quy định. Trường hợp duy nhất không cần kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam là viên chức ngoại giao và lãnh sự. Đối với những cá nhân khác, việc nộp thuế thông thường thực hiện theo tháng, các trường hợp khác có thể theo hiện theo quý…

Cá nhân có thu nhập chịu thuế (bao gồm thu nhập thường xuyên và thu nhập không thường xuyên) có trách nhiệm chủ động đăng ký, khai báo về thu nhập với tổ chức ủy nhiệm thu hoặc cơ quan thuế địa phương nơi làm việc.
Tổ chức ủy nhiệm thu phải chủ động đăng ký với cơ quan thuế tại địa phương nơi đăng ký nộp thuế môn bài, trừ trường hợp tổ chức ủy nhiệm thu không phải nộp thuế môn bài thì đăng ký với cơ quan thuế địa phương nơi đóng trụ sở và thu thuế thu nhập đối với người có thu nhập cao của đơn vị mình.
Các cá nhân có thu nhập chịu thuế chưa được khấu trừ tiền thuế tại nguồn: có trách nhiệm đăng ký với cơ quan thuế địa phương nơi làm việc để nhận tờ khai đăng ký thuế; tờ khai thuế thu nhập đối với người có thu nhập cao.

Nộp thuế thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập đối với thu nhập thường xuyên được tính bình quân tháng trong năm. Kê khai và tạm nộp hàng tháng.
Cá nhân ở trong nước có thu nhập ở nhiều nơi thì việc nộp thuế thu nhập và quyết toán thuế thu nhập được thực hiện như sau:

Thuế thu nhập hàng tháng được khấu trừ tại từng nơi chi trả thu nhập; hết năm phải kê khai; quyết toán tại nơi làm việc cuối cùng của năm. Trường hợp cá nhân trong cùng thời gian của năm đồng thời làm việc và có thu nhập ở nhiều nơi, thì phải tổng hợp kê khai; quyết toán thuế thu nhập tại nơi có thu nhập cao nhất hoặc có thuận lợi nhất. Cá nhân có thu nhập thường xuyên vừa có thu nhập không thường xuyên thì khi cuối năm, khi quyết toán thuế chỉ tính cho phần thu nhập thường xuyên.

Các trường hợp không cần phải kê khai và nộp thuế thu nhập tại Việt Nam là : Viên chức ngoại giao và lãnh sự. Trong điều ước quốc tế mà Việt Nam ký kết hoặc tham gia có quy định khác với Pháp lệnh về nộp thuế thu nhập thì thực hiện theo điều ước quốc tế.

Hơn nữa

Cá nhân cư trú có thu nhập phát sinh ở nước ngoài đã tính và nộp thuế thu nhập cá nhân ở nước ngoài thì được trừ số thuế đã nộp ở nước ngoài. Số thuế được trừ không được vượt quá số thuế phải nộp tính theo biểu thuế của Việt Nam tính phân bổ cho phần thu nhập phát sinh ở nước ngoài. Tỷ lệ phân bổ được xác định bằng tỷ lệ giữa số thu nhập phát sinh tại nước ngoài và tổng thu nhập chịu thuế.
Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương; tiền công trong trường hợp số ngày có mặt tại Việt Nam tính trong năm dương lịch đầu tiên là dưới 183 ngày nhưng tính trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam là từ 183 ngày trở lên; kỳ tính thuế đầu tiên là 12 tháng liên tục kể từ ngày vào Việt Nam; kỳ tính thuế lần hai là theo năm dương lịch.
Năm tính thuế thứ nhất: khai và nộp hồ sơ quyết toán chậm nhất là 90 ngày kể từ ngày tính đủ 12 tháng liên tục.
Từ năm tính thuế thứ hai: khai và nộp hồ sơ quyết toán thuế chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
Cá nhân cư trú là người nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam thực hiện quyết toán thuế với cơ quan thuế trước khi xuất cảnh.
Đối với cá nhân cho thuê nhà; quyền sử dụng đất; mặt nước và tài sản khác thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

Đặc biệt

Trường hợp cá nhân khai thuế theo quý hoặc khai thuế theo từng lần phát sinh đối với hợp đồng có kỳ hạn thanh toán từ 01 năm trở xuống thì thực hiện quyết toán thuế như đối với cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương thức kê khai.
Cá nhân có thu nhập từ đại lý bảo hiểm; đại lý xổ số; bán hàng đa cấp trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế nếu thuộc diện quyết toán thuế.
Cá nhân có thu nhập từ tiền lương; tiền công; từ kinh doanh nhưng thuộc diện xét giảm thuế do thiên tai; hỏa hoạn; tai nạn; bệnh hiểm nghèo trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế.
Cá nhân; nhóm cá nhân kinh doanh không cư trú nhưng có địa điểm kinh doanh cố định trên lãnh thổ Việt Nam thực hiện khai thuế; quyết toán thuế như đối với cá nhân; nhóm cá nhân kinh doanh là đối tượng cư trú.

Cách đăng ký mã số thuế thu nhập cá nhân qua mạng

Khái niệm mã số thuế thu nhập cá nhân được hiểu là là dãy số 10 hoặc 13, các ký tự được cấp bởi cơ quan thuế. Mã số thuế có tác dụng quản lý số thuế mà cá nhân người lao động nộp khi phát thực hiện nghĩa vụ đóng thuế. Mỗi cá nhân chỉ sử dụng duy nhất một mã số thuế cá nhân được cung cấp. Việc cung cấp mã số thuế cá nhân giúp cho cơ quan quản lý thuế nhận biết thông tin cá nhân của người nộp thuế, đồng thời quản lý được số thuế một cách hệ thống và chính xác hơn đối với từng cá nhân. Việc đăng ký này có thể thực hiện online.

Cách đăng ký mã số thuế cá nhân qua mạng trên phần mềm HTĐKT TNCN 2.6 hiện nay:

Bước 1: Hướng dẫn cách tải và cài đặt phần mềm đăng ký thuế thu nhập cá nhân TNCN 2.6.
Bước 2: Tạo hồ sơ đăng ký MST cá nhân: Bạn vào phần mềm trên.
Bước 3: Kết xuất file dữ liệu để nộp.

Chú ý: Không được đổi tên file kiết xuất. (Vì đó là thông tin MST của DN bạn và thứ tự Nhân viên của công ty bạn).

Bước 4: Nộp hồ sơ đăng ký MST cá nhân cho cơ quan thuế.
Bước 5: Kiểm tra Mã số thuế.

Khoảng từ 2 -7 ngày sau khi nộp hồ sơ cho cơ quan thuế. Các bạn đăng nhập kiểm tra xem có Mã số thuế chưa:
( Đăng ký thuế –> Cơ quan chi trả ); vào mục tra cứu file; xem trạng thái cấp mã. (Nếu trạng thái cấp mã là “đã cấp mã ” chọn mục tải kết quả để tải file kết quả về máy tính).

Khuyến nghị

Luật sư X là đơn vị pháp lý đáng tin cậy, những năm qua luôn nhận được sự tin tưởng tuyệt đối của quý khách hàng. Với vấn đề Cách đăng ký mã số thuế cá nhân trên HTKK chúng tôi cung cấp dịch vụ mã thuế cá nhân Công ty Luật sư X luôn hỗ trợ mọi thắc mắc, loại bỏ các rủi ro pháp lý cho quý khách hàng.

Thông tin liên hệ:

Vấn đề “Cách đăng ký mã số thuế cá nhân trên HTKK nhanh chóng” đã được Luật sư X giải đáp thắc mắc ở bên trên. Với hệ thống công ty Luật sư X chuyên cung cấp dịch vụ pháp lý trên toàn quốc. Chúng tôi sẽ giải đáp mọi thắc mắc hay nhu cầu dịch vụ của quý khách hàng liên quan tới giải thể công ty hợp danh… Với đội ngũ luật sư, chuyên viên, chuyên gia dày dặn kinh nghiệm, chúng tôi sẽ giúp quý khách giải quyết vấn đề một cách nhanh chóng, thuận tiện, tiết kiệm chi phí và ít đi lại. Chi tiết vui lòng liên hệ tới hotline: 0833102102

Mời bạn xem thêm

Câu hỏi thường gặp

Đăng ký mã số thuế lần đầu ở đâu?

– Người nộp thuế đăng ký thuế cùng với đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã, đăng ký kinh doanh thì địa điểm nộp hồ sơ đăng ký thuế là địa điểm nộp hồ sơ đăng ký doanh nghiệp, đăng ký hợp tác xã, đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật.
– Người nộp thuế đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế thì địa điểm nộp hồ sơ đăng ký thuế được quy định như sau:
+ Tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp hồ sơ đăng ký thuế tại cơ quan thuế nơi tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đó có trụ sở;
+ Tổ chức, cá nhân có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay nộp hồ sơ đăng ký thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức, cá nhân đó;
+ Hộ gia đình, cá nhân không kinh doanh nộp hồ sơ đăng ký thuế tại cơ quan thuế nơi phát sinh thu nhập chịu thuế, nơi đăng ký hộ khẩu thường trú hoặc nơi đăng ký tạm trú hoặc nơi phát sinh nghĩa vụ với ngân sách nhà nước.
– Cá nhân ủy quyền cho tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập đăng ký thuế thay cho bản thân và người phụ thuộc nộp hồ sơ đăng ký thuế thông qua tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập. Tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập có trách nhiệm tổng hợp và nộp hồ sơ đăng ký thuế thay cho cá nhân đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức, cá nhân chi trả đó.

Đăng ký mã số thuế cá nhân online bao lâu có?

Thời gian giải quyết hồ sơ đăng ký mã số thuế cá nhân online là 03 (ba) ngày làm việc kể từ ngày cơ quan thuế nhận được hồ sơ đăng ký thuế đầy đủ theo quy định.