Chú ruột cho cháu đất có mặt thuế không?

Chào Luật sư, vì không có gia đình nên tôi sống chung với một người cháu trai. Tháng trước tôi bị lên cơn đột quỵ tuy nhiên may mắn qua khỏi vì lo cho tương lai của cháu tôi không có của ăn của để khi tôi qua đời nên tôi quyết định tặng cho đất cho cháu của tôi. Tuy nhiên vấn đề tôi lo lắng nhất chính là phát sinh thuế, bởi hiện tại tôi không tiện di chuyển để quyết toán thuế cho bản thân. Chính vì thế, Luật sư có thể cho tôi hỏi chú ruột cho cháu đất có mặt thuế không? Tôi xin chân thành cảm ơn luật sư rất nhiều vì đã trả lời câu hỏi của tôi.

Để có thể cung cấp cho bạn thông tin về chú ruột cho cháu đất có mặt thuế không?. Luật sư X mời bạn tham khảo bài viết dưới đây của chúng tôi.

Căn cứ pháp

Luật thuế thu nhập cá nhân

Chú ruột cho cháu đất có mặt thuế không?

Chú ruột cho cháu đất có mặt thuế không? Câu trả lời là có. Bởi vì trường hợp chú tặng đất cho cháu không thuộc trường hợp được miễn thuế tại Việt Nam. Theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân thì việc tặng cho bất động sản chỉ được miễn thuế giữa những người có muối quan hệ thiaatj sự gắn kết với nhau như ông bà, cha mẹ hoặc anh chị. Chính vì thế khi chú tặng cho đất cho cháu phải chuẩn bị trước tiền đóng thuế thu nhập cá nhân tại cơ quan thuế.

Theo quy định tại Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 quy định về việc miễn thuế như sau:

– Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.

– Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất.

– Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao đất.

– Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.

– Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thuỷ sản chưa qua chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường.

– Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao để sản xuất.

– Thu nhập từ lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.

– Thu nhập từ kiều hối.

– Phần tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương làm việc ban ngày, làm trong giờ theo quy định của pháp luật.

– Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả; tiền lương hưu do quỹ hưu trí tự nguyện chi trả hàng tháng.

– Thu nhập từ học bổng, bao gồm:

Học bổng nhận được từ ngân sách nhà nước;
Học bổng nhận được từ tổ chức trong nước và ngoài nước theo chương trình hỗ trợ khuyến học của tổ chức đó.

– Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, tiền bồi thường tai nạn lao động, khoản bồi thường nhà nước và các khoản bồi thường khác theo quy định của pháp luật.

– Thu nhập nhận được từ quỹ từ thiện được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập hoặc công nhận, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, không nhằm mục đích lợi nhuận.

– Thu nhập nhận được từ nguồn viện trợ nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo dưới hình thức chính phủ và phi chính phủ được cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt.

Chú ruột cho cháu đất có mặt thuế không?

Tính thuế thu nhập cá nhân khi chú ruột cho cháu đất

Để thống nhất cách tính thuế thu nhập cá nhân khi chú ruột cho cháu đất bạn cần phải biết được việc tặng cho đất đai sẽ phát sinh tiền thuế khi nào và cách thức mà một cơ quan thếu có thể tiến hành tính thuế cho bạn ra sao. Mức thuế suất được áp dụng khi chú tặng cho bất động sản cho cháu tại Việt Nam năm 2023 sẽ là bao nhiêu.

Theo quy định tại Điều 18 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 quy định về thu nhập chịu thuế từ thừa kế, quà tặng như sau:

– Thu nhập chịu thuế từ thừa kế, quà tặng là phần giá trị tài sản thừa kế, quà tặng vượt trên 10 triệu đồng mà đối tượng nộp thuế nhận được theo từng lần phát sinh.

– Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế được quy định như sau:

Đối với thu nhập từ thừa kế là thời điểm đối tượng nộp thuế nhận được thừa kế;

Đối với thu nhập từ quà tặng là thời điểm tổ chức, cá nhân tặng cho đối tượng nộp thuế hoặc thời điểm đối tượng nộp thuế nhận được thu nhập.

Theo quy định tại Nghị định 111/2013/TT-BTC quy định như sau:

Thời điểm xác định thu nhập tính thuế từ thừa kế, quà tặng là thời điểm cá nhân làm thủ tục đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng tài sản thừa kế, quà tặng.

– Cách tính số thuế phải nộp

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp

Thu nhập tính thuế

Thuế suất 10%

– Thuế suất: Thuế suất thuế thu nhập cá nhân đối với thừa kế, quà tặng được áp dụng theo Biểu thuế toàn phần với thuế suất là 10%.

– Thời điểm xác định thu nhập tính thuế

Thu nhập bị tính thuế khi được chú tặng đất phát sinh như thế nào?

Thu nhập bị tính thuế khi được chú tặng đất sẽ phát sinh dựa vào phần giá trị đất được tặng theo Bảng giá đất do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh nơi có mảnh đất tọa lạc công bố tại địa phương. Chính vì thế khi người dân muốn biết số tiền tính thuế khi tặng cho đất đai thì cần liên hệ với cơ quan quản lý đất đai tại địa phương là Ủy ban nhân dân cấp xã hoặc huyện để được cung cấp Bảng giá đất được cập nhật mới nhất.

Theo quy định tại Nghị định 65/2013/NĐ-CP quy định như sau:

– Phần trị giá đất được xác định căn cứ theo Bảng giá đất do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quy định tại thời điểm nhận thừa kế, nhận quà tặng;

– Phần trị giá nhà, kết cấu hạ tầng và công trình kiến trúc gắn liền với đất được xác định theo giá tính lệ phí trước bạ nhà do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quy định. Trường hợp Ủy ban nhân dân cấp tỉnh không có quy định giá tính lệ phí trước bạ nhà thì căn cứ vào quy định của Bộ Xây dựng về phân loại nhà, về tiêu chuẩn, về định mức xây dựng cơ bản; giá trị còn lại thực tế của công trình trên đất.

– Đối với thừa kế, quà tặng là các tài sản khác phải đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng với cơ quan quản lý Nhà nước: giá trị tài sản được xác định trên cơ sở bảng giá tính lệ phí trước bạ do Uỷ ban nhân dân cấp tỉnh quy định tại thời điểm cá nhân làm thủ tục đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng tài sản thừa kế, quà tặng.

– Trường hợp cá nhân nhận thừa kế, quà tặng là tài sản nhập khẩu và cá nhân nhận thừa kế, quà tặng phải nộp các khoản thuế liên quan đến việc nhập khẩu tài sản thì giá trị tài sản để làm căn cứ tính thuế TNCN đối với thừa kế quà tặng là giá tính lệ phí trước bạ do Uỷ ban nhân dân cấp tỉnh quy định tại thời điểm làm thủ tục đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng tài sản trừ (-) các khoản thuế ở khâu nhập khẩu mà cá nhân tự nộp theo quy định.

Thời gian giải quyết thủ tục chú tặng cho đất cho cháu

Thời gian giải quyết thủ tục chú tặng cho đất cho cháu hiện nay được quy định là 03 ngày nếu hồ sơ của bạn là hợp lệ, không có sự sai sót về mặt thủ tục hành chính. Tuy nhiên khoảng thời gian trên có thể kéo dài lên đến 10 ngày hoặc hơn nữa nếu hồ sơ của bạn bị sai hoặc bị trả lại bổ sung thêm các loại giấy tờ hành chính hoặc vùng làm hồ sơ cho bạn là khu vực hải đảo, miền núi.

Theo quy định tại khoản 40 Điều 2 Nghị định 01/2017/NĐ-CP quy định về thời gian thực hiện thủ tục hành chính về đất đai như sau:

– Chuyển đổi, chuyển nhượng, thừa kế, tặng cho, đăng ký góp vốn bằng quyền sử dụng đất, quyền sở hữu tài sản gắn liền với đất là không quá 10 ngày;

– Thời gian thực hiện thủ tục hành chính về đất đai được tính kể từ ngày nhận được hồ sơ hợp lệ; không tính thời gian các ngày nghỉ, ngày lễ theo quy định của pháp luật; không tính thời gian tiếp nhận hồ sơ tại xã, thời gian thực hiện nghĩa vụ tài chính của người sử dụng đất; không tính thời gian xem xét xử lý đối với trường hợp sử dụng đất có vi phạm pháp luật, thời gian trưng cầu giám định.

– Trường hợp hồ sơ chưa đầy đủ, chưa hợp lệ thì trong thời gian không quá 03 ngày làm việc, cơ quan tiếp nhận, xử lý hồ sơ phải thông báo và hướng dẫn người nộp hồ sơ bổ sung, hoàn chỉnh hồ sơ theo quy định.

Đối với các xã miền núi, hải đảo, vùng sâu, vùng xa, vùng có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn, vùng có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn thì thời gian thực hiện đối với từng loại thủ tục quy định tại Điều này được tăng thêm 10 ngày, trừ thủ tục hòa giải tranh chấp đất đai.

Mời bạn xem thêm

Khuyến nghị

Với đội ngũ nhân viên là các luật sư, luật gia và chuyên viên pháp lý của Luật sư X, chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn pháp lý toàn diện về vấn đề luật quyết toán thuế đảm bảo chuyên môn và kinh nghiệm thực tế. Ngoài tư vấn online 24/7, chúng tôi có tư vấn trực tiếp tại các trụ sở Hà Nội, Hồ Chí Minh, Bắc Giang.

Thông tin liên hệ

Luật sư X sẽ đại diện khách hàng để giải quyết các vụ việc có liên quan đến vấn đề “Chú ruột cho cháu đất có mặt thuế không?“. hoặc cung cấp các dịch vụ khác liên quan như là tư vấn pháp lý về chi phí hợp thửa đất. Với kinh nghiệm nhiều năm trong ngành và đội ngũ chuyên gia pháp lý dày dặn kinh nghiệm, chúng tôi sẽ hỗ trợ quý khách hàng tháo gỡ vướng mắc, không gặp bất kỳ trở ngại nào. Hãy liên lạc với số hotline 0833.102.102 để được trao đổi chi tiết, xúc tiến công việc diễn ra nhanh chóng, bảo mật, uy tín.

Câu hỏi thường gặp

Bố mẹ tặng đất cho con có phải nộp lệ phí trước bạ hay không?

Khoản 10 Điều 10 Nghị định 10/2022/NĐ-CP về lệ phí trước bạ những trường hợp sau được miễn lệ phí trước bạ có quy định về trường hợp như sau:
Nhà, đất nhận thừa kế hoặc là quà tặng giữa: Vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau nay được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất.

Khi nào được hoàn thuế và giảm thuế thu nhập cá nhân?

Việc đăng ký thuế, kê khai, khấu trừ thuế, nộp thuế, quyết toán thuế, hoàn thuế, xử lý vi phạm pháp luật về thuế và các biện pháp quản lý thuế được thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

– Cá nhân được hoàn thuế trong các trường hợp sau đây:

+ Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;

+ Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;

+ Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

Lệ phí trước bạ phải đóng khi cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất?

Lệ phí trước bạ cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất? Nhà, đất khi đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng với cơ quan nhà nước có thẩm quyền thì phải nộp lệ phí trước bạ. Cụ thể theo quy định tại Điều 6, Thông tư 124/2011 và Điều 3, thông tư 34/2013/TT-BTC quy định về lệ phí trước bạ nhà đất là 0,5% tính trên bảng giá đất của UBND cấp tỉnh ban hành theo quy định của Luật đất đai tại thời điểm kê khai nộp lệ phí trước bạ.