Tiến hành thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân

Hoàn thuế thu nhập cá nhân từ lâu đã là một vấn đề được nhiều người quan tâm; đặc biệt với đối tượng trong độ tuổi lao động. Các điều khoản trong Luật thuế thu nhập cá nhân cho thấy người lao động có thể được hoàn lại số tiền đã nộp thuế trước đó. Tuy nhiên; không phải đối tượng nào cũng nhận được chế độ này. Do đó; cần tìm hiểu kỹ thông tin về hoàn trả thuế thu nhập cá nhân để thực hiện nghĩa vụ cũng như quyền lợi của bản thân. Dưới đây là nội dung về bài viết trên của Luật sư X!

Căn cứ pháp lý:

Luật Quản lý thuế 2019.
Thông tư 156/2013/TT-BTC.

Các trường hợp cụ thể được hoàn thuế TNCN

Theo điều 8 về Quản lý thuế và hoàn thuế; cá nhân thuộc các trường hợp sau đây thì được thực hiện tiến hành thủ tục hoàn thuế tncn:

Đối tượng đã nộp thuế với số tiền lớn hơn số thuế cần phải nộp.
Cá nhân đã thực hiện nghĩa vụ nộp thuế. Tuy nhiên mức thu nhập chưa đến mức phải nộp thuế theo quy luật pháp Việt Nam.
Một số trường hợp đặc biệt được quyết định bởi cơ quan nhà nước có thẩm quyền (có văn bản kèm theo).

Ngoài việc hoàn thuế TNCN; các đối tượng đặc biệt thuộc diện gặp khó khăn do thiên tai hoặc dịch bệnh; hỏa hoạn có thể được xét giảm thuế. Thông thường; số tiền giảm trừ thuế sẽ tương ứng với mức độ thiệt hại (thường không vượt quá số thuế cần nộp).

Tiến hành thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân

Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân được quy định rõ trong điều 53 thuộc thông tư 156/2013/TT-BCT. Theo đó; quy trình hoàn thuế có sự khác biệt ít nhiều giữa nhóm đối tượng trực tiếp quyết toán thuế và nhóm đối tượng đại diện tiến hành.

Trường hợp 1: Đối tượng trả thu nhập quyết toán thay cho cá nhân có ủy quyền quyết toán thuế

Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân được thực hiện qua 2 bước:

Bước 1: Tiến hành chuẩn bị các giấy tờ, hồ sơ cần thiết

Bước 2: Thực hiện nộp hồ sơ yêu cầu hoàn thuế tncn cho cơ quan quản lý thuế trực tiếp.

Trường hợp 2: Đối tượng trực tiếp thực hiện quyết toán thuế

Cá nhân có thu nhập từ tiền công trực tiếp đứng ra tiến hành quyết toán thuế không phải nộp hồ sơ hoàn thuế. Lúc này; chỉ cần ghi lại số thuế cho cơ quan quản lý thuế.

Bên cạnh đó; các thông tin cần được ghi đầy đủ và chính xác vào tờ khai quyết toán thuế (thực hiện theo mẫu 02/QTT-TNCN). Người nộp có thể tiến hành nộp trực tiếp tại cơ quan quản lý thuế; hoặc nộp online qua cổng thông tin của tổng cục thuế Việt Nam.

Lưu ý rằng nếu chọn hình thức nộp trực tiếp; các loại giấy tờ cần mang đến cơ quan thuế gồm có:

Tờ khai quyết toán thuế theo mẫu 02/QTT-TNCN.
Bảng kê khai theo mẫu 02-1BK-QTT-TNCN.
Chứng từ khấu trừ thuế tncn được doanh nghiệp cấp cho người lao động.
Chứng minh thư nhân dân.
Hợp đồng lao động (Bản chụp).
Sổ hổ khẩu hoặc sổ tạm trú (Áp dụng tại cơ quan thuế nơi cư trú).

Lưu ý về địa điểm tiến hành nhận thủ tục hoàn thuế

Sau khi chuẩn bị các loại giấy tờ; cần chú ý đến nơi nộp thuế. Điều này được quy định cụ thể và chi tiết trong điểm c, khoản 3 – Điều 21 thông tư 92/2015/TT-BTC:

Đối tượng có thu nhập (tiền lương, tiền công) khi thuế trong năm thì cần nộp hồ sơ tại cơ quan thuế – Nơi cá nhân đã nộp hồ sơ khai thuế trước đó.
Đối tượng có giảm trừ gia cảnh cần nộp hồ sơ tại nơi trực tiếp quản lý trả thu nhập.
Nếu đối tượng thay đổi nơi làm việc hoặc tổ chức chi trả thu nhập (có giảm trừ gia cảnh) thì nộp tại địa chỉ chi trả thu nhập cuối cùng.

Thời gian để cơ quan thuế giải quyết hồ sơ yêu cầu hoàn thuế thường kéo dài nhất là 06 ngày. Khoảng thời gian này được tình từ thời điểm nhận đầy đủ tài liệu. Nếu quá thời hạn này; người lao động có thể kiến nghị nhằm yêu cầu quy trình hoàn thuế tiến hành nhanh hơn.

Câu hỏi thường gặp

Công thức tính tiền thuế tncn nộp thừa được hoàn lại?

Công thức tính thuế TNCN nộp thừa được thực hiện như sau:
Thuế TNCN nộp thừa = Số thuế thực tế đã nộp – Số thuế TNCN phải nộp theo nghĩa vụ quyết toán
Khi thực hiện phép tính này, nếu giá trị phép tính là dương (+), điều này có nghĩa bạn sẽ được nhận phần thuế hoàn. Ngược lại, phép tính có giá trị âm (-) thì cá nhân cần thực hiện nộp bổ sung thuế TNCN.

Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân đối với đối tượng trả thu nhập quyết toán thay cho cá nhân có ủy quyền quyết toán thuế

Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân được thực hiện qua 2 bước:
Bước 1: Tiến hành chuẩn bị các giấy tờ, hồ sơ cần thiết
Bước 2: Thực hiện nộp hồ sơ yêu cầu hoàn thuế tncn cho cơ quan quản lý thuế trực tiếp.

Công thức tính thuế thu nhập cá nhân năm?

Công thức tính thuế thu nhập cá nhân năm:
Số tiền thuế TNCN cần nộp cả năm = (Thu nhập tính thuế bình quân các tháng) x Biểu thuế suất lũy tiến từng phần) x 12