Kê khai thuế GTGT cho công ty mới thành lập thế nào?

Sau khi hoàn thành các bước thủ tục cần thiết để thành lập doanh nghiệp mới, quá trình quản lý và tuân thủ các quy định pháp luật vẫn đòi hỏi sự chú ý và tập trung. Trong số những điều quan trọng, việc kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) trở thành một trọng tâm quan trọng ngay từ quý đầu tiên sau khi doanh nghiệp được hình thành. Một điều cần lưu ý đặc biệt là việc kê khai thuế GTGT không chỉ áp dụng trong trường hợp có phát sinh hóa đơn, chứng từ mà còn bao gồm cả những quý không có giao dịch nào liên quan đến thuế. Tham khảo ngay nội dung Kê khai thuế GTGT cho công ty mới thành lập như thế nào?

Căn cứ pháp lý

Nghị định 126/2020/NĐ-CP

Kê khai thuế VAT là gì?

Kê khai thuế VAT là quy trình quan trọng mà các chủ thể thuộc diện nộp thuế GTGT phải thực hiện, nhằm bảo đảm tính minh bạch và đúng đắn trong quản lý thuế. Trong quá trình này, chủ thể thuế phải khai báo toàn bộ các giao dịch chịu thuế mà họ thực hiện trong kỳ, bao gồm cả số thuế GTGT đã trả khi mua hàng, số thuế GTGT thu được khi bán hàng, cũng như số thuế GTGT đã nộp và phải nộp trong kỳ thuế đó cho cơ quan thuế.

Tính chính xác của quy trình kê khai thuế phụ thuộc vào việc người nộp thuế thực hiện theo mẫu tờ khai thuế và chịu trách nhiệm đầy đủ về tính chính xác của dữ liệu trên tờ khai. Các thông tin khác nhau trên tờ khai thuế được cơ quan thuế sử dụng để xác định mức thuế phải nộp của người kê khai.

Sau khi hoàn thành quá trình lập tờ khai thuế, người nộp thuế phải chuyển tờ khai và số tiền thuế cần nộp cho cơ quan thuế. Trước thời điểm nộp, cơ quan thuế thường tiến hành kiểm tra tính đúng đắn của tờ khai thuế để đảm bảo rằng mọi thông tin đều chính xác. Nếu có bất kỳ sai sót nào về việc tính số thuế phải nộp, trách nhiệm sửa đổi và điều chỉnh thuế thuộc về cơ quan thuế để đảm bảo tuân thủ chính xác theo quy định pháp luật.

Đối tượng kê khai thuế GTGT theo tháng

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là một hình thức thuế đặc biệt được tính trên giá trị tăng thêm của hàng hoá và dịch vụ, phát sinh từ quá trình sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Điều này có nghĩa là, GTGT được áp dụng đối với giá trị gia tăng mà doanh nghiệp tạo ra trong chuỗi cung ứng, từ giai đoạn sản xuất đến khi sản phẩm hoặc dịch vụ được tiêu thụ cuối cùng.

Theo quy định của Điều 8, Nghị định 126/2020/NĐ-CP, các loại thuế và khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước, quản lý bởi cơ quan quản lý thuế, thường được kê khai theo tháng. Trong số đó, thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân nằm trong danh sách này. Tuy nhiên, quy định cũng cung cấp một điều kiện linh hoạt, theo đó, nếu người nộp thuế đáp ứng các tiêu chí quy định tại Điều 9 của Nghị định này, họ có quyền lựa chọn kê khai thuế GTGT theo quý thay vì theo tháng.

Vì vậy, doanh nghiệp có thể chủ động lựa chọn phương thức kê khai thuế giá trị gia tăng phù hợp với tình hình kinh doanh và khả năng quản lý tài chính của mình. Việc lựa chọn kê khai theo quý giúp giảm bớt gánh nặng công việc kế toán hàng tháng và tăng tính linh hoạt trong quản lý thuế, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi hơn cho doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ kế toán và thuế. Điều này là một cơ hội quan trọng để tối ưu hóa quy trình thuế và nâng cao hiệu suất kinh doanh.

Kê khai thuế GTGT cho công ty mới thành lập như thế nào?

Quy trình thuế GTGT cho doanh nghiệp mới thành lập công ty, bắt đầu từ giai đoạn sản xuất, khi mà giá trị được thêm vào hàng hoá hoặc dịch vụ thông qua các quá trình sản xuất, chế biến, hoặc cung ứng dịch vụ. Khi sản phẩm hoặc dịch vụ di chuyển qua các bước lưu thông và phân phối, giá trị tăng thêm này tiếp tục tích lũy và cuối cùng được chuyển giao đến người tiêu dùng.

Theo thông báo chính thức từ Cục Thuế, quy định về đăng ký phương pháp tính thuế GTGT của doanh nghiệp đã có những thay đổi tích cực nhằm đơn giản hóa quy trình và giảm bớt khó khăn cho doanh nghiệp. Theo công văn số 4253/TCT-CS, áp dụng từ ngày 05/11/2017, doanh nghiệp không còn bắt buộc phải nộp mẫu 06/GTGT để đăng ký phương pháp tính thuế GTGT.

Thay vào đó, việc xác định phương pháp tính thuế GTGT được thực hiện dựa trên hồ sơ khai thuế GTGT mà cơ sở kinh doanh gửi đến cơ quan thuế. Điều này đồng nghĩa với việc doanh nghiệp cần chủ động gửi Tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 01/GTGT, 02/GTGT nếu họ áp dụng phương pháp khấu trừ. Trong trường hợp áp dụng phương pháp trực tiếp, doanh nghiệp cần gửi Tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 03/GTGT, 04/GTGT đến cơ quan thuế.

Để đảm bảo sự ổn định trong quá trình quản lý thuế, doanh nghiệp được yêu cầu duy trì phương pháp tính thuế GTGT được đăng ký trong vòng 2 năm. Trong trường hợp có bất kỳ thay đổi nào về phương pháp tính thuế GTGT, doanh nghiệp nên thực hiện công văn thông báo chuyển đổi và gửi đến cơ quan thuế quản lý để đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ đầy đủ theo quy định pháp luật. Điều này giúp doanh nghiệp tránh được các rủi ro liên quan đến việc xác định phương pháp tính thuế GTGT và duy trì mối quan hệ tích cực với cơ quan thuế.

Dựa vào quy định mới theo Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020, việc kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) của doanh nghiệp được điều chỉnh một cách linh hoạt và phù hợp với quy mô hoạt động kinh doanh của họ. Theo đó, đối với người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động, họ có quyền lựa chọn khai thuế GTGT theo quý.

Tuy nhiên, sau khi doanh nghiệp đã sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng, từ năm dương lịch tiếp theo, họ sẽ chuyển sang phương thức khai thuế GTGT dựa trên mức doanh thu của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng). Điều này có nghĩa là, nếu tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp trong 12 tháng liền kề từ năm trước đạt từ 50 tỷ đồng trở lên, họ sẽ được yêu cầu thực hiện kê khai thuế GTGT theo tháng.

Quy định này không chỉ tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp mới mở cửa, mà còn giúp họ có sự linh hoạt trong quá trình quản lý thuế, dựa trên quy mô và năng lực tài chính cụ thể của mình. Đồng thời, việc áp dụng cơ chế này cũng nhằm mục tiêu kiểm soát chặt chẽ việc kê khai thuế GTGT, đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ đúng đắn theo quy định của pháp luật.

Khuyến nghị

Với phương châm “Đưa luật sư đến ngay tầm tay bạn”, Luật sư X sẽ cung cấp dịch vụ thành lập công ty tới quý khách hàng. Với kinh nghiệm nhiều năm trong ngành và đội ngũ chuyên gia pháp lý chuyên nghiệp, chúng tôi sẽ hỗ trợ khách hàng tháo gỡ vướng mắc, không gặp bất kỳ trở ngại nào.

Thông tin liên hệ:

Trên đây là nội dung bài viết liên quan đến vấn đề “Kê khai thuế GTGT cho công ty mới thành lập như thế nào?” Hy vọng bài viết có ích cho độc giả, Luật sư X với đội ngũ luật sư, luật gia và chuyên viên pháp lý dày dặn kinh nghiệm, chúng tôi sẽ cung cấp dịch vụ pháp lý như tư vấn soạn thảo mẫu trích lục quyết định ly hôn. Chúng tôi luôn sẵn sàng lắng nghe mọi thắc mắc của quý khách hàng. Thông tin chi tiết quý khách hàng vui lòng liên hệ qua số hotline: 0833102102

Mời bạn xem thêm

Câu hỏi thường gặp

Thuế giá trị gia tăng có đặc điểm như thế nào?

Thuế VAT (Thuế giá trị gia tăng) có những đặc điểm tiêu biểu như sau:
Thuế VAT là một loại thuế gián thu bởi thuế VAT được thu vào khâu tiêu thụ của hàng hóa, dịch vụ. Đối tượng nộp thuế VAT phải là người bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, còn người chịu thuế VAT sẽ là người tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ cuối cùng.
Thuế VAT là thuế tiêu dùng nhiều giai đoạn không trùng lặp bởi nó nhằm vào tất cả các giai đoạn từ luân chuyển hàng hóa, dịch vụ đến tiêu thụ sản phẩm nhưng chỉ tính trên giá trị gia tăng của mỗi giai đoạn luân chuyển của hàng hóa, dịch vụ.
Thuế VAT là sắc thuế có tính lũy thoái so với thu nhập do nó được tính trên giá bán của hàng hóa, dịch vụ mà người đóng thuế tức người tiêu dùng hàng hóa, dịch vụ nên khi thu nhập của người tiêu dùng tăng lên thì tỷ lệ thuế VAT phải trả trong giá mua so với thu nhập của họ sẽ giảm đi.
Thuế VAT thường được đánh theo nguyên tắc điểm đến bởi nó căn cứ vào thân phận cư trú của người tiêu dùng hàng hóa, dịch vụ mà không dựa vào nguồn gốc tạo ra hàng hóa, dịch vụ. Quyền đánh thuế VAT thuộc về quốc gia nơi mà hàng hóa, dịch vụ tiêu thụ được sản xuất ra.
Thuế VAT có phạm vi điều tiết rộng bởi nó đánh vào hầu hết các hàng hóa, dịch vụ phục vụ đời sống con người. Số lượng các hàng hóa, dịch vụ thuộc diện miễn thuế VAT theo thông lệ quốc tế thường rất ít.

Mức thuế VAT 0% được áp dụng cho các đối tượng nào?

Mức thuế 0%: Được áp dụng cho các đối tượng hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, vận tải quốc tế và hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT khi xuất khẩu, trừ các trường hợp sau đây:
Dịch vụ tái bảo hiểm ra nước ngoài.
Dịch vụ tài chính phái sinh.
Chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài.
Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến thành sản phẩm khác.
Dịch vụ bưu chính, viễn thông
Dịch vụ cấp tín dụng.
Chuyển nhượng vốn.