Hạch toán nộp thuế thay cho chủ nhà như thế nào?

Chào luật sư, vợ chồng tôi mới cưới nên vẫn còn ở nhà thuê. Chúng tôi thuê nhà này đã hơn 3 tháng. Hôm qua có người ghé nhà và kêu chúng tôi hạch toán nộp thuế gì đó. Tôi có liên hệ cho chủ nhà thì cô chú nói họ đang đi nước ngoài nhờ chúng tôi nộp dùm. Chúng tôi giữ lại biên lai đến khi nào cô chú về thì sẽ hoàn trả lại tiền cho chúng tôi. Tôi cũng đang phân vân vì không biết tôi có được phép hạch toán nộp thuế thay cho chủ nhà hay không. Tôi cũng không quen thân với họ lắm, vợ tôi thì kêu tôi cứ để đó vì đây không phải là nghĩa vụ của chúng tôi. Hạch toán nộp thuế thay cho chủ nhà thế nào theo quy định? Những ai được tiến hành Hạch toán nộp thuế thay cho chủ nhà? Mong được luật sư tư vấn giúp. Tôi xin chân thành cảm ơn Luật sư.

Cảm ơn bạn đã tin tưởng dịch vụ tư vấn của chúng tôi. Về vấn đề Hạch toán nộp thuế thay cho chủ nhà chúng tôi xin tư vấn đến bạn như sau:

Thuế TNCN là gì?

Hiện nay thuế thu nhập cá nhân được xem là những ai có thu nhập được xếp vào loại cao sẽ trích một phần thu nhập của họ để đóng thuế cho nhà nước. Vậy mức thu nhập mỗi tháng từ bao nhiêu tiền thì sẽ cần đóng thuế TNCN cho nhà nước? Những ai được quyền đóng thuế thu nhập cá nhân một cách tự nguyện và những ai bắt buộc phải đóng thuế TNCN. Hiện nay khái niệm về thuế thu nhập cá nhân sẽ được chúng tôi tư vấn đến bạn gồm các thông tin như sau:

Có thể định nghĩa, thuế TNCN (Personal income tax) là khoản tiền mà người lao động phải nộp vào ngân sách Nhà nước. Khoản tiền này được trích một phần từ tiền lương hay thu nhập khác (đã trừ thu nhập miễn thuế và giảm trừ gia cảnh) của người lao động. Thông thường, doanh nghiệp sẽ tự khấu trừ thuế TNCN trước khi thanh toán lương cho nhân viên.

Thuế TNCN chỉ đánh vào những cá nhân có thu nhập cao, không đánh vào cá nhân có thu nhập thấp. Điều này giúp đảm bảo sự công bằng xã hội, cũng như giảm bớt sự phân hóa giữa các tầng lớp.

Công thức tính thuế TNCN:

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất thuế TNCN

Lưu ý:

Đối với các cá nhân cư trú thì mức đóng thuế TNCN từ tiền lương, tiền công sẽ được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần.
Đối với các cá nhân không cư trú thì sẽ được tính theo biểu thuế toàn phần.
Còn với các khoản thu nhập ngoài tiền lương, tiền công thì sẽ được tính theo biểu thuế toàn phần.
Theo quy định hiện hành, các khoản được giảm trừ của người lao động gồm: Giảm trừ gia cảnh 11 triệu đồng/tháng (tương đương với 123 triệu đồng/năm), người phụ thuộc 4,4 triệu đồng/tháng, giảm trừ các khoản đóng tiền tự nguyện (bảo hiểm, từ thiện, hưu trí,…). Như vậy, thu nhập tính thuế của người lao động ở mức dương khi có thu nhập trên 11 triệu đồng/tháng (nếu không có người phụ thuộc) hoặc trên 15,4 triệu đồng/tháng (nếu có 01 người phụ thuộc).

Nguyên tắc kê khai nộp thuế và quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Hiện nay khi nộp thuế thu nhập cá nhân thì chúng ta cũng cần tuân theo quy định về nguyên tắc kê khai nộp thuế cũng như quy định về quyết toán thuế thu nhập cá nhân để tuân theo và thực hiện đúng luật. Vậy cụ thể hiện nay có bao nhiêu nguyên tắc khi người dân tiến hành kê khai nộp thuế? Những nguyên tắc kê khai nộp thuế hiện nay do cơ quan nào ban hành ra? Những quy định liên quan đến thuế thu nhập cá nhân hiện nay có những quy định như sau:

Một số nguyên tắc mà kế toán cần tuân thủ khi tiến hành kê khai, nộp thuế và quyết toán TNCN bao gồm:

Doanh nghiệp thanh toán thu nhập hoặc ủy quyền thanh toán thu nhập phải tuân theo nguyên tắc khấu trừ thuế tại nguồn khi kê khai, nộp thuế TNCN. Nghĩa là, doanh nghiệp phải thực hiện nghĩa vụ khấu trừ thuế TNCN thay cho người lao động để nộp vào ngân sách Nhà trước khi chi trả lương.
Doanh nghiệp chi trả thu nhập cho người lao động phải có trách nhiệm tính toán tiền lương được nhận, thuế TNCN và khấu trừ thuế, nộp thuế vào ngân sách Nhà nước. Đồng thời cấp “Chứng từ khấu trừ thuế TNCN” cho người lao động có mức thu nhập phải nộp thuế khi thực hiện khấu trừ. Bên cạnh đó, doanh nghiệp cũng phải quản lý sử dụng và quyết toán biên lai thuế theo đúng quy định của pháp luật.

Hạch toán nộp thuế thay cho chủ nhà thế nào?

Hiện nay việc nộp thuế là của chủ nhà. Tuy nhiên trên thực tế có những trường hợp cho thuê nhà thì khó để liên hệ với chủ nhà trong việc nộp thuế. Như vậy trong trường hợp này có thể yêu cầu người thuê nhà nộp thuế rồi sau đó sẽ hạch toán lại hay không? Nếu như người thuê nhà không có ý chí tự nguyện trong việc hạch toán nộp thuế thay cho chủ nhà thì sẽ làm những gì? Những quy định liên quan trực tiếp đến việc hạch toán nộp thuế thay cho chủ nhà hiện nay gồm có những nội dung sau:

Trường hợp Công ty theo trình bày phát sinh chi phí thuê nhà, Công ty căn cứ vào hóa đơn tiền thuê nhà để ghi nhận chi phí hợp lý. Theo thoả thuận tại hợp đồng nếu Công ty nộp thuế thay cho cá nhân có nhà cho thuê thì số tiền Công ty thanh toán bao gồm tiền thuê nhà, cộng (+) thuế TNCN, thuế GTGT là giá ghi trên hóa đơn mà cá nhân có nhà cho thuê lập và giao cho Công ty. Hóa đơn này là căn cứ để Công ty tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Chứng từ nộp thuế vào NSNN (biên lai nộp thuế Môn bài, thuế GTGT, thuế TNCN) ghi tên đối tượng nộp thuế là cá nhân có nhà cho thuê nên Công ty không được sử dụng để hạch toán vào chi phí thuê nhà.

Tài khoản sử dụng để hạch toán thuế TNCN là gì?

Hiện nay quy định về hạch toán thuế thu nhập cá nhân là vấn đề được quan tâm nhiều nhất. Vậy có được hạch toán thuế bằng hình thức chuyển khoản hay không? Hạch toán truy thu thuế TNCN sau quyết toán như thế nào? Hiện nay có những quy định nào có thể thực hiện online luôn được ưu tiên hơn để giúp cho mọi người tiết kiệm được thời gian và công sức đi lại. Do đó, chúng tôi phân tích những quy định liên quan đến tài khoản sử dụng để hạch toán thuế TNCN hiện nay được quy định cụ thể như sau:

Tại Khoản 2 Điều 52 của Thông tư 200/2014/TT-BTC có quy định, tài khoản được dùng để hạch toán thuế TNCN là tài khoản 3335 – Thuế thu nhập cá nhân. Tài khoản này phản ánh số thuế TNCN phải nộp, đã nộp và phải nộp vào ngân sách của Nhà nước.

Tài khoản 3335 được sử dụng để hạch toán thuế TNCN

Kết cấu và nội dung phản ánh

Cụ thể, cách hạch toán thuế được ghi nhận như sau:

Kết cấu
Giảm	Tăng
Bên nợ	Bên có
Số thuế TNCN mà doanh nghiệp đã nộp vào ngân sách Nhà nước.	Số thuế TNCN phải nộp vào ngân sách Nhà nước
Số dư bên Nợ:Thể hiện số thuế TNCN đã nộp cao hơn số thuế phải nộp vào ngân sách Nhà nước.	Số dư bên có:Thể hiện số thuế TNCN cần phải nộp (chưa nộp) cho Nhà nước.

Công tác hạch toán thuế TNCN sẽ có sự khác biệt theo từng trường hợp. Do đó, kế toán cần nắm rõ cách hạch toán để có thể thực hiện đúng. Cụ thể, cách hạch toán thuế TNCN theo Thông tư 200 được thực hiện như sau.

Tùy theo từng trường hợp cụ thể mà cách hạch toán thuế có sự khác nhau

Khi tính và khấu trừ thuế TNCN vào lương của người lao động

Nợ tài khoản 334 – Phải trả cho người lao động.
Có tài khoản 3335 – Thuế thu nhập cá nhân (số thuế phải khấu trừ).

Trường hợp doanh nghiệp trả lương chưa bao gồm thuế (lương NET)

Trong trường hợp này, số thuế TNCN mà doanh nghiệp nộp thay cho người lao động sẽ được quy vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Đồng thời cần ghi rõ trong hợp đồng lao động rằng doanh nghiệp nộp thay thuế TNCN cho người lao động.

Kế toán hạch toán thuế TNCN như sau:

Nợ tài khoản 641/642/154/62,…
Có tài khoản 3335 – Thuế thu nhập cá nhân (số thuế TNCN mà doanh nghiệp phải nộp thay cho người lao động).

Khi trả lợi nhuận hoặc cổ tức cho chủ sở hữu

Kế toán ghi nhận như sau:

Nợ tài khoản 338 – Phải trả nộp khác (3388).
Có các tài khoản 111, 112 (số tiền trả lợi nhuận hoặc cổ tức cho chủ sở hữu).
Có tài khoản 3335 – Thuế thu nhập cá nhân (trong trường hợp khấu trừ tại nguồn khoản thuế TNCN của chủ sở hữu).

Hạch toán khi nộp thuế TNCN vào ngân sách Nhà nước

Nợ tài khoản 3335 – Thuế thu nhập cá nhân.
Có các tài khoản 111, 112,…: Số tiền đã nộp.

Khuyến nghị

Luật sư X là đơn vị pháp lý đáng tin cậy, những năm qua luôn nhận được sự tin tưởng tuyệt đối của quý khách hàng. Với vấn đề Hạch toán nộp thuế thay cho chủ nhà thế nào? chúng tôi cung cấp dịch vụ quyết toán thuế Công ty Luật sư X luôn hỗ trợ mọi thắc mắc, loại bỏ các rủi ro pháp lý cho quý khách hàng.

Thông tin liên hệ

Vấn đề “Hạch toán nộp thuế thay cho chủ nhà thế nào?” đã được Luật sư X giải đáp thắc mắc ở bên trên. Với hệ thống công ty Luật sư X chuyên cung cấp dịch vụ pháp lý trên toàn quốc. Chúng tôi sẽ giải đáp mọi thắc mắc hay nhu cầu dịch vụ của quý khách hàng liên quan tới đăng ký bảo hộ nhãn hiệu tại Việt Nam… Với đội ngũ luật sư, chuyên viên, chuyên gia dày dặn kinh nghiệm, chúng tôi sẽ giúp quý khách giải quyết vấn đề một cách nhanh chóng, thuận tiện, tiết kiệm chi phí và ít đi lại. Chi tiết vui lòng liên hệ tới hotline: 0833102102

Mời bạn xem thêm

Câu hỏi thường gặp

Hạch toán thuế TNCN sau khi quyết toán như thế nào?

Kế toán thực hiện hạch toán thuế TNCN như sau:
Bút toán 1: Khấu trừ lấy thêm tiền từ những các nhân nộp thiếu thuế TNCN.
Nợ tài khoản 111/112/334/138,…
Có tài khoản 3335 – Tổng số thuế TNCN còn phải nộp NSNN.

Bút toán 2: Nộp số tiền còn thiếu vào ngân sách Nhà nước
Nợ tài khoản 3335 – Thuế thu nhập cá nhân.
Có các tài khoản 111,112,…: Số tiền đã nộp

Nộp thừa thuế TNCN thì quyết toán như thế nào?

Khi doanh nghiệp nộp thừa thuế TNCN thì chỉ tiêu số 46 – Tổng số thuế TNCN đã nộp thừa sẽ có khoản tiền phát sinh. Trong trường hợp này, kế toán có thể xử lý theo 2 cách: bù trừ vào kỳ sau hoặc làm thủ tục hạch toán hoàn thuế TNCN.
Cách hạch toán thuế TNCN:
Nợ tài khoản 3335 – Tổng số thuế thu nhập cá nhân đã nộp thừa
Có tài khoản 138 – Nếu để bù trừ sang kỳ sau
Có tài khoản 338: Nếu hạch toán hoàn thuế.

Hạch toán thuế GTGT đầu ra phải nộp theo phương pháp trực tiếp là thế nào?

Kế toán được lựa chọn một trong 2 phương pháp ghi sổ sau:
– Phương pháp 1: Tách riêng ngay số thuế GTGT phải nộp khi xuất hóa đơn, thực hiện như hạch toán thuế GTGT đầu ra phải nộp theo phương pháp khấu trừ.
– Phương pháp 2: Ghi nhận doanh thu bao gồm cả thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp, định kỳ khi xác định số thuế GTGT phải nộp kế toán ghi giảm doanh thu, thu nhập tương ứng:
Nợ các TK 511, 515, 711
Có TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp (33311).