Cá nhân mua hóa đơn lẻ của cơ quan thuế được không?

Câu hỏi: Chào luật sư, bố mẹ tôi đều là giáo viên và mới được về hưu vào gần đây. Vợ chồng toi đang muốn mở một cửa hàng tạp hóa để bố mẹ tôi bán hàng. Sau khi hoàn thành việc xây dựng và chuẩn bị các giấy tờ thì có người bảo tôi răng bán hàng tạp hóa cũng phải có hóa đơn cho khác mua hàng. Luật sư cho tôi hỏi là bán hàng tạp hóa thì có cần phải lập hóa đơn khi khách mua hàng hay không ạ?, nếu cần thì tôi phải tự in hóa đơn hay là “Cá nhân mua hóa đơn lẻ của cơ quan thuế” có được hay không ạ?. Tôi xin cảm ơn.

Hiện nay khi đi mua hàng tại các cửa hàng hoặc các trung tâm thương mại, siêu thị thì việc được cấp hóa đơn là điều hiển nhiên. Việc lấy hóa đơn này không phỉ là điều bắt buộc mà sẽ tùy vào ý chí của người mua hàng. Tuy nhiên đối với các cơ sở kinh doanh thì việc xuất hóa đơn là điều bắt buộc. Vậy quy định về hóa đơn bán lẻ như thế nào?. Hãy cùng Luật sư X tìm hiểu ngay nhé.

Quy định về hóa đơn lẻ hiện nay

Căn cứ theo khoản 2 Điều 13 Thông tư 11/VBHN-BTC, hoá đơn lẻ là hóa đơn do cơ quan thuế cấp theo từng số tương ứng với đề nghị của tổ chức, hộ và cá nhân không kinh doanh.

Theo quy định hiện nay, các đối tượng sau sử dụng hóa đơn bán lẻ:

– Tổ chức, cá nhân khai, tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp khi bán hàng hóa, dịch vụ trong nội địa, xuất vào khu phi thuế quan và các trường hợp được coi như xuất khẩu, xuất khẩu hàng hóa, cung ứng dịch vụ ra nước ngoài (mẫu số 3.2 Phụ lục 3 và mẫu số 5.2 Phụ lục 5 ban hành kèm theo Thông tư này).
– Tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ vào nội địa và khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ giữa các tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan với nhau, xuất khẩu hàng hóa, cung ứng dịch vụ ra nước ngoài, trên hóa đơn ghi rõ “Dành cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan” (mẫu số 5.3 Phụ lục 5 ban hành kèm theo Thông tư này).

Tại Khoản 3, Điều 13, Thông tư số 39/2014/TT-BTC, Bộ Tài chính đã quy định việc cấp hóa đơn lẻ cho việc bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ được xác định như sau:

– Đối với các tổ chức: Việc cấp hóa đơn lẻ sẽ do cơ quan thuế quản lý địa bàn nơi tổ chức đăng ký mã số thuế hoặc nơi các tổ chức đóng trụ sở hoặc nơi được ghi trong quyết định thành lập.

– Đối với các hộ, cá nhân không kinh doanh: Việc cấp hóa đơn lẻ sẽ do cơ quan thuế quản lý địa bàn nơi cấp mã số thuế hoặc nơi đăng ký hộ khẩu thường trú trên sổ hộ khẩu hoặc giấy chứng minh nhân dân (hoặc hộ chiếu) còn hiệu lực hoặc nơi cư trú do hộ, cá nhân tự kê khai (không cần có xác nhận của chính quyền nơi cư trú).

Ngoài ra, cần lưu ý rằng: Trường hợp các tổ chức, hộ và cá nhân không kinh doanh có bất động sản cho thuê thì cơ quan thuế quản lý địa bàn có bất động sản thực hiện cấp hóa đơn lẻ.

Đối tượng được mua hoá đơn lẻ tại Chi cục thuế

Theo khoản 1 Điều 11 Thông tư 11/VBHN-BTC, các đối tướng được mua hoá đơn lẻ của Chi cục thuế bao gồm:

Tổ chức không phải là doanh nghiệp nhưng có hoạt động kinh doanh (bao gồm cả hợp tác xã, nhà thầu nước ngoài, ban quản lý dự án).
Hộ, cá nhân kinh doanh
Tổ chức kinh doanh, doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp theo tỷ lệ % nhân với doanh thu.
Doanh nghiệp đang sử dụng hóa đơn tự in, đặt in thuộc loại rủi ro cao về thuế;
Doanh nghiệp đang sử dụng hóa đơn tự in, đặt in có hành vi vi phạm về hóa đơn bị xử lý vi phạm hành chính về hành vi trốn thuế, gian lận thuế.

Cá nhân mua hóa đơn lẻ của cơ quan thuế như thế nào?

Theo Điều 23 Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về áp dụng hóa đơn do cơ quan thuế đặt in như sau:

Cục Thuế các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương (sau đây gọi là Cục Thuế) đặt in hóa đơn để bán cho các đối tượng sau:

– Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, hộ, cá nhân kinh doanh quy định tại khoản 1 Điều 14 Nghị định 123/2020/NĐ-CP trong trường hợp doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, hộ, cá nhân kinh doanh không thực hiện giao dịch với cơ quan thuế bằng phương tiện điện tử, không có hạ tầng công nghệ thông tin, không có hệ thống phần mềm kế toán, không có phần mềm lập hóa đơn điện tử để sử dụng hóa đơn điện tử và để truyền dữ liệu hóa đơn điện tử đến người mua và đến cơ quan thuế.

Trong đó doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, hộ, cá nhân kinh doanh quy định tại khoản 1 Điều 14 Nghị định 123/2020/NĐ-CP

Doanh nghiệp nhỏ và vừa, hợp tác xã, hộ, cá nhân kinh doanh tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn, địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn. Địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn, địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn thực hiện theo Danh mục địa bàn ưu đãi đầu tư ban hành kèm theo Nghị định số 118/2015/NĐ-CP ngày 12 tháng 11 năm 2015 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Đầu tư và các văn bản sửa đổi, bổ sung hoặc thay thế nếu có.
Doanh nghiệp nhỏ và vừa khác theo đề nghị của Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương gửi Bộ Tài chính trừ doanh nghiệp hoạt động tại các khu kinh tế, khu công nghiệp, khu công nghệ cao.

Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, hộ, cá nhân kinh doanh mua hóa đơn của cơ quan thuế trong thời gian tối đa 12 tháng, đồng thời cơ quan thuế có giải pháp chuyển đổi dần sang áp dụng hóa đơn điện tử. Khi chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử thì các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, hộ, cá nhân kinh doanh thực hiện đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế (nếu đủ điều kiện) theo quy định tại Điều 15 Nghị định 123/2020/NĐ-CP.

– Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, hộ, cá nhân kinh doanh trong thời gian hệ thống hạ tầng công nghệ thông tin cấp mã hóa đơn của cơ quan thuế gặp sự cố theo quy định tại khoản 2 Điều 20 Nghị định 123/2020/NĐ-CP.

Trong thời gian chưa khắc phục được sự cố của cơ quan thuế thì cơ quan thuế có giải pháp bán hóa đơn do cơ quan thuế đặt in cho một số tổ chức, cá nhân để sử dụng. Sau khi hệ thống cấp mã của cơ quan thuế được khắc phục, cơ quan thuế thông báo để các tổ chức, cá nhân tiếp tục sử dụng hóa đơn điện tử.

Như vậy khi thuộc các trường hợp kể trên thì các chủ thể có thể mua hoá đơn do cơ quan thuế đặt in.

Thủ tục mua hoá đơn bán lẻ của cơ quan thuế

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ mua hoá lẻ tại Chi cục thuế

Căn cứ theo khoản 2 Thông tư 11/VBHN-BTC, cá nhân, tổ chức khi mua hoá đơn lẻ của Chi cục thuế phải chuẩn bị hồ sơ bao gồm:

Đơn đề nghị mua hoá đơn (sẽ được đính kèm ở phía dưới bài viết)
Chứng minh thư nhân dân/Căn cước công dân (1 bản photo, 1 bản chính để đối chiếu)
Hợp đồng mua bán, cung cấp dịch vụ hoặc giấy mua bán hàng hóa (02 bản trong đó có ít nhất 01 bản chính)
Tờ khai thuế GTGT, thu nhập cá nhân (02 bản)
Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (đối với tổ chức 03 bản)
Biên lai nộp thuế (02 bản photo).
Nếu mua hoá đơn lần đầu, tổ chức cá nhân phải có văn bản cam kết về địa chỉ sản xuất, kinh doanh phù hợp với giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc giấy phép đầu tư (giấy phép hành nghề) hoặc quyết định thành lập của cơ quan có thẩm quyền. (sẽ được đính kèm ở dưới bài viết)

Bước 2: Nộp hồ sơ

Tổ chức, cá nhân nộp hồ sơ mua hoá đơn lên Chi cục Thuế. Cần lưu ý: Nơi nộp là Cơ quan quản lý thuế trực tiếp tại địa bàn nơi cấp mã số thuế hoặc nơi đăng ký hộ khẩu thường trú trên sổ hộ khẩu/chứng minh nhân dân/căn cước công dân.

Bước 3: Thụ lý hồ sơ và nhận hoá đơn lẻ

Chi cục Thuế thụ lý và kiểm tra hồ sơ. Nếu hồ sơ hợp lệ, Chi cục thuế thực hiện bán hoá đơn cho người nộp hồ sơ. Cần lưu ý khi đến mua hóa đơn, doanh nghiệp, tổ chức, hộ, cá nhân mua hóa đơn do cơ quan thuế phát hành phải tự chịu trách nhiệm ghi hoặc đóng dấu: tên, địa chỉ, mã số thuế trên liên 2 của mỗi số hóa đơn trước khi mang ra khỏi cơ quan thuế nơi mua hóa đơn.

Trách nhiệm của Chi cục thuế khi bán hoá đơn lẻ

Trách nhiệm của Chi cục thuế khi bán hoá đơn lẻ được quy định rõ tại điểm b khoản 2 Điều 12 Thông tư 11/VBHN-BTC. Theo đó, Chi cục thuế phải bán hoá đơn cho tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh theo tháng. Số lượng hóa đơn bán cho tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh lần đầu không quá một quyển năm mươi (50) số cho mỗi loại hóa đơn. Trường hợp chưa hết tháng đã sử dụng hết hóa đơn mua lần đầu, cơ quan thuế căn cứ vào thời gian, số lượng hóa đơn đã sử dụng để quyết định số lượng hóa đơn bán lần tiếp theo.

Đối với các lần mua hóa đơn sau, căn cứ đề nghị mua hóa đơn trong đơn đề nghị mua hóa đơn, cơ quan thuế giải quyết bán hóa đơn cho tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh trong ngày, số lượng hóa đơn bán cho tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh không quá số lượng hóa đơn đã sử dụng của tháng mua trước đó.

Bên cạnh đó, trường hợp hộ, cá nhân kinh doanh không có nhu cầu sử dụng hóa đơn quyển nhưng có nhu cầu sử dụng hóa đơn lẻ thì cơ quan thuế bán cho hộ, cá nhân kinh doanh hóa đơn lẻ (01 số) theo từng lần phát sinh và không thu tiền.

Khuyến nghị

Với phương châm “Đưa luật sư đến ngay tầm tay bạn”, Luật sư X sẽ cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử tới quý khách hàng. Với kinh nghiệm nhiều năm trong ngành và đội ngũ chuyên gia pháp lý chuyên nghiệp, chúng tôi sẽ hỗ trợ khách hàng tháo gỡ vướng mắc, không gặp bất kỳ trở ngại nào.

Thông tin liên hệ

Trên đây là bài viết tư vấn về “Cá nhân mua hóa đơn lẻ của cơ quan thuế”. Nếu cần giải quyết nhanh gọn các vấn đề liên quan tới tư vấn pháp lý về thủ tục làm đơn ly hôn… thì hãy liên hệ ngay tới hotline 0833102102 Luật sư X để chúng tôi nhanh chóng tư vấn hỗ trợ và giải quyết vụ việc. Với các luật sư có chuyên môn cao cùng kinh nghiệm dày dặn, chúng tôi sẽ hỗ trợ 24/7, giúp bạn tiết kiệm chi phí và ít đi lại.

FB: www.facebook.com/luatsux
Tiktok: https://www.tiktok.com/@luatsux
Youtube: https://www.youtube.com/Luatsux

Mời các bạn xem thêm bài viết

Câu hỏi thường gặp

Khi sử dụng hóa đơn bán lẻ cần lưu ý gì?

– Ghi rõ ràng, chính xác họ và tên, địa chỉ của người mua hàng;
– Trên mẫu hóa đơn phải thể hiện được các thông tin của đơn vị bán hàng/ cung cấp dịch vụ;
– Ghi đầy đủ tên hàng hóa, dịch vụ. Nếu không viết hết các dòng hóa đơn, cần gạch chép các dòng còn trống;
– Ghi rõ đơn vị tính như cái, chiếc, kg,… Trường hợp kinh doanh về dịch vụ thì không cần ghi đơn vị tính trên hóa đơn;
– Ghi rõ số lượng hàng hóa bán ra thực tế;
– Viết giá bán thực tế (không có thuế GTGT);
– Ghi tổng giá trị số lượng và đơn giá;
– Ghi tổng giá trị hàng hóa bên trên, ghi cả bằng số và bằng chữ;
– Ghi ngày tháng năm bán hàng hóa/ dịch vụ;

Quy định về xuất hóa đơn bán lẻ như thế nào?

Theo quy định về hoá đơn bán lẻ, đơn hàng có giá trị dưới 200.000 đồng nếu khách hàng không yêu cầu xuất hoá đơn thì không cần lập hóa đơn riêng lẻ cho từng đơn hàng.
Thay vào đó, kế toán sẽ lập Bảng kê bán lẻ hàng hóa, dịch vụ để xuất chung một hoá đơn bán hàng hoặc hoá đơn giá trị gia tăng vào cuối ngày.
Bảng kê bán lẻ hàng hóa, dịch vụ được lập theo mẫu số 5.6, Phụ lục 5, Thông tư 39/2014/TT-BTC. Theo đó, Bảng kê bán lẻ hàng hóa dịch vụ sẽ phải đảm bảo các thông tin sau:
– Tên, mã số thuế, địa chỉ của người bán.
– Tên, giá trị hàng hoá, dịch vụ bán ra.
– Tên và chữ ký người lập bảng kê.
– Ngày, tháng, năm lập bảng kê.
Ngoài ra, nếu doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì Bảng kê hàng hoá, dịch vụ phải có thêm tiêu thức “thuế suất GTGT”, “tiền thuế GTGT”.
– Với đơn hàng có giá trị lớn hơn 200.000 đồng, kế toán bắt buộc phải lập hoá đơn bán lẻ cho từng khách hàng.
Không được phép xuất chung một hoá đơn như trường hợp giá trị đơn hàng dưới 200.000 đồng.
Cho dù người mua từ chối lấy hoá đơn hoặc không cung cấp tên, địa chỉ và mã số thuế thì người bán vẫn phải lập hoá đơn.
Khi đó, kế toán phải ghi rõ trên hóa đơn nội dung “người mua không lấy hoá đơn” hoặc “người mua không cung cấp tên, địa chỉ, mã số thuế”.
Sau khi hoàn tất việc lập hoá đơn và Bảng kê bán lẻ hàng hóa, dịch vụ, kế toán giữ lại liên giao cho người mua và luân chuyển các liên khác theo quy định.
Riêng đối với các đơn vị bán lẻ xăng dầu, nếu người mua hàng không yêu cầu lấy hoá đơn thì cuối ngày kế toán phải lập chung một hoá đơn.
Trên đó hiển thị tổng doanh thu người mua không lấy hoá đơn phát sinh trong ngày hôm đó. Việc lập hoá đơn giúp cho kế toán tiện theo dõi doanh thu và kê khai thuế GTGT của doanh nghiệp cũng như thực hiện nghiệp vụ lập bảng cân đối kế toán dễ dàng hơn.