Thuế VAT cho khách sạn áp dụng như thế nào?

Xin chào Luật sư. Tôi là Hùng, sắp tới đây tôi có mong muốn kinh doanh dịch vụ khách sạn. Do thấy có tiềm năng để phát triển loại hình kinh doanh này nên tôi rất có nhu cầu được biết thêm vài thông tin về vấn đề thuế VAT. Vì đây là lần đầu tiên kinh doanh nên nó khá mới mẻ đối với tôi. Mong rằng Luật sư có thể cung cấp cho tôi về các vấn đề: Thuế VAT là gì? Mức thuế VAT cho khách sạn là bao nhiêu %? Tôi nghe nói hiện có chính sách giảm thuế VAT xuống 8%, vậy loại hình kinh doanh này có được giảm không hay vẫn giữ nguyên 10% ạ? Xin chân thành cảm ơn Luật sư. Rất mong nhận được hồi đáp.

Cảm ơn bạn đã tin tưởng và gửi câu hỏi về cho Luật Sư X. Với thắc mắc của bạn chúng tôi xin được đưa ra quan điểm tư vấn về vấn đề “Áp dụng mức thuế VAT cho khách sạn như thế nào?” như sau:

Căn cứ pháp lý

Nghị định 15/2022/NĐ-CP

Thuế VAT là gì?

Khái niệm

VAT là cụm từ viết tắt của Value Addex Tax, dịch ra có ý nghĩa là thuế giá trị gia tăng (GTGT).

Đây là một loại thuế gián thu và được tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh từ quy trình sản xuất, lưu thông cho đến khi chuyển tới tay người tiêu dùng.

Thuế GTGT được áp dụng đầu tiên tại Pháp vào năm 1954. Cho đến thời điểm hiện tại, thuế GTGT đã có mặt ở hầu hết các quốc gia trên thế giới (khoảng 130 quốc gia).

Đặc điểm

Thuế VAT sở hữu một số đặc điểm căn bản sau đây:

Thuộc loại thuế gián thu.
Đối tượng chịu thuế lớn.
Chỉ tính dựa trên phần giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ.
Số tiền nộp thuế phụ thuộc vào giai đoạn đánh thuế.

Nghị định 15/2022/NĐ-CP giảm thuế giá trị gia tăng xuống 8%

Theo đó, giảm thuế GTGT xuống 8% đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:

Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất. Chi tiết tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 15/2022
Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Chi tiết tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định 15/2022
Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin. Chi tiết tại Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định 15/2022.

Việc giảm thuế GTGT cho từng loại hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 15/2022/NĐ-CP được áp dụng thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại.

Đối với mặt hàng than khai thác bán ra (bao gồm cả trường hợp than khai thác sau đó qua sàng tuyển, phân loại theo quy trình khép kín mới bán ra) thuộc đối tượng giảm thuế GTGT.

Mặt hàng than thuộc Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 15/2022/NĐ-CP, tại các khâu khác ngoài khâu khai thác bán ra không được giảm thuế giá trị gia tăng.

Trường hợp hàng hóa, dịch vụ nêu tại các Phụ lục I, II và III ban hành kèm theo Nghị định 15/2022/NĐ-CP thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng hoặc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng 5% theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng thì thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng và không được giảm thuế giá trị gia tăng.

Chính sách giảm thuế GTGT nêu trên được áp dụng kể từ ngày 01/02/2022 đến ngày 31/12/2022.

Mức giảm thuế giá trị gia tăng

Nghị định 15/2022/NĐ-CP quy định mức giảm thuế giá trị gia tăng như sau:

– Cơ sở kinh doanh tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ được áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 8% đối với hàng hóa, dịch vụ quy định ở trên.

– Cơ sở kinh doanh (bao gồm cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng khi thực hiện xuất hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế giá trị gia tăng quy định trên.

Áp dụng mức thuế VAT cho khách sạn như thế nào?

Điều 3 Nghị quyết 43/2022/QH15 quy định chính sách miễn, giảm thuế như sau:

Giảm 2% thuế suất thuế giá trị gia tăng trong năm 2022, áp dụng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% (còn 8%), trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ: viễn thông, công nghệ thông tin, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại, sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất, sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.

Theo Thông tư 219/2013/TT-BTC, thuế suất thuế GTGT 10% được áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ không thuộc mức thuế suất 0% và 5%.

Mà dịch vụ khách sạn không thuộc mức thuế suất 0% và 5%. Trước đây, dịch vụ khách sạn có thuế VAT là 10% mà dịch vụ khách sạn cũng không thuộc trường hợp không được giảm thuế. Nên mức thuế VAT được áp dụng với khách sạn trong năm 2022 là 8%.

Danh mục hàng hóa và dịch vụ không được giảm thuế GTGT xuống 8%?

Căn cứ Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định 15/2022/NĐ-CP, danh mục hàng hóa, dịch vụ chịu thuế TTĐB không được giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% năm 2022 bao gồm:

Hàng hóa không được giảm thuế GTGT xuống 8%

– Thuốc lá điếu, xì gà và chế phẩm khác từ cây thuốc lá dùng để hút, hít, nhai, ngửi, ngậm;

– Rượu;

– Bia;

– Xe ô tô dưới 24 chỗ, kể cả xe ô tô vừa chở người, vừa chở hàng loại có từ hai hàng ghế trở lên, có thiết kế vách ngăn cố định giữa khoang chở người và khoang chở hàng;

– Xe mô tô hai bánh, xe mô tô ba bánh có dung tích xi lanh trên 125cm3;

– Tàu bay, du thuyền;

– Xăng các loại;

– Điều hoà nhiệt độ công suất từ 90.000 BTU trở xuống;

– Bài lá;

– Vàng mã, hàng mã.

Áp dụng mức thuế VAT cho khách sạn như thế nào?

Dịch vụ không được giảm thuế GTGT xuống 8%

– Kinh doanh vũ trường;

– Kinh doanh mát-xa (massage), ka-ra-ô-kê (karaoke);

– Kinh doanh ca-si-nô (casino); trò chơi điện tử có thưởng bao gồm trò chơi bằng máy giắc-pót (jackpot), máy sờ-lot (slot) và các loại máy tương tự;

– Kinh doanh đặt cược;

– Kinh doanh gôn (golf) bao gồm bán thẻ hội viên, vé chơi gôn;

– Kinh doanh xổ số.

Các quy định trên được áp dụng từ ngày 01/02/2022 đến hết ngày 31/12/2022.

Thông tin liên hệ

Trên đây là toàn bộ nội dung tư vấn của chúng tôi về vấn đề “Áp dụng mức thuế VAT cho khách sạn như thế nào?”. Mọi thắc mắc về thủ tục pháp lý có liên quan như điều kiện cấp phép bay flycam, tìm hiểu về hợp pháp hóa lãnh sự Hà Nội, xin hợp pháp hóa lãnh sự ở Hà Nội, dịch vụ công chứng tại nhà của chúng tôi… Quý khách vui lòng liên hệ Luật Sư X để được hỗ trợ, giải đáp.

Để được tư vấn cũng như trả lời những thắc mắc của khách hàng trong và ngoài nước thông qua web Luatsux.vn, lsx.vn, web nước ngoài Lsxlawfirm,…

Liên hệ hotline: 0833.102.102.

FaceBook: www.facebook.com/luatsux
Tiktok: https://www.tiktok.com/@luatsux
Youtube: https://www.youtube.com/Luatsux

Câu hỏi thường gặp

Mục tiêu của chính sách giảm còn 8% thuế VAT?

Mục tiêu của chính sách giảm thuế VAT từ 10% xuống 8% của Chính bao gồm:
Thứ nhất, phục hồi và phát triển nhanh chóng hoạt động kinh doanh sản xuất, động lực tăng trưởng của một số ngành nghề, lĩnh vực quan trọng với mục tiêu tăng trưởng bình quân 6,5%-7%/năm giai đoạn 5 năm 2021 đến 2025, tỷ lệ thất nghiệp ở thành thị còn dưới 4%
Thứ hai, chính sách giảm còn 8% thuế VAT góp phần ổn định kinh tế vĩ mô, các cán cân kinh tế trung và dài hạn, giảm chi phí, hỗ trợ dòng tiền, tạo cơ hội phát triển cho doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, người dân;
Thứ ba, chính sách giảm thuế VAT từ 10% xuống 8% giúp đảm bảo cuộc sống của người dân, an sinh xã hội, nhất là với những tổ chức, cá nhân chịu ảnh hưởng nặng nề bởi dịch bệnh…

Áp dụng mức thuế suất 0% với hàng hóa, dịch vụ nào?

Áp dụng với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, vận tải quốc tế và các hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT khi xuất khẩu, ngoại trừ các trường hợp sau:
a) “Chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài;
b) Dịch vụ tái bảo hiểm ra nước ngoài;
c) Dịch vụ cấp tín dụng;
d) Chuyển nhượng vốn;
đ) Dịch vụ tài chính phái sinh;
e) Dịch vụ bưu chính, viễn thông;
g) Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa chế biến thành sản phẩm khác.”

Điều kiện được hoàn thuế VAT?

Điều kiện được hoàn thuế VAT bao gồm:
Doanh nghiệp có số thuế VAT âm liên tục từ 3 tháng trở lên. Theo đó, số thuế được khấu trừ từ 200 triệu trở lên (với các doanh nghiệp kinh doanh hàng xuất khẩu).
Đảm bảo các chứng từ kế toán đầu vào sạch.
Doanh nghiệp đã thực hiện thanh toán đầy đủ đối với các đơn xuất – nhập khẩu.
Doanh nghiệp đã thực hiện thanh toán đầy đủ các hóa đơn có tổng tiền thanh toán trên 20 triệu.
Có thể chứng minh một cách minh bạch hoạt động thanh toán qua ngân hàng đối với từng đơn hàng xuất khẩu, tương ứng với các hóa đơn.