Chào luật sư hiện nay quy định về việc áp dụng hóa đơn thế nào? Em học về chuyên ngành quản trị du lịch nhưng do thời buổi kinh tế khó khăn nên vẫn chưa tìm được việc. Bố em có người quen mở công ty nên có xin cho em vào làm nhân viên bán hàng. Tuy nhiên khi bắt đầu làm việc thì em có rất nhiều khuất mắt. Một trong số đó là câu hỏi liên quan đến hóa đơn. Bên cạnh bán hàng thì em còn phụ trách theo dõi việc xuất hóa đơn của kế toán trong công ty. Hiện nay Hóa đơn có mã của cơ quan thuế áp dụng khi nào? Có những loại hóa đơn nào mà cần phải có mã của cơ quan thuế? Mong được luật sư tư vấn giúp tôi. Tôi xin chân thành cảm ơn Luật sư.
Cảm ơn bạn đã tin tưởng dịch vụ tư vấn của chúng tôi. Về vấn đề Hóa đơn có mã của cơ quan thuế áp dụng khi nào chúng tôi xin tư vấn cho bạn như sau:
Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế là gì?
Hiện nay đa số hóa đơn điện tử đều tuân theo nội dung và hình thức mà luật quy định. Nội dung của một hóa đơn phải có đảm bảo những thông tin cơ bản cần có thể hiện hoạt động mua bán của các bên, hình thức hóa đơn thì phải trình bày đúng theo hướng dẫn. Vậy hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế là gì? Hóa đơn nào bắt buộc có mã của cơ quan thuế? Vấn đề này được quy định như sau:
Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế là loại hóa đơn được thể hiện ở dạng dữ liệu điện tử do tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ lập bằng phương tiện điện tử để ghi nhận thông tin bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, bao gồm cả trường hợp hóa đơn được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế.
Khái niệm hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế được quy định rõ tại điểm a khoản 2 Điều 3 Nghị định 123/2020/NĐ-CP như sau:
“a) Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế là hóa đơn điện tử được cơ quan thuế cấp mã trước khi tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ gửi cho người mua.
Mã của cơ quan thuế trên hóa đơn điện tử bao gồm số giao dịch là một dãy số duy nhất do hệ thống của cơ quan thuế tạo ra và một chuỗi ký tự được cơ quan thuế mã hóa dựa trên thông tin của người bán lập trên hóa đơn.”.
Những ai được sử dụng hóa đơn có mã của cơ quan thuế
Việc sử dụng hóa đơn hiện nay được luật quy định và các đối tượng cần tuân thủ đúng theo quy định này để tránh việc có thể bị xử phạt. Theo quy định về việc quản lý thì chỉ có một số đối tượng được sử dụng hóa đơn có mã của cơ quan thuế. Vậy cá nhân hay tổ chức được phép sử dụng hóa đơn có mã của cơ quan thuế? Tra cứu hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế thế nào? Về đối tượng được sử dụng hóa đơn này chúng ta có thể hiểu như sau:
Căn cứ Điều 91 Luật Quản lý thuế 2019, đối tượng sử dụng hóa đơn có mã của cơ quan thuế gồm:
(1) Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế sử dụng hóa đơn điện tử có mã khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ không phân biệt giá trị từng lần bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, trừ doanh nghiệp kinh doanh ở lĩnh vực điện lực, xăng dầu,…
Lưu ý: Doanh nghiệp kinh doanh ở lĩnh vực xăng dầu, điện lực, bưu chính viễn thông, nước sạch, bảo hiểm, y tế, tài chính tín dụng, kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh siêu thị, thương mại, vận tải hàng không, đường bộ, đường sắt,… nếu có rủi ro cao về thuế và được cơ quan thuế yêu cầu sử dụng thì phải chuyển đổi sang sử dụng hóa đơn điện tử có mã.
(2) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có quy mô về doanh thu, lao động đáp ứng từ mức cao nhất về tiêu chí của doanh nghiệp siêu nhỏ theo quy định pháp luật về hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa phải thực hiện chế độ kế toán và nộp thuế theo phương pháp kê khai và các trường hợp xác định được doanh thu khi bán hàng hóa, dịch vụ sử dụng hóa đơn điện tử có mã khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
(3) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không đáp ứng điều kiện phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã nhưng cần có hóa đơn để giao cho khách hàng hoặc trường hợp doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác được cơ quan thuế chấp nhận cấp hóa đơn điện tử để giao cho khách hàng thì được cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử có mã theo từng lần phát sinh và phải khai thuế, nộp thuế trước khi cơ quan thuế cấp.
Như vậy, có thể thấy hầu hết doanh nghiệp, hộ, cá nhân kinh doanh đều sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế.
Hóa đơn có mã của cơ quan thuế áp dụng khi nào?
Sau khi tìm hiểu về những đối tượng được sử dụng, nội dung tiếp theo mà chúng ta cần biết chính là hóa đơn có mã của cơ quan thuế được áp dụng khi nào? Hay nói khác hơn nội dung này là quy định về thời điểm có thể sử dụng được hóa đơn có mã của cơ quan thuế? mã của cơ quan thuế được ghi ở vị trí nào trong hóa đơn? Hóa đơn có mã của cơ quan thuế hiện nay được phân chia thành những loại nào?
Điều 5 Thông tư 78/2021/TT-BTC quy định chuyển đổi áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế đối với 02 trường hợp như sau:
(1) Người nộp thuế đang sử dụng hóa đơn điện tử không có mã nếu có nhu cầu chuyển đổi áp dụng hóa đơn điện tử có mã thì thực hiện thay đổi thông tin sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại Điều 15 Nghị định 123/2020/NĐ-CP để sử dụng hóa đơn điện tử có mã.
(2) Người nộp thuế thuộc đối tượng sử dụng hóa đơn điện tử không có mã theo quy định tại khoản 2 Điều 91 Luật Quản lý thuế 2019 (doanh nghiệp kinh doanh lĩnh xăng dầu, điện lực, bảo hiểm,…) nếu thuộc trường hợp được xác định rủi ro cao về thuế và được cơ quan thuế thông báo chuyển đổi áp dụng hóa đơn điện tử có mã thì phải chuyển đổi sang áp dụng hóa đơn điện tử có mã.
Trong thời gian mười 10 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan thuế phát hành thông báo, người nộp thuế phải thay đổi thông tin sử dụng hóa đơn điện tử (chuyển từ sử dụng hóa đơn điện tử không có mã sang hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế) và thực hiện theo thông báo của cơ quan thuế.
Sau 12 tháng kể từ thời điểm chuyển sang sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, nếu người nộp thuế có nhu cầu sử dụng hóa đơn điện tử không có mã thì người nộp thuế thay đổi thông tin sử dụng hóa đơn điện tử, cơ quan thuế căn cứ theo quy định để xem xét, quyết định về việc chuyển đổi này.
Hướng dẫn lập hóa đơn điện tử có mã của Cơ quan thuế
Hiện nay nhiều công ty vẫn chưa biết cách lập hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế. Để giúp bạn đọc hiểu hơn về vấn đề này, chúng tôi hướng dẫn về cách lập hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế. Vậy muốn lập hóa đơn điện tử thì có cần đăng ký hay mua gói dịch vụ nào không? Công ty có thể tự đăng ký và sử dụng hóa đơn điện tử mà không cần thông qua cơ quan thuế hay không?
Trường hợp 1: Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, hộ cá nhân kinh doanh không phải trả tiền dịch vụ HĐĐT có mã của Cơ quan thuế.
Bước 1: Doanh nghiệp sử dụng tài khoản đã được cấp khi đăng ký với Cơ quan thuế để lập hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ.
Bước 2: Ký số hóa đơn đã lập và gửi hóa đơn cho Cơ quan thuế cấp mã. Sau đó, hệ thống cấp mã sẽ tự động cấp mã hóa đơn và gửi trả kết quả cho người gửi.
Bước 3: Doanh nghiệp gửi hóa đơn đã được cấp mã của Cơ quan thuế cho khách hàng.
Trường hợp 2: Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, hộ cá nhân kinh doanh sử dụng HĐĐT có mã của Cơ quan thuế thông qua một tổ chức cung cấp dịch vụ HĐĐT.
Bước 1: Truy cập website của tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử (Nếu sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice, vui lòng truy cập: https://einvoice.com.vn/), hoặc sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử của đơn vị cung cấp để lập hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ.
Bước 2: Ký số hóa đơn đã lập và gửi hóa đơn qua tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử để Cơ quan thuế cấp mã. Sau đó, hệ thống cấp mã của Tổng cục thuế sẽ tự động cấp mã hóa đơn và gửi trả kết quả.
Bước 3: Gửi hóa đơn đã được cấp mã cho khách hàng.
Khuyến nghị
Đội ngũ luật sư, luật gia cùng chuyên viên, chuyên gia tư vấn pháp lý với kinh nghiệm nhiều năm trong nghề, chúng tôi có cung cấp dịch vụ quyết toán thuế Luật sư X với phương châm “Đưa luật sư đến ngay tầm tay bạn” chúng tôi đảm bảo với quý khách hàng sự UY TÍN – CHẤT LƯỢNG – CHUYÊN NGHIỆP.
Thông tin liên hệ
Vấn đề “Hóa đơn có mã của cơ quan thuế áp dụng khi nào” đã được Luật sư X giải đáp thắc mắc ở bên trên. Với hệ thống công ty Luật sư X chuyên cung cấp dịch vụ pháp lý trên toàn quốc. Chúng tôi sẽ giải đáp mọi thắc mắc hay nhu cầu dịch vụ của quý khách hàng liên quan tới Đổi tên căn cước công dân… Với đội ngũ luật sư, chuyên viên, chuyên gia dày dặn kinh nghiệm, chúng tôi sẽ giúp quý khách giải quyết vấn đề một cách nhanh chóng, thuận tiện, tiết kiệm chi phí và ít đi lại. Chi tiết vui lòng liên hệ tới hotline: 0833102102
Mời bạn xem thêm:
- Thủ tục xin chuyển đổi mục đích sử dụng đất
- Chi phí chuyển đổi mục đích sử dụng đất
- Quyền định đoạt tài sản của chủ sở hữu bị hạn chế khi nào?
Câu hỏi thường gặp
Trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế không phải trả tiền dịch vụ trong thời gian 12 tháng kể từ khi bắt đầu sử dụng hóa đơn điện tử theo khoản 1 Điều 14 Nghị định 123/2020/NĐ-CP gồm:
– Doanh nghiệp nhỏ và vừa, hợp tác xã, hộ, cá nhân kinh doanh tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn, địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn.
Địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn, địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn thực hiện theo Danh mục địa bàn ưu đãi đầu tư ban hành kèm theo Nghị định 118/2015/NĐ-CP.
– Doanh nghiệp nhỏ và vừa khác theo đề nghị của Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương gửi Bộ Tài chính trừ doanh nghiệp hoạt động tại các khu kinh tế, khu công nghiệp, khu công nghệ cao.
Theo Quyết định 1450/QĐ-TCT năm 2021 (sửa đổi tại Quyết định 1510/QĐ-TCT năm 2022) thì mã của cơ quan thuế trên hóa đơn điện tử là một chuỗi 34 ký tự do hệ thống của cơ quan thuế hoặc hệ thống của đơn vị do cơ quan thuế ủy quyền tạo ra duy nhất cho từng hóa đơn điện tử.
Theo luật quản lý thuế 38/2019/QH14 được quốc hội thông qua, từ ngày 1/7/2022 các doanh nghiệp bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử. Đây là chính sách vừa có lợi cho doanh nghiệp lại vừa tăng cường tính minh bạch cho các cơ quan thuế theo dõi, giám sát các hoạt động kinh tế được tốt nhất.
