Chuyển nhượng, tặng cho quyền sử dụng đất là quyền của cá nhân, hộ gia đình quy định tại luật đất đai 2013. Vậy các loại phí phải nộp khi mua bán nhà, đất đối với cá nhân và hộ gia đình gồm những gì? Hãy cùng phòng tư vấn luật đất đai của Luật sư X làm rõ nhé.
Căn cứ pháp luật.
Thông tư 92/2015/TT-BTC.
Nội dung tư vấn.
Thuế, lệ phí trước bạ, phí thẩm định hồ sơ là các loại phí phải nộp khi mua bán nhà, đất đối với cá nhân, hộ gia đình.
Thuế thu nhập cá nhân.
Theo quy định, người bán là người phát sinh thu nhập nên sẽ có nghĩa vụ chịu thuế. Tuy nhiên các bên vẫn có thể thoả thuận để người mua là người nộp thuế thu nhập cá nhân.
Cách tính thuế.
Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Giá chuyển nhượng x Thuế suất 2%
Mức thuế thu nhập với cá nhân là 2%.
Lưu ý: Giá chuyển nhượng của các bên thỏa thuận sẽ được dùng để tính thuế. Trong trường hợp hợp đồng không ghi giá chuyển nhượng giá chuyển nhượng thấp hơn giá đất của địa phương do UBND tỉnh quy định thì giá tính thuế sẽ theo giá đất do UBND tỉnh quy định.
Tiến hành khai thuế.
Hồ sơ khai thuế gồm.
- Tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo mẫu số 03/BĐS-TNCN.
- Bản chụp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, giấy tờ chứng minh quyền sở hữu nhà hoặc quyền sở hữu các công trình trên đất và cá nhân ký cam kết chịu trách nhiệm vào bản chụp đó.
- Hợp đồng chuyển nhượng nhà, đất.
- Các giấy tờ làm căn cứ xác định thuộc đối tượng được miễn thuế.
Nơi nộp hồ sơ khai thuế.
Cá nhân nộp hồ sơ tại bộ phận một cửa liên thông hoặc Chi cục Thuế nơi có nhà, đất chuyển nhượng.
Trường hợp ở địa phương chưa thực hiện quy chế một cửa liên thông thì nộp hồ sơ trực tiếp cho Văn phòng đăng ký quyền sử dụng đất nơi có nhà, đất chuyển nhượng.
Trường hợp cá nhân chuyển nhượng nhà, công trình xây dựng hình thành trong tương lai thì khai thuế, nộp thuế thu nhập cá nhân tại Chi cục Thuế địa phương nơi có nhà, công trình xây dựng hình thành trong tương lai hoặc tổ chức, cá nhân được cơ quan thuế ủy nhiệm thu.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.
Căn cứ điều 17 Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định như sau:
Trường hợp hợp đồng chuyển nhượng không có thỏa thuận bên mua là người nộp thuế thay cho bên bán thì thời điểm tính thuế là thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực theo quy định của pháp luật.
Trường hợp hợp đồng chuyển nhượng có thỏa thuận bên mua là người nộp thuế thay cho bên bán thì thời điểm tính thuế là thời điểm làm thủ tục đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng bất động sản.
Trường hợp cá nhân nhận chuyển nhượng nhà ở hình thành trong tương lai, quyền sử dụng đất gắn với công trình xây dựng tương lai là thời điểm cá nhân nộp hồ sơ khai thuế với cơ quan thuế.
Các trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân.
Căn cứ điều 4 luật thuế thu nhập cá nhân quy định các trường hợp được miễn thuế:
Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.
Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất.
Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.
Bài viết xem thêm.
Những trường hợp được miễn lệ phí trước bạ.
Thủ tục mua bán nhà đất đang thế chấp tại ngân hàng như thế nào?
Lệ phí trước bạ và phí thẩm định hồ sơ.
Lệ phí trước bạ.
Căn cứ điều 3 Nghị định 140/2016NĐ-CP người nộp lệ phí trước bạ là:
Tổ chức, cá nhân có tài sản thuộc đối tượng chịu lệ phí trước bạ quy định tại Điều 2 Nghị định này phải nộp lệ phí trước bạ khi đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng với cơ quan nhà nước có thẩm quyền, trừ các trường hợp thuộc diện miễn lệ phí trước bạ theo quy định tại Điều 9 Nghị định này.
Mức thu lệ phí trước bạ.
Căn cứ khoản 1 điều 7 Nghị định 140/2016/NĐ-CP quy định về mức thu lệ phí trước bạ như sau:
Lệ phí trước bạ = Gía chuyển nhượng x 0,5%
Trường hợp giá chuyển nhượng thấp hơn hoặc bằng giá đất UBND tỉnh quy định.
Với đất:
Phí trước bạ = Gía 1m2 đất x 0,5% x diện tích
Với nhà:
Phí trước bạ = ( Gía 1m2 đất x diện tích x tỷ lệ chất lượng còn lại) X 0,5%.
Phí thẩm định hồ sơ.
Với phí thẩm định hồ sơ sẽ được quy định theo từng địa phương cụ thể ( HĐND tỉnh quy định)
Trên đây là nội dung tư vấn của chúng tôi. Hy vọng bài viết bổ ích với bạn đọc!
Để biết thêm thông tin chi tiết, tham khảo thêm dịch vụ tư vấn của Luật sư X hãy liên hệ 0833102102
Câu hỏi thường gặp:
Thực hiện nộp lệ phí trước bạ cho nhà nước sau 30 ngày kể từ ngày ký thông báo nộp lệ phí trước bạ của cơ quan thuế.
Sau khi nộp hồ sơ khai thuế theo quy định thời hạn nộp thuế sẽ được cơ quan thuế thông báo cụ thể cho cá nhân chịu thuế.
Đối với doanh nghiệp khi phát sinh thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản các khoản phải nộp gồm: Thuế thu nhập doanh nghiệp, lệ phí trước bạ, phí thẩm định hồ sơ
Hồ sơ khai nộp lệ phí trước bạ gồm:
– Bản chính Tờ khai lệ phí trước bạ theo Mẫu số 01.
– Bản sao hợp lệ các giấy tờ chứng minh tài sản (hoặc chủ tài sản) thuộc diện miễn lệ phí trước bạ (nếu có), trừ trường hợp nộp bản chính.
– Bản sao hợp lệ giấy tờ chứng minh nhà, đất có nguồn gốc hợp pháp theo quy định của pháp luật.
– Bản sao hợp đồng chuyển nhượng.
