Cách xuất hóa đơn giảm thuế GTGT nhanh, đơn giản

Chào Luật sư X. Tôi có thắc mắc như sau, ong được Luật sư giải đáp. Tôi được biết rằng quy định tại Nghị định 15/2022/NĐ-CP của Chính phủ, một số loại hàng hóa, dịch vụ có thuế suất thuế GTGT 10% sẽ được giảm còn 8%. Vậy không biết cách xuất hóa đơn giảm thuế GTGT như thế nào? Mong được Luật sư hướng dẫn. Tôi xin chân thành cảm ơn!

Cảm ơn bạn đã gửi câu hỏi đến Luật sư X. Tại bài viết dưới đây chúng tôi sẽ hướng dẫn bạn Cách xuất hóa đơn giảm thuế GTGT và chia sẻ đến bạn những quy định pháp luật về nội dung có liên quan. Hi vọng bài viết mang lại nhiều điều bổ ích đến bạn.

Căn cứ pháp lý

Nghị định 15/2022/NĐ-CP

Cách xác định mặt hàng được giảm thuế GTGT năm 2022.

Theo quy định tại Nghị định 15/2022/NĐ-CP, các hàng hóa, dịch vụ có mức thuế suất thuế GTGT 10% sẽ được giảm còn 8%, trừ nhóm những mặt hàng sau:

Nhóm I (Chi tiết tại Phụ lục I Nghị định này): viễn thông, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hóa chất.
Nhóm II (Chi tiết tại Phụ lục II Nghị định này): các mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
Nhóm III (Chi tiết tại Phụ lục III Nghị định này): hàng hóa, dịch vụ công nghệ thông tin

Thời hạn thực hiện giảm thuế: từ 01/02/2022 – 31/12/2022 (cũng là thời gian Nghị định 15/2022/NĐ-CP có hiệu lực)
Cách tra cứu mặt hàng giảm thuế GTGT còn 8%

Hiện nay, các doanh nghiệp còn gặp nhiều khó khăn trong việc xác định xem mặt hàng kinh doanh của mình có thuộc nhóm được giảm thuế hay không. Cách tra cứu nhanh như sau:

Bước 1: Tra cứu mã hàng hóa, dịch vụ kinh doanh tại phụ lục danh sách ngành sản phẩm Việt Nam theo Quyết định số 43/2018/QĐ-TTg

Bước 2: Kiểm tra xem mã ngành vừa tìm được ở bước 1 có nằm trong ba phụ lục hàng hóa không được giảm thuế GTGT 8% của Nghị định 15/2022/NĐ-CP hay không.

Nếu có => Mặt hàng vẫn chịu mức thuế 10%

Nếu không => Mặt hàng được giảm thuế GTGT còn 8%

Hướng dẫn cách xuất hóa đơn giảm thuế GTGT năm 2022.

Cách xuất hóa đơn thuế GTGT 8% với cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.

Khi lập hoá đơn GTGT cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế GTGT, tại dòng thuế suất thuế GTGT ghi “8%”; tiền thuế GTGT; tổng số tiền người mua phải thanh toán.

Căn cứ hóa đơn GTGT, cơ sở kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ kê khai thuế GTGT đầu ra, cơ sở kinh doanh mua hàng hóa, dịch vụ kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo số thuế đã giảm ghi trên hóa đơn GTGT.

Trường hợp cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ áp dụng các mức thuế suất khác nhau thì trên hóa đơn giá trị gia tăng phải ghi rõ thuế suất của từng hàng hóa, dịch vụ theo quy định.

Hướng dẫn cách xuất hóa đơn giảm thuế GTGT năm 2022

Cách xuất hóa đơn thuế GTGT 8% với cơ sở kinh doanh (bao gồm cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) tính thuế GTGT theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu.

Khi lập hoá đơn bán hàng cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng giảm thuế GTGT:

+ Tại cột “Thành tiền”: ghi đầy đủ tiền hàng hóa, dịch vụ trước khi giảm;

+ Tại dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” ghi theo số đã giảm 20% mức tỷ lệ % trên doanh thu;

+ Đồng thời ghi chú: “đã giảm… (số tiền) tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT theo Nghị quyết 43/2022/QH15”.

Trường hợp cơ sở kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu thì khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ thì trên hóa đơn bán hàng phải ghi rõ số tiền được giảm theo quy định.

(Theo quy định trước đây, Nghị định 15/2022/NĐ-CP yêu cầu cơ sở kinh doanh phải lập hóa đơn riêng cho hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT. Trường hợp cơ sở kinh doanh không lập hóa đơn riêng cho hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT thì không được giảm thuế GTGT).

Như vậy, với nội dung sửa đổi tại Nghị định 41/2022/NĐ-CP thì không cần lập hóa đơn riêng cho hàng hóa được giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% nữa.

Lưu ý: Trường hợp từ ngày 01/02/2022 đến ngày 20/6/2022, cơ sở kinh doanh đã xuất hóa đơn mà ghi rõ thuế suất thì vẫn được giảm thuế GTGT và không phải điều chỉnh lại hóa đơn, không bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn.

Cách xử lý trường hợp xuất nhầm hóa đơn GTGT 10% với hàng hóa được giảm thuế GTGT còn 8%.

Trường hợp cơ sở kinh doanh đã lập hóa đơn và đã kê khai theo mức thuế suất hoặc mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT chưa được giảm theo quy định tại Nghị định 15/2022/NĐ-CP thì:

Người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót và giao hóa đơn điều chỉnh cho người mua.

Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán kê khai điều chỉnh thuế đầu ra, người mua kê khai điều chỉnh thuế đầu vào (nếu có).

Trường hợp cơ sở kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng được giảm thuế GTGT đã phát hành hóa đơn đặt in dưới hình thức vé có in sẵn mệnh giá chưa sử dụng hết (nếu có) và có nhu cầu tiếp tục sử dụng thì:

Cơ sở kinh doanh thực hiện đóng dấu theo giá đã giảm 2% thuế suất thuế GTGT hoặc giá đã giảm 20% mức tỷ lệ % bên cạnh tiêu thức giá in sẵn để tiếp tục sử dụng.

Cơ sở kinh doanh thực hiện kê khai các hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT theo Mẫu số 01 tại Phụ lục IV ban hành kèm theo Nghị định 15/2022/NĐ-CP cùng với Tờ khai thuế GTGT.

Lưu ý khi xuất hóa đơn GTGT 8% theo Nghị định 15.

Phải lập hóa đơn riêng cho hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế giá trị gia tăng. Trường hợp cơ sở kinh doanh không lập hóa đơn riêng cho hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế giá trị gia tăng thì không được giảm thuế giá trị gia tăng.

Nếu doanh nghiệp chỉ lập chung 1 hóa đơn cho cả 2 mặt hàng thì sẽ bị tính mức thuế GTGT đầu ra là 10% cho cả hóa đơn mà không được tính giảm riêng cho mặt hàng B nữa.

Với các đơn hàng đã phát sinh doanh thu trước ngày 01/02/2022 nhưng đến tháng 2/2022 mới xuất hóa đơn thì vẫn xuất hóa đơn theo mức cũ là 10%.
Ký HĐ cung cấp hàng hóa, dịch vụ trong năm 2021 theo dạng trọn gói với tổng giá trị HĐ là 1.100.000.000đ đã gồm thuế VAT là 10%. Sau 1/2/2022 mới giao hàng và xuất hóa đơn thì phải tính đúng mức “thành tiền” (doanh thu), tức là ghi hóa đơn 8% theo mức doanh thu là: 1.000.000.000 đồng

Mời bạn xem thêm bài viết

Thông tin liên hệ

Trên đây là toàn bộ nội dung tư vấn của chúng tôi về vấn đề “Hướng dẫn cách xuất hóa đơn giảm thuế GTGT năm 2022”. Mọi thắc mắc về thủ tục pháp lý có liên quan như điều kiện cấp phép bay flycam, tìm hiểu về thủ tục xin trích lục quyết định ly hôn, xin hợp pháp hóa lãnh sự ở Hà Nội, dịch vụ công chứng tại nhà của chúng tôi… Quý khách vui lòng liên hệ Luật Sư X để được hỗ trợ, giải đáp.

Liên hệ hotline: 0833.102.102.

FaceBook: www.facebook.com/luatsux
Tiktok: https://www.tiktok.com/@luatsux
Youtube: https://www.youtube.com/Luatsux

Câu hỏi thường gặp

Thuế giá trị gia tăng là gì?

Điều 2 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 quy định:
“Thuế giá trị gia tăng là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.”
Như vậy, thuế giá trị gia tăng là thuế chỉ áp dụng trên phần giá trị tăng thêm mà không phải đối với toàn bộ giá trị hàng hóa, dịch vụ.

Đặc điểm của thuế giá trị gia tăng là gì?

Thứ nhất, thuế GTGT là thuế gián thu
Thứ hai, thuế giá trị gia tăng là thuế tiêu dùng nhiều giai đoạn không trùng lặp
Thứ ba, thuế giá trị gia tăng được đánh thuế theo nguyên tắc điểm đến
Thứ tư, thuế giá trí gia tăng có phạm vi điều tiết rộng

Đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng gồm những ai?

Người nộp thuế là tổ chức, cá nhân nhập khẩu hoặc sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT.
Trong đó:
– Tổ chức kinh doanh bao gồm: các doanh nghiệp dưới mọi loại hình, thuộc các thành phần kinh tế, các tổ chức kinh doanh của các tổ chức chính trị xã hội, xã hội nghề nghiệp, các loại hình hợp tác xã;
– Cá nhân kinh doanh bao gồm: những người kinh doanh độc lập, hộ kinh doanh, các cá nhân hợp tác cùng sản xuất kinh doanh nhưng không thành lập pháp nhân.