Lập hóa đơn và kê khai theo quý / tháng như thế nào?

Chào Luật sư, vừa qua tôi có nghe được thông tin hộ kinh doanh phải triển khai sử dụng hoá đơn điện tử, kê khai đầu vào, đầu ra theo thông tư 88/2021/TT-BTC. Tuy nhiên, tôi vẫn chưa hiểu rõ về quy định này. Việc lập hóa đơn và kê khai theo quý / tháng như thế nào? Mong luật sư giải đáp giúp tôi.

Cảm ơn bạn đã gửi câu hỏi về cho chúng tôi. Sau đây, Luật sư X xin giải đáp thắc mắc của bạn như sau

Căn cứ pháp lý

• Luật Quản lý thuế năm 2019

Nội dung tư vấn

Khái niệm

Hóa đơn là gì?

• Hóa đơn là chứng từ do người bán lập, ghi nhận thông tin bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ theo quy định của pháp luật (theo khoản 1 Điều 3 Thông tư 39/2014/TT-BTC)

Hình thức hóa đơn

Hiện nay, hóa đơn được thể hiện dưới 03 hình thức sau:

Hóa đơn tự in

• Hóa đơn tự in là hóa đơn do các tổ chức kinh doanh tự in ra trên các thiết bị tin học, máy tính tiền; hoặc các loại máy khác khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.

Hóa đơn điện tử

• Hóa đơn điện tử là hóa đơn được thể hiện ở dạng dữ liệu điện tử do tổ chức, cá nhân bán hàng hóa; cung cấp dịch vụ lập để ghi nhận thông tin bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, ký số, ký điện tử bằng phương tiện điện tử; bao gồm cả trường hợp được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế.

Hóa đơn điện tử gồm 02 loại:

• Hóa đơn không có mã của cơ quan thuế: Do tổ chức bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ gửi cho người mua không có mã của cơ quan thuế.
• Hóa đơn có mã của cơ quan thuế: Được cơ quan thuế cấp mã trước khi tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ gửi cho người mua.

Hóa đơn đặt in

• Hóa đơn đặt in là hóa đơn do các tổ chức đặt in theo mẫu để sử dụng cho hoạt động bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ; hoặc do cơ quan thuế đặt in theo mẫu để cấp, bán cho các tổ chức, hộ, cá nhân.

Lập hóa đơn và kê khai theo quý / tháng như thế nào?

Về đối tượng nộp thuế theo phương pháp khoán

Tại Khoản 1, Khoản 5 Điều 51 Luật Quản lý thuế 2019 quy định:

• Cơ quan thuế xác định số tiền thuế phải nộp theo phương pháp khoán thuế đối với trường hợp hộ kinh doanh; cá nhân kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán; hóa đơn, chứng từ, trừ trường hợp quy định tại khoản 5 Điều này.
• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có quy mô về doanh thu; lao động đáp ứng từ mức cao nhất về tiêu chí của doanh nghiệp siêu nhỏ theo quy định pháp luật về hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa phải thực hiện chế độ kế toán và nộp thuế theo phương pháp kê khai.

Về xác định doanh thu và mức thuế khoán

Tại khoản 7 Điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC giải thích từ ngữ như sau:

• “Phương pháp khoán” là phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu khoán do cơ quan thuế xác định để tính mức thuế khoán theo quy định tại Điều 51 Luật Quản lý thuế.
• Tại Mục 1, Phụ lục I danh ngành nghề tính thuế GTGT; TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu đối với hộ kinh doanh ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn mức thuế đối với hoạt động bán buôn; bán lẻ hàng hóa (trừ giá trị hàng hóa đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng) là 1% đối với thuế GTGT và 0,5% đối với thuế TNCN.
• Căn cứ các hướng dẫn nêu trên thì đối với hộ khoán; cơ quan thuế xác định doanh thu và mức thuế khoán trên cơ sở tờ khai của hộ kinh doanh; cơ sở dữ liệu của ngành thuế, ý kiến của Hội đồng tư vấn thuế xã/phường/thị trấn; tình hình phát triển kinh tế chung của địa bàn. Hộ kinh doanh sẽ nộp thuế khoán theo thông báo của cơ quan thuế từ đầu năm.

Chế độ hóa đơn, chứng từ đối với hộ khoán

Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán không phải thực hiện chế độ kế toán.
• Hộ khoán sử dụng hóa đơn lẻ phải lưu trữ và xuất trình cho cơ quan thuế các hóa đơn; chứng từ, hợp đồng, hồ sơ chứng minh hàng hóa; dịch vụ hợp pháp khi đề nghị cấp; bán lẻ hóa đơn theo từng lần phát sinh.
• Riêng trường hợp hộ khoán kinh doanh tại chợ biên giới; chợ cửa khẩu; chợ trong khu kinh tế cửa khẩu trên lãnh thổ Việt Nam phải thực hiện việc lưu trữ hóa đơn; chứng từ, hợp đồng, hồ sơ chứng minh hàng hóa hợp pháp và xuất trình khi cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền yêu cầu.

Quy định về hóa đơn điện tử khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ

• Hộ, cá nhân kinh doanh theo quy định tại khoản 4 Điều 91 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 không đáp ứng điều kiện phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế nhưng cần có hóa đơn để giao cho khách hàng;
• Tổ chức không kinh doanh nhưng có phát sinh giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ;
• Doanh nghiệp sau khi đã giải thể; phá sản; đã chấm dứt hiệu lực mã số thuế có phát sinh thanh lý tài sản cần có hóa đơn để giao cho người mua;

Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, hộ, cá nhân kinh doanh thuộc diện nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp thuộc các trường hợp sau:

• Ngừng hoạt động kinh doanh nhưng chưa hoàn thành thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế có phát sinh thanh lý tài sản cần có hóa đơn để giao cho người mua;
• Tạm ngừng hoạt động kinh doanh cần có hóa đơn giao cho khách hàng; để thực hiện các hợp đồng đã ký trước ngày cơ quan thuế thông báo tạm ngừng kinh doanh;
• Bị cơ quan thuế cưỡng chế bằng biện pháp ngừng sử dụng hóa đơn.

Vai trò của hóa đơn

Đối với hai bên mua bán

• Đối với người mua, hóa đơn là một bằng chứng quan trọng; thể hiện việc mình đã trả tiền để hưởng sản phẩm. Đặc biệt trong các ngành cung cấp dịch vụ như du lịch, giáo dục, y tế; thì người mua cần phải giữ kỹ hóa đơn để là một bằng chứng quan trọng trong việc mình đã đóng đầy đủ chi phí để được hưởng dịch vụ.
• Đối với người bán, hóa đơn là một bộ phận quan trọng để xác định ngày-giờ-tháng cung cấp sản phẩm dịch vụ. Hóa đơn sẽ thể hiện những thông tin liên quan đến hai bên mua-bán; nhằm ghi lại lịch sử hoạt động kinh doanh của đơn vị; đảm bảo sự uy tín chất lượng của khách hàng.

Đối với các khâu kế toán

• Đối với các hoạt động mua bán, hóa đơn để sự một vai trò vô cùng quan trọng. Tuy nhiên để nói đến vai trò của hóa đơn thì ta nhất định phải nói đến vai trò của nó trong kế toán; vì nó là một chứng từ quan trọng giúp cho kế toán hoàn thành được công việc của mình; nếu như không thu được đầy đủ hóa đơn hoặc hóa đơn có sai sót; thì toàn bộ phần việc về sau của kế toán không thể nào hoàn thành một cách thuận lợi.
• iếp đến hóa đơn sẽ là cơ sở để người kế toán kê khai các loại thuế, quyết toán, hạch toán cuối năm, làm các báo cáo tài chính để trình cho giám đốc hoặc cơ quan thuế. Do đó kiểm tra hóa đơn là một phần không thể thiếu trong các khâu kế toán, đã làm cho loại chứng từ này trở nên vô cùng quan trọng.

Sử dụng dịch vụ in hóa đơn

• Nắm bắt được những vai trò của hóa đơn, cũng như là biết được hóa đơn phải có đầy đủ các bộ phận theo quy định của pháp luật; các đơn vị kinh doanh hiện nay có rất nhiều nhu cầu trong việc tìm kiếm một nơi in hơn hóa đơn uy tín; đảm bảo và có kiến thức trong lĩnh vực này.
• Do đó sử dụng dịch vụ in hóa đơn trở thành một vấn đề mà nhiều người tìm kiếm; hãy chọn cho mình những dịch vụ có nhiều năm kinh nghiệm và linh hoạt trong nắm bắt thông tin.

Có thể bạn quan tâm

• Doanh nghiệp có được phép lập hóa đơn thanh toán bằng ngoại tệ hay không?
• Thủ tục đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế 2022
• Hóa đơn dịch vụ có phải ghi số lượng, đơn giá đúng không

Thông tin liên hệ

Trên đây là nội dung tư vấn của chúng tôi về vấn đề: “Lập hóa đơn và kê khai theo quý / tháng như thế nào?”. Chúng tôi hy vọng bạn có thể vận dụng kiến thức trên để sử dụng trong công việc và cuộc sống.

Để biết thêm thông tin chi tiết và nhận thêm sự tư vấn; giúp đỡ khi có nhu cầu về các vấn đề liên quan đến Thủ tục sang tên nhà đất, giải thể công ty TNHH 1 thành viên, tạm dừng công ty; mẫu đơn xin giải thể công ty, đăng ký bảo hộ nhãn hiệu, …. của Luật sư X, hãy liên hệ: 0833102102. Hoặc qua các kênh sau:

• Facebook: www.facebook.com/luatsux
• Tiktok: https://www.tiktok.com/@luatsux
• Youtube: https://www.youtube.com/Luatsux

Câu hỏi thường gặp