Không phải nộp thuế TNCN có phải quyết toán không?

Quyết toán thuế TNCN đóng vai trò quan trọng trong cuộc sống tài chính của mỗi cá nhân, là bước quan trọng giúp họ kiểm soát và điều chỉnh tình hình thuế của mình trong suốt một năm tài chính. Đây không chỉ là quá trình kê khai số thuế, mà còn là cơ hội để cá nhân đánh giá lại tình hình tài chính cá nhân, đồng thời xác định các vấn đề liên quan đến số thuế cần phải giải quyết. Vậy khi không phải nộp thuế TNCN có phải quyết toán hay không?

Căn cứ pháp lý

Nghị định 126/2020/NĐ-CP

Không phải nộp thuế TNCN có phải quyết toán hay không?

Trong quá trình quyết toán, cá nhân sẽ phải xác định mức thu nhập của mình và áp dụng các quy định thuế hiện hành để tính toán số thuế cần nộp. Ngoài ra, họ cũng có cơ hội kiểm tra xem có bất kỳ số thuế nào đã nộp thừa từ trước đó, từ đó có thể yêu cầu hoàn trả số tiền thừa thuế đó. Điều này giúp tối ưu hóa tài chính cá nhân, đồng thời giảm bớt áp lực tài chính một cách hiệu quả.

Điểm d khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định về khai và quyết toán thuế thu nhập cá nhân đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công như sau:

“…

Không phải nộp thuế TNCN có phải quyết toán hay không?

d.1) Tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công có trách nhiệm khai quyết toán thuế và quyết toán thay cho các cá nhân có ủy quyền do tổ chức, cá nhân trả thu nhập chi trả, không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế. Trường hợp tổ chức, cá nhân không phát sinh trả thu nhập thì không phải khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân…”.

Như vậy, chỉ khi nào không phát sinh việc trả tiền lương, tiền công thì khi đó mới không phải khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Nói cách khác, dù tháng, quý không phát sinh việc tạm nộp thuế thu nhập cá nhân thì vẫn phải khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

Thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Quyết toán thuế TNCN không chỉ là một bước tính toán số thuế, mà là một cơ hội quý báu cho cá nhân kiểm soát tài chính cá nhân một cách tỉ mỉ và chặt chẽ. Trong quá trình này, cá nhân không chỉ đối diện với việc đánh giá số thuế cần nộp, mà còn được khuyến khích xem xét tổng thể tình hình tài chính của mình.

Khoản 4 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân như sau:

“a) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;

b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;”.

Như vậy, thời hạn khai quyết toán và quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho thu nhập nhận được trong năm 2023 như sau:

– Nếu cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thì thời hạn quyết toán thuế chậm nhất là ngày 31/3/2024.

– Nếu cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế thì thời hạn quyết toán thuế chậm nhất là ngày 30/4/2024.

Mức phạt khi chậm khai quyết toán thuế

Việc tối ưu hóa số thuế trở thành một khía cạnh quan trọng, khiến quyết toán trở thành một công cụ linh hoạt giúp cá nhân giảm bớt áp lực tài chính. Bằng cách này, họ có thể chủ động lên kế hoạch tài chính, điều chỉnh chi tiêu và đầu tư một cách có hiệu suất cao nhất. Quyết toán thuế mở ra cơ hội để cá nhân đánh giá và thiết lập mục tiêu phát triển kinh tế cá nhân. Việc này giúp họ nhận biết các cơ hội đầu tư và xây dựng chiến lược tài chính bền vững trong tương lai. Thông qua quyết toán, cá nhân có thể xác định những biện pháp cụ thể để tăng thu nhập, giảm chi phí, và tối ưu hóa cơ hội đầu tư.

Căn cứ Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, trường hợp chậm khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính (phạt tiền và phạt bổ sung) theo quy định dưới đây:

TT	Mức phạt	Hành vi	Hình thức xử phạt bổ sung	Căn cứ
1	Cảnh cáo	Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ	Nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách trong trường hợp chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế	Khoản 1 Điều 13
2	Từ 02 – 05 triệu đồng	Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp trên		Khoản 2 Điều 13
3	Từ 05 – 08 triệu đồng	Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày		Khoản 3 Điều 13
4	Từ 08 – 15 triệu đồng đối với một trong các hành vi sau:	– Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 đến 90 ngày.- Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.- Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp ()- Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (*)	Nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách trong trường hợp chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuếLưu ý: Trường hợp () và (*) phải nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế	Khoản 4 Điều 13
5	Từ 15 – 25 triệu đồng	Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế.Lưu ý: Trường hợp số tiền phạt nếu áp dụng theo khoản này lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa đối với trường hợp này bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế nhưng không thấp 11.5 triệu đồng.	Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách trong trường hợp người nộp thuế chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế	Khoản 5 Điều 13

Lưu ý: Trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế thu nhập cá nhân nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định thì không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn (theo khoản 4 Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC).

Khuyến nghị

Luật sư X là đơn vị pháp lý đáng tin cậy, những năm qua luôn nhận được sự tin tưởng tuyệt đối của quý khách hàng. Với vấn đề Không phải nộp thuế TNCN có phải quyết toán chúng tôi cung cấp dịch vụ quyết toán thuế Công ty Luật sư X luôn hỗ trợ mọi thắc mắc, loại bỏ các rủi ro pháp lý cho quý khách hàng.

Thông tin liên hệ:

Luật sư X sẽ đại diện khách hàng để giải quyết các vụ việc có liên quan đến vấn đề “Không phải nộp thuế TNCN có phải quyết toán hay không?” hoặc các dịch vụ khác liên quan như là tờ khai xin trích lục hộ khẩu. Với kinh nghiệm nhiều năm trong ngành và đội ngũ chuyên gia pháp lý dày dặn kinh nghiệm, chúng tôi sẽ hỗ trợ quý khách hàng tháo gỡ vướng mắc, không gặp bất kỳ trở ngại nào. Hãy liên lạc với số hotline 0833102102 để được trao đổi chi tiết, xúc tiến công việc diễn ra nhanh chóng, bảo mật, uy tín

Mời bạn xem thêm

Câu hỏi thường gặp

Quy định pháp luật về thuế thu nhập cá nhân như thế nào?

Thuế thu nhập cá nhân (Personal income tax) là khoản tiền mà người có thu nhập phải trích nộp trong một phần tiền lương, hoặc từ các nguồn thu khác vào ngân sách nhà nước sau khi đã được giảm trừ. Thuế thu nhập cá nhân không đánh vào những cá nhân có thu nhập thấp, do đó, khoản thu này sẽ công bằng với mọi đối tượng trong, góp phần làm giảm khoảng cách chênh lệch giữa các tầng lớp trong xã hội.

Ai phải đóng thuế thu nhập cá nhân?

Căn cứ Điều 2 Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007 quy định về đối tượng nộp thuế như sau:
Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007 phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007 phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.
Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:
Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;
Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.
Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện quy định tại khoản 2 Điều 2 Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007.