Mới đây, hầu khắp các báo đều có bài viết Truy tố cựu nhà báo Mai Phan Lợi vì tội trốn thuế. Vậy Cựu nhà báo trốn thuế bị phạt bao nhiêu năm tù? Hãy cùng Luật sư X tìm hiểu
Tóm tắt vụ án:
Bị can Mai Phan Lợi là Chủ tịch Hội đồng Quản lý Trung tâm truyền thông giáo dục cộng đồng MEC ; Bạch Hùng Dương là Giám đốc; người đại diện theo pháp luật của Trung tâm MEC. Từ năm 2012 đến tháng 3/2021; Trung tâm MEC đã phát sinh doanh thu nhận tổng số tiền hơn 19,7 tỷ đồng.
Mỗi lần Trung tâm MEC nhận được tiền tài trợ của các tổ chức; ông Mai Phan Lợi đều chỉ đạo Giám đốc là Bạch Hùng Dương ký các chứng từ rút tiền; và chỉ đạo nhân viên Trung tâm MEC không lập hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT); các dịch vụ công việc đã thực hiện; không thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn chứng từ theo quy định pháp luật; không xác định chi phí, thu nhập của hoạt động kinh doanh theo quy định pháp luật thuế; không lập báo cáo tài chính; không nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp; không nộp tờ khai thuế GTGT tại cơ quan quản lý thuế; nhằm trốn thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế GTGT.
Tổng số tiền bị can Mai Phan Lợi cùng đồng phạm trốn thuế là hơn 1,97 tỷ đồng.
Trong vụ án này; bị can Mai Phan Lợi thực hiện hành vi phạm tội với vai trò là người chủ mưu; cầm đầu, trực tiếp chỉ đạo các nhân viên dưới quyền không thực hiện kê khai nộp thuế; trực tiếp chiếm hưởng toàn bộ số tiền trốn thuế là hơn 1,97 tỷ đồng.
Căn cứ pháp lí
Bộ luật hình sự 2015, sửa đổi bổ sung năm 2017
Nội dung tư vấn
Thuế là gì?
Thuế là một khoản trích nộp bằng tiền, có tính chất xác định; không hoàn trả trực tiếp do các công dân đóng góp cho nhà nước; thông qua con đường quyền lực nhằm bù đắp những chi tiêu của Nhà Nước. Thuế là khoản nộp mang tính nghĩa vụ bắt buộc của công dân đối với Nhà nước
Trốn thuế là gì?
Trốn thuế là hành vi vi phạm pháp luật của cá nhân, pháp nhân khi cố ý không thực hiện nghĩa vụ nộp thuế cho Nhà nước theo quy định của pháp luật.
Cấu thành tội phạm của Tội trốn thuế
Tội danh này là hành vi khai báo gian dối trong sản xuất; kinh doanh nhằm mục đích không phải đóng thuế; hoặc đóng thuế ở mức thấp hơn rất nhiều lần mức thuế thực tế phải đóng; gây thiệt hại cho Nhà nước.
Chủ thể của tội phạm
Là người đủ 16 tuổi trở lên và có năng lực trách nhiệm hình sự khi phạm tội; sẽ chịu trách nhiệm theo quy định của pháp luật
Khách thể của tội phạm
Tội phạm đã xâm phạm đến quy định của nhà nước về thuế, gây ra hậu quả làm suy giảm và thiệt hại nguồn ngân sách của Nhà nước
Mặt khách quan của tội phạm
Tội trốn thuế thể hiện hành vi khai báo gian dối trong sản xuất; kinh doanh nhằm không phải đóng thuế hoặc đóng thuế với mức thấp hơn nhiều lần; so với khoản thuế thực tế phải nộp. Nếu số tiền trốn thuế số tiền từ 100.000.000 đồng đến dưới 300.000.000 đồng hoặc dưới 100.000.000 đồng; nhưng đã bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi trốn thuế hoặc đã bị kết án về tội này; hoặc về một trong các tội quy định khác của Bộ luật này; chưa được xóa án tích mà còn vi phạm thì cấu thành tội phạm theo quy định của pháp luật.
Mặt chủ quan của tội phạm
Tội phạm về hành vi trốn thuế là lỗi cố ý. Mặc dù biết hành vi trốn thuế của mình là hành vi trái pháp luật; gây nguy hiểm cho xã hội; nhưng vẫn cố ý thực hiện tội phạm này vì mục đích có lợi cho mình.
Cựu nhà báo trốn thuế bị phạt bao nhiêu năm tù?
Người nào trốn thuế sẽ bị xử phạt theo Luật Hình sự 2015, sửa đổi bổ sung năm 2017 như sau:
Khung 1
Người nào thực hiện một trong các hành vi sau đây; trốn thuế với số tiền từ 100.000.000 đồng đến dưới 300.000.000 đồng; hoặc dưới 100.000.000 đồng nhưng đã bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi trốn thuế; hoặc đã bị kết án về tội này hoặc về một trong các tội quy định tại các điều 188, 189, 190, 191, 192, 193, 194, 195, 196, 202, 250, 251, 253, 254, 304, 305, 306, 309 và 311 của Bộ luật này; chưa được xóa án tích mà còn vi phạm; thì bị phạt tiền từ 100.000.000 đồng đến 500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 03 tháng đến 01 năm:
a) Không nộp hồ sơ đăng ký thuế; không nộp hồ sơ khai thuế; nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế hoặc hết thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định của pháp luật;
b) Không ghi chép trong sổ kế toán các khoản thu liên quan đến việc xác định số tiền thuế phải nộp;
c) Không xuất hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ hoặc ghi giá trị trên hóa đơn bán hàng thấp hơn giá trị thanh toán thực tế của hàng hóa, dịch vụ đã bán;
d) Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp để hạch toán hàng hóa; nguyên liệu đầu vào trong hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế làm giảm số tiền thuế phải nộp; hoặc làm tăng số tiền thuế được miễn, số tiền thuế được giảm; hoặc tăng số tiền thuế được khấu trừ, số tiền thuế được hoàn;
đ) Sử dụng chứng từ, tài liệu không hợp pháp khác để xác định sai số tiền thuế phải nộp, số tiền thuế được hoàn;
e) Khai sai với thực tế hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu mà không khai bổ sung hồ sơ khai thuế sau khi hàng hóa đã được thông quan, nếu không thuộc trường hợp quy định tại Điều 188 và Điều 189 của Bộ luật này;
g) Cố ý không kê khai hoặc khai sai về thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, nếu không thuộc trường hợp quy định tại Điều 188 và Điều 189 của Bộ luật này;
h) Câu kết với người gửi hàng để nhập khẩu hàng hóa, nếu không thuộc trường hợp quy định tại Điều 188 và Điều 189 của Bộ luật này;
i) Sử dụng hàng hóa thuộc đối tượng không chịu thuế, miễn thuế, xét miễn thuế không đúng mục đích quy định mà không khai báo việc chuyển đổi mục đích sử dụng với cơ quan quản lý thuế.
Khung 2
Phạm tội thuộc một trong các trường hợp sau đây, thì bị phạt tiền từ 500.000.000 đồng đến 1.500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 01 năm đến 03 năm:
a) Có tổ chức;
b) Số tiền trốn thuế từ 300.000.000 đồng đến dưới 1.000.000.000 đồng;
c) Lợi dụng chức vụ, quyền hạn;
d) Phạm tội 02 lần trở lên;
đ) Tái phạm nguy hiểm.
Khung 3
Phạm tội trốn thuế với số tiền 1.000.000.000 đồng trở lên; thì bị phạt tiền từ 1.500.000.000 đồng đến 4.500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 02 năm đến 07 năm.
Hình phạt bổ sung
Người phạm tội còn có thể bị phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng; cấm đảm nhiệm chức vụ, cấm hành nghề hoặc làm công việc nhất định từ 01 năm đến 05 năm hoặc tịch thu một phần hoặc toàn bộ tài sản.
Pháp nhân thương mại phạm tội trốn thuế bị xử lý như thế nào?
Pháp nhân thương mại phạm tội trốn thuế quy định tại Điều 200, thì bị phạt như sau:
- Thực hiện một trong các hành vi quy định tại khoản 1 Điều 200; trốn thuế với số tiền từ 200.000.000 đồng đến dưới 300.000.000 đồng; hoặc từ 100.000.000 đồng đến dưới 200.000.000 đồng; nhưng đã bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi trốn thuế; hoặc đã bị kết án về tội này hoặc về một trong các tội ;quy định tại các điều 188, 189, 190, 191, 192, 193, 194, 195 và 196 của Bộ luật này; chưa được xóa án tích mà còn vi phạm; thì bị phạt tiền từ 300.000.000 đồng đến 1.000.000.000 đồng;
- Phạm tội thuộc một trong các trường hợp quy định tại các điểm a, b, d và đ khoản 2 Điều 200; thì bị phạt tiền từ 1.000.000.000 đồng đến 3.000.000.000 đồng;
- Phạm tội thuộc trường hợp quy định tại khoản 3 Điều 200; thì bị phạt tiền từ 3.000.000.000 đồng đến 10.000.000.000 đồng; hoặc đình chỉ hoạt động có thời hạn từ 06 tháng đến 03 năm;
- Phạm tội thuộc trường hợp quy định tại Điều 79 của Bộ luật hình sự; thì bị đình chỉ hoạt động vĩnh viễn;
- Pháp nhân thương mại còn có thể bị phạt tiền từ 50.000.000 đồng đến 200.000.000 đồng; cấm kinh doanh, cấm hoạt động trong một số lĩnh vực nhất định hoặc cấm huy động vốn từ 01 năm đến 03 năm.
Xử phạt hành chính về hành vi trốn thuế
Theo quy định cụ thể tại Điều 17 Nghị định số 125/2020/NĐ-CP thì tùy vào mức độ vi phạm mà các hành vi trốn thuế sẽ bị xử phạt theo các mức khác nhau
- Phạt tiền 1 lần số thuế trốn đối với người nộp thuế có tình tiết giảm nhẹ khi phạm phải những hành vi ít nghiêm trọng
- Mức phạt 1,5 lần số tiền thuế trốn được áp dụng đối với NNT thực hiện các hành vi sai phạm “1 lần số thuế trốn”; nhưng không hề có tình tiết tăng nặng hay giảm nhẹ.
- Mức phạt tiền 2 lần số thuế trốn được áp dụng đối với NNT thực hiện các các hành vi sai phạm “1 lần số thuế trốn”; và có một tình tiết tăng nặng.
- Mức phạt tiền 2,5 lần số tiền thuế trốn được áp dụng đối với NNT thực hiện các hành vi sai phạm “1 lần số thuế trốn”; và có hai tình tiết tăng nặng
- Mức phạt tiền 3 lần số tiền thuế trốn được áp dụng đối với NNT thực hiện các hành vi sai phạm “1 lần số thuế trốn”; và có từ ba tình tiết tăng nặng trở lên
Giải quyết tình huống
Viện Kiểm sát Nhân dân thành phố Hà Nội vừa hoàn tất cáo trạng truy tố ông Mai Phan Lợi về tội “Trốn thuế”.Khung hình phạt mà ông Mai Phan Lợi có thể phải chịu là từ 2-7 năm tù.
Mời bạn xem thêm
- Cố tình kê khai giá nhà thấp hơn giá trị để trốn thuế bị xử lý thế nào ?
- Khi trốn thuế sẽ bị xử phạt như thế nào?
- Gia hạn nộp thuế tiêu thụ đặc biệt đối với ô tô sản xuất trong nước
Trên đây là tư vấn của Luật sư X về vấn đề “Cựu nhà báo trốn thuế bị phạt bao nhiêu năm tù? “. Để biết thêm thông tin chi tiết; và nhận thêm sự tư vấn, giúp đỡ của luật sư X hãy liên hệ 0833102102
Câu hỏi thường gặp
Hồ sơ thuế là hồ sơ đăng ký thuế, khai thuế, hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế, miễn tiền chậm nộp, không tính tiền chậm nộp, gia hạn nộp thuế, nộp dần tiền thuế nợ, không thu thuế; hồ sơ hải quan; hồ sơ khoanh tiền thuế nợ; hồ sơ xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt.
Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế trực thu đánh trên phần thu nhập sau khi trừ đi các khoản chi phí hợp lý, hợp pháp liên quan đến thu nhập của đối tượng nộp thuế.
Những trường hợp miễn thuế thu nhập cá nhân như:
-Khi chuyển nhượng bất động sản giữa những cá nhân
-Khi chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất.
-Từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao đất.
-Từ lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.
