Thủ tục ghi nợ tiền sử dụng đất năm 2023 diễn ra như thế nào?

Hộ gia đình, cá nhân, tổ chức, công dân Việt Nam định cư hoặc định cư lâu dài ở nước ngoài, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài muốn xin phép nhà nước chuyển đổi mục đích sử dụng. Yêu cầu cấp hoặc phê duyệt đất Nếu nhận quyền sử dụng đất từ nhà nước thì phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế sử dụng đất. Hiện nay, vấn đề trả nợ tiền sử dụng đất đang là chủ đề được nhiều bạn đọc quan tâm. Đặc biệt là trường hợp cá nhân, nhóm, hộ gia đình nợ tiền thuế sử dụng đất. Sau đây, Luật sư X sẽ giới thiệu đến bạn đọc quy định pháp luật về vấn đề này trong bài viết “Thủ tục ghi nợ tiền sử dụng đất năm 2023”.

Đối tượng được ghi nợ tiền sử dụng đất theo quy định

Căn cứ vào số thuế sử dụng đất do cơ quan thuế ấn định, cơ quan đăng ký quyền sử dụng đất (hoặc Phòng Tài nguyên và Môi trường) trình Ủy ban nhân dân cấp huyện cấp Giấy chứng nhận cho hộ gia đình, cá nhân. Quyền sử dụng đất được ghi trên giấy chứng nhận. Khi hộ gia đình, cá nhân mới nhận thông báo nộp thuế sử dụng đất và làm thủ tục miễn thuế sử dụng đất thì Ủy ban nhân dân cấp tỉnh cấp Giấy chứng nhận nộp thuế sử dụng đất cho hộ gia đình, cá nhân. Thông tin thu của Cơ quan đăng ký quyền sử dụng đất nộp tiền thuế sử dụng đất cho cơ quan thuế để theo dõi công nợ và lập sổ xử lý nợ quá hạn. Căn cứ Điều 16 Nghị định 45/2014/NĐ-CP, các đối tượng sau đây nếu gặp khó khăn và có nhu cầu được rút tiền thì được rút tiền thuế sử dụng đất:

Thứ nhất, hộ gia đình, cá nhân được chuyển mục đích sử dụng đất;

Thứ hai, được cấp giấy chứng nhận (sổ đỏ, sổ hồng) phải nộp tiền sử dụng đất:

Cấp sổ đỏ cho hộ gia đình, cá nhân đối với đất đã sử dụng ổn định từ trước ngày 15.10.1993 mà không có một trong các loại giấy tờ về quyền sử dụng đất.
Cấp sổ đỏ cho hộ gia đình, cá nhân đối với đất đã sử dụng từ ngày 15.10.1993 đến trước ngày 0.17.2004 mà không có giấy tờ về quyền sử dụng đất.
Cấp sổ đỏ cho hộ gia đình, cá nhân đối với đất ở có nguồn gốc được giao không đúng thẩm quyền trước ngày 1.7.2004
Cấp sổ đỏ cho gia đình, cá nhân đối với đất ở có nguồn gốc được giao không đúng thẩm quyền hoặc do lấn chiếm kể từ ngày 01.7.2004 đến trước ngày 1.7.2014 mà nay được Nhà nước xét cấp sổ đỏ.

Thứ ba, hộ gia đình, cá nhân được Nhà nước giao đất tái định cư.

Nếu người dân có nguyện vọng ghi nợ, thì phải chuẩn bị đơn đề nghị kèm theo hồ sơ xin cấp sổ đỏ; hoặc làm đơn xin ghi nợ khi nhận thông báo nộp tiền sử dụng đất.

Thủ tục ghi nợ tiền sử dụng đất năm 2023

Nợ tiền sử dụng đất sau bao lâu thì phải trả?

Việc ghi nợ tiền sử dụng đất tạo điều kiện cho các hộ gia đình, cá nhân khó khăn giảm bớt khó khăn, gánh nặng do phải nộp tiền sử dụng đất tương đối cao trong một thời gian ngắn thay cho việc nộp tiền sử dụng đất cụ thể như một trong các ưu đãi trên. Theo quy định tại Điều 16 Nghị định 45/2014/NĐ-CP được sửa đổi bởi Điều 1 Nghị định 79/2019/NĐ-CP, nghĩa vụ nộp thuế sử dụng đất được xác định như sau:

Ghi nợ tiền sử dụng đất: 3. Hộ gia đình, cá nhân quy định tại khoản 1 Điều này (sau đây gọi là hộ gia đình, cá nhân) được trả nợ dần trong thời hạn 05 năm kể từ ngày có quyết định giao đất tái định cư của cơ quan nhà nước có thẩm quyền và không phải nộp tiền chậm nộp trong thời hạn 05 năm này.

Trường hợp sau 05 năm kể từ ngày có quyết định giao đất tái định cư của cơ quan nhà nước có thẩm quyền mà hộ gia đình, cá nhân chưa trả hết nợ tiền sử dụng đất ghi trên Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất (sau đây gọi là Giấy chứng nhận) thì hộ gia đình, cá nhân phải nộp đủ số tiền sử dụng đất còn nợ và tiền chậm nộp tính trên số tiền còn nợ theo mức quy định của pháp luật về quản lý thuế từ thời điểm hết thời hạn 05 năm được ghi nợ tới thời điểm trả nợ.

Theo quy định trên, người nợ tiền sử dụng đất được trả nợ dần trong thời hạn 05 năm kể từ ngày có quyết định giao đất tái định cư của cơ quan nhà nước có thẩm quyền và không phải nộp tiền chậm nộp trong thời hạn 05 năm này.

Trình tự, thủ tục ghi nợ tiền sử dụng đất năm 2023

Đầu tiên chúng ta cần hiểu tiền sử dụng đất là khoản tiền mà người sử dụng đất phải nộp cho nhà nước khi giao đất như thu tiền sử dụng đất, cho phép chuyển mục đích sử dụng đất, xét duyệt quyền sử dụng đất. Vì vậy, tiền sử dụng đất là nghĩa vụ kinh tế mà người sử dụng đất (bao gồm cả cá nhân sử dụng đất) phải nộp cho chính quyền đối với diện tích đất sử dụng. Ngoài ra, thuế sử dụng đất còn là công cụ của Nhà nước để điều tiết giá trị gia tăng của đất mà người sử dụng đất không phải do đầu tư mà có được. Theo quy định về quyền sử dụng đất, tiền sử dụng đất phải nộp cho nhà nước. Tuy nhiên, Điều 1 Khoản 4 Nghị định 79/2019 quy định trình tự, thủ tục ghi nợ tiền thuế sử dụng đất của hộ gia đình, cá nhân như sau:

Bước 1: Nộp hồ sơ

Hộ gia đình, cá nhân nộp Đơn đề nghị ghi nợ tiền sử dụng đất và giấy tờ chứng minh thuộc đối tượng được ghi nợ tiền sử dụng đất cùng với hồ sơ xin cấp Giấy chứng nhận theo quy định của pháp luật (trong đó bao gồm: Quyết định giao đất tái định cư và Phương án bồi thường, hỗ trợ, tái định cư do cơ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt) tại Văn phòng đăng ký đất đai hoặc cơ quan tài nguyên và môi trường (Văn phòng).

Bước 2: Lập phiếu chuyển thông tin

Văn phòng rà soát, kiểm tra hồ sơ của hộ gia đình, cá nhân và lập Phiếu chuyển thông tin gửi đến cơ quan thuế và các cơ quan liên quan theo quy định, trong đó tại Phiếu chuyển thông tin phải có nội dung về số tiền bồi thường về đất, hỗ trợ về đất mà hộ gia đình, cá nhân được nhận; đồng thời trả Giấy hẹn cho hộ gia đình, cá nhân theo quy định.

Bước 3: Ban hành thông báo tiền sử dụng đất

Căn cứ Phiếu chuyển thông tin do Văn phòng chuyển đến, cơ quan thuế xác định và ban hành Thông báo theo quy định để gửi đến hộ gia đình, cá nhân, Văn phòng và cơ quan liên quan (nếu cần) trong thời hạn không quá hai (02) ngày làm việc kể từ ngày ban hành Thông báo.

Tại Thông báo phải bao gồm các nội dung:

Tổng số tiền sử dụng đất hộ gia đình, cá nhân phải nộp.

Số tiền sử dụng đất không được ghi nợ (là số tiền bồi thường về đất, hỗ trợ về đất mà hộ gia đình, cá nhân được nhận).

Số tiền sử dụng đất được ghi nợ bằng (=) Tổng số tiền sử dụng đất hộ gia đình, cá nhân phải nộp trừ (-) Số tiền sử dụng đất không được ghi nợ (là số tiền bồi thường về đất, hỗ trợ về đất mà hộ gia đình, cá nhân được nhận).

Thời hạn phải nộp tiền sử dụng đất

Thời hạn hộ gia đình, cá nhân phải nộp tiền; gồm:

Thời hạn nộp số tiền sử dụng đất không được ghi nợ theo thời hạn quy định tại Nghị định số 45/2014/NĐ-CP ngày 15 tháng 5 năm 2014 của Chính phủ như sau:

Trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày ký Thông báo của cơ quan thuế, người sử dụng đất phải nộp 50% tiền sử dụng đất theo Thông báo.
Trong vòng 60 ngày tiếp theo, người sử dụng đất phải nộp 50% tiền sử dụng đất còn lại theo Thông báo.
Quá thời hạn quy định nêu trên, người sử dụng đất chưa nộp đủ số tiền sử dụng đất theo Thông báo thì phải nộp tiền chậm nộp đối với số tiền chưa nộp theo mức quy định của pháp luật về quản lý thuế trừ trường hợp có đơn xin ghi nợ tiền sử dụng đất đối với những trường hợp được ghi nợ.

Thời hạn nộp số tiền sử dụng đất được ghi nợ: trong thời hạn 05 năm kể từ ngày có quyết định giao đất tái định cư của cơ quan nhà nước có thẩm quyền

Bước 4: Nộp tiền sử dụng đất

Căn cứ Thông báo của cơ quan thuế, hộ gia đình, cá nhân nộp số tiền sử dụng đất không được ghi nợ (là số tiền bồi thường về đất, hỗ trợ về đất mà hộ gia đình, cá nhân được nhận) tại cơ quan kho bạc nhà nước hoặc đơn vị được cơ quan kho bạc nhà nước ủy nhiệm thu (kho bạc) trong thời hạn quy định và nộp chứng từ do kho bạc cung cấp tại Văn phòng để được cấp Giấy chứng nhận.

Bước 5: Cấp chứng từ

Kho bạc có trách nhiệm thu tiền sử dụng đất theo Thông báo của cơ quan thuế và cung cấp chứng từ cho hộ gia đình, cá nhân; đồng thời chuyển thông tin về số tiền thu được của hộ gia đình, cá nhân đến các cơ quan liên quan theo quy định.

Bước 6: Trả giấy chứng nhận

Căn cứ chứng từ mà hộ gia đình, cá nhân nộp, Văn phòng trả Giấy chứng nhận cho hộ gia đình, cá nhân theo quy định; trong đó tại Giấy chứng nhận có nội dung về số tiền sử dụng đất ghi nợ và thời hạn thanh toán (trong thời hạn 05 năm kể từ ngày có quyết định giao đất tái định cư của cơ quan nhà nước có thẩm quyền).

Lưu ý, Hộ gia đình, cá nhân được ghi nợ tiền sử dụng đất phải nộp đủ tiền sử dụng đất còn nợ, tiền chậm nộp (nếu có) trước khi chuyển nhượng, tặng cho, thế chấp, bảo lãnh, góp vốn bằng quyền sử dụng đất. Đối với trường hợp thừa kế quyền sử dụng đất theo quy định của pháp luật mà chưa trả hết nợ tiền sử dụng đất thì người nhận thừa kế có trách nhiệm tiếp tục trả nợ tiền sử dụng đất theo quy định.

Mời bạn xem thêm

Thông tin liên hệ LSX

Trên đây là nội dung liên quan đến vấn đề “Thủ tục ghi nợ tiền sử dụng đất năm 2023“. Nếu quý khách hàng đang có bất kỳ băn khoăn hay thắc mắc đến Quy trình phát hành trái phiếu riêng lẻ cần được giải đáp, các Luật sư, luật gia chuyên môn sẽ tư vấn, giúp đỡ tận tình, hãy gọi cho chúng tôi qua số hotline 0833.102.102 để được tư vấn nhanh chóng, hiệu quả.

Câu hỏi thường gặp

Việc thanh toán nợ tiền sử dụng đất khi quá thời hạn được xác định thế nào?

Nếu chưa nộp đủ số tiền nợ thuế sử dụng đất ghi trong Giấy chứng nhận thì hộ gia đình, cá nhân phải nộp đủ số tiền thuế sử dụng đất còn nợ tính trên số tiền còn nợ theo mức thuế suất thuế sử dụng đất luật định. lãi chậm trả. Quản lý thuế từ khi kết thúc kỳ tính thuế 5 năm cho đến khi trả hết nợ.
Sau khi đã nộp xong khoản nợ thuế sử dụng đất bắt buộc, hộ gia đình, cá nhân phải nộp hồ sơ chứng minh cho cơ quan nhà nước để giải quyết nợ thuế sử dụng đất ghi trên Giấy chứng nhận.
Trường hợp bị mất hoặc thất lạc chứng từ thì hộ gia đình, cá nhân liên hệ với Bộ Tài chính để được xác nhận đã nộp thuế sử dụng đất.
Văn phòng cũng sẽ kiểm tra, đối chiếu hồ sơ do hộ gia đình, cá nhân nộp để hủy nghĩa vụ thuế sử dụng đất ghi trên Giấy chứng nhận và trả Giấy chứng nhận cho hộ gia đình, cá nhân trong thời hạn 01 ngày làm việc có trách nhiệm.

Thanh toán nợ tiền sử dụng đất trước thời hạn có còn được giảm trừ 2% không?

Trường hợp bạn hỏi trên liên quan đến quy định tại Điều 16 Nghị định 45/2014/NĐ-CP. Tuy nhiên, quy định này đã bị đình chỉ kể từ ngày 10/12/2019 và được sửa đổi bởi Nghị định 79/2019/NĐ-CP với quy định như sau:
Theo quy định mới này, không giảm trừ đối với hộ gia đình, cá nhân nộp trước hạn các khoản nợ mua nhà đất.
Do đó, hộ gia đình, cá nhân phải xóa dần số tiền thuế sử dụng đất còn nợ trong thời hạn 5 năm, kể từ ngày có quyết định giao đất tái định cư của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
Nếu trong thời hạn 5 năm không nộp đủ số tiền thuế sử dụng đất còn nợ thì hộ gia đình, cá nhân liên hệ với cơ quan thuế để được xác định lại số tiền thuế sử dụng đất còn nợ và tính tiền chậm nộp đối với số tiền còn nợ. Thanh toán trong vòng 30 ngày kể từ ngày thông báo với cơ quan thuế.
Quá thời hạn 30 ngày mà hộ gia đình, cá nhân chưa nộp đủ thì phải tính lại số tiền thuế sử dụng đất chưa nộp và tiền lãi truy thu theo quy định.