Chào luật sư, công ty tôi chuyên nhập các sản phẩm y tế từ nước ngoài như Mỹ, Nhật, Đức,… để phân phối lại cho các cơ sở y tế, bệnh viện trong nước. Tuy nhiên, vừa mới đây tôi nhập về một lô hàng khẩu trang y tế từ một công ty Nhật bản đã giao dịch nhiều lần, trong lô hàng này có lỗi nên bắt buộc phải trả lại và yêu cầu công ty đó gửi lại một lô hàng mới, lô hàng này tôi đã thanh toán và nộp thuê rồi nên tôi muốn được hoàn thuế. Vậy hoàn thuế nhập khẩu hàng xuất trả theo quy định năm 2023 ra sao?
Để giải đáp câu hỏi trên mời bạn hãy cùng Luật sư X tìm hiểu qua bài viết sau nhé.
Căn cứ pháp lý
- Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016
Thuế nhập khẩu là gì?
Thuế nhập khẩu là loại thuế mà Chính phủ đánh vào các mặt hàng được nhập khẩu từ các quốc gia và vùng lãnh thổ khác. Mục đích là để tăng nguồn thu vào ngân sách nhà nước, đồng thời giảm cạnh tranh với các mặt hàng sản xuất trong nước, cân bằng cán cân thương mại. Đôi khi, thuế nhập khẩu còn ngăn hành vi phá giá bằng cách tăng giá nhập khẩu.
Đi song hành với thuế nhập khẩu là thuế xuất khẩu. Hai loại thuế này thường được gọi chung là thuế xuất – nhập khẩu hay thuế quan.
Đặc điểm của thuế nhập khẩu
Là thuế gián thu thông qua hàng hoá bị đánh thuế. Chi phí thuế đã bao gồm trong giá bán.
Thuế nhập chỉ đánh vào hàng hoá, không đánh vào dịch vụ.
Thuế được nộp bởi các công ty, doanh nghiệp nhập khẩu hàng hóa hợp pháp qua biên giới Việt Nam
Trường hợp nào phải nộp thuế nhập khẩu?
Thuế nhập khẩu là một trong những loại thuế quan trọng, góp vào cho ngân sách thuế nhà nước và giúp nhà nước có thể quản lý được tình hình nhập khẩu trong nước. Từ đó đưa ra các phương thức phù hợp để lưu thông hàng hóa giữa Việt nam và nước ngoài. Nhưng không phải trường hợp nào cũng phải nộp thuế nhập khẩu mà phải thuộc các trường hợp theo quy định, cụ thể:
Theo Điều 2 Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016, các trường hợp sau sẽ phải nộp thuế nhập khẩu tại Việt Nam
Các hàng hóa được phép nhập khẩu, được phép lưu hành trên lãnh thổ Việt Nam
Các loại nguyên, nhiên, vật liệu được phép nhập khẩu vào các khu sản xuất, khu chế xuất tại Việt Nam
Hàng hóa có xuất xứ tại các quốc gia, vùng lãnh thổ được phép xuất khẩu hàng hóa cho nước ta
Hàng hóa nhập khẩu để làm mẫu, hàng quảng cáo, hàng viện trợ hoàn lại và không hoàn lại
Hàng hóa biếu tặng
Hành lý vận chuyển vượt tiêu chuẩn miễn thuế
Bên cạnh đó, các trường hợp sau thuộc đối tượng không chịu thuế nhập khẩu
Hàng hóa vận chuyển quá cảnh
Hàng hóa viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại từ liên hợp quốc, các chính phủ, các tổ chức quốc tế…
Hoàn thuế nhập khẩu hàng xuất trả theo quy định năm 2023
Người nộp thuế đã nộp thuế nhập khẩu nhưng hàng hóa nhập khẩu phải tái xuất được hoàn thuế nhập khẩu và không phải nộp thuế xuất khẩu, bao gồm:
Hàng hóa nhập khẩu nhưng phải tái xuất ra nước ngoài hoặc xuất khẩu vào khu phi thuế quan để sử dụng trong khu phi thuế quan. Việc tái xuất hàng hóa phải được thực hiện bởi người nhập khẩu ban đầu hoặc người được người nhập khẩu ban đầu ủy quyền, ủy thác xuất khẩu;
Hàng hóa nhập khẩu do tổ chức, cá nhân ở nước ngoài gửi cho tổ chức, cá nhân ở Việt Nam thông qua dịch vụ bưu chính và dịch vụ chuyển phát nhanh quốc tế đã nộp thuế nhưng không giao được cho người nhận hàng hóa, phải tái xuất;
Hàng hóa nhập khẩu đã nộp thuế sau đó bán cho các phương tiện của các hãng nước ngoài trên các tuyến đường quốc tế qua cảng Việt Nam và các phương tiện của Việt Nam trên các tuyến đường quốc tế theo quy định;
Hàng hóa nhập khẩu đã nộp thuế nhập khẩu nhưng còn lưu kho, lưu bãi tại cửa khẩu và đang chịu sự giám sát của cơ quan hải quan được tái xuất ra nước ngoài.
Người nộp thuế có trách nhiệm kê khai chính xác, trung thực trên tờ khai hải quan về hàng hóa tái xuất là hàng hóa nhập khẩu trước đây; các thông tin về số, ngày hợp đồng, tên đối tác mua hàng hóa.
Cơ quan Hải quan có trách nhiệm kiểm tra nội dung khai báo của người nộp thuế, ghi rõ kết quả kiểm tra để phục vụ cho việc giải quyết hoàn thuế.
Thủ tục hoàn thuế nhập khẩu đối với hàng xuất trả
Bước 1: Khai sửa tờ khai nhập khẩu
Khai sửa tờ khai nhập khẩu có hai cách có thể thực hiện đó là:
- Thủ công: Sửa tờ khai theo mẫu số 03/KBS/GSQL – Khai bổ sung về hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu (Phụ lục V Ban hành kèm theo Thông tư số 38/2015/TT-BTC)
- Khai điện tử: Tiến hành hai AMA, đối với khai AMA thì quý vị liên hệ trực tiếp đến hotline của chúng tôi để được hướng dẫn và tư vấn.
Bước 2: Chuẩn bị bộ hồ sơ hoàn thuế nhập khẩu cho hàng tái xuất.
Công văn xin hoàn thuế của doanh nghiệp ( tự biên)
- Tờ khai AMA đã khai ở bước 1
- Bộ hồ sơ xuất khẩu (bản photo), bộ hồ sơ nhập khẩu đầy đủ các hồ sơ như khi làm thủ tục tái xuất, quý vị có thể xem chi tiết tại bài tái xuất hàng (click để xem chi tiết)
- Công văn đề nghị hoàn thuế theo mẫu số 27/CVĐNHNT/TXNK Phụ lục VI ban hành kèm Thông tư 39/2018/TT-BTC ngày 20/04/2018
- Giấy nộp thuế bản photo có mộc doanh nghiệp (kèm bản chính để đối chiếu nếu được yêu cầu).
- Điện thanh toán tiền hàng đã chuyển phía người bán của ngân hàng cấp. Trường hợp chưa thanh toán thì trên hợp đồng phải nói rõ thanh toán sau hoặc không có chứng từ thanh toán thì làm theo hướng dẫn của cán bộ quản lý thuế của hải quan.
- Công văn cam kết không hoàn thuế GTGT, lý do có công văn này là vì hàng nhập khẩu được khai thuế và có thể hoàn thuế GTGT tại chi cục thuế của địa phương nếu phía Hải quan sẽ phải làm yêu cầu có văn bản này. Trong công văn này tủy đối phải có câu sau: “Chúng tôi xin cam kết chưa kê khai, khấu trừ thuế, hoàn thuế GTGT tại cơ quan thuế địa phương.”, công văn này không có mẫu ( tự biên).
- Quyết định buộc tái xuất của cơ quan có thẩm quyền (nếu có): 01 bản chụp
Bước 3. Chỉnh sửa tờ khai tại chi cục hải quan.
Mang những hồ sơ sau xuống gặp cán bộ hải quan đã tiếp nhận hồ sơ của lúc trước để yêu cầu chỉnh sửa tờ khai nhập khẩu.
- Mang tờ khai AMA hoặc mẫu số 03/KBS/GSQL
- Bộ hồ sơ xuất khẩu (bản photo), bộ hồ sơ nhập khẩu đầy đủ các hồ sơ như khi làm thủ tục tái xuất.
Sau khi tờ khai AMA được chấp nhận thì có thể in trên phần mềm tờ khai được chấp nhận hoặc trường hợp làm mẫu số 03 thì có quyết định chấp nhận sửa tờ khai.
Bước 4. Hoàn thuế tại đội thuế của chi cục Hải quan.
Sau khi tờ khai AMA được duyệt, thì mang toàn bộ hồ sơ đã chuẩn bị tại bước 2 và bước 3 đến đội thuế để làm thủ tục hoàn thuế nhập khẩu, hoàn thuế GTGT.
Sau khi được tiếp nhận hồ sơ và có quyết định cho phép hoàn thuế thì nhập khẩu thì ít nhất 15 ngày làm việc sau thì thuế mới được hoàn lại tài khoản của doanh nghiệp.
Có thể bạn quan tâm:
- Thời gian khiếu nại nghĩa vụ quân sự
- Quy trình tuyển quân nghĩa vụ quân sự
- Công dân nam đủ bao nhiêu tuổi trở lên phải đăng ký nghĩa vụ quân sự?
Khuyến nghị
Với đội ngũ nhân viên là các luật sư, luật gia và chuyên viên pháp lý của Luật sư X, chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn pháp lý toàn diện về vấn đề luật thương mại đảm bảo chuyên môn và kinh nghiệm thực tế. Ngoài tư vấn online 24/7, chúng tôi có tư vấn trực tiếp tại các trụ sở Hà Nội, Hồ Chí Minh, Bắc Giang.
Thông tin liên hệ
Vấn đề “Hoàn thuế nhập khẩu hàng xuất trả theo quy định năm 2023“ đã được Luật sư X giải đáp thắc mắc ở bên trên. Với hệ thống công ty Luật sư X chuyên cung cấp dịch vụ pháp lý trên toàn quốc. Chúng tôi sẽ giải đáp mọi thắc mắc của quý khách hàng liên quan tới dịch vụ giải quyết tranh chấp đất đai. Với đội ngũ luật sư, chuyên viên, chuyên gia dày dặn kinh nghiệm, chúng tôi sẽ giúp quý khách giải quyết vấn đề một cách nhanh chóng, thuận tiện, tiết kiệm chi phí và ít đi lại. Chi tiết vui lòng liên hệ tới hotline: 0833102102
- FaceBook: www.facebook.com/luatsux
- Tiktok: https://www.tiktok.com/@luatsux
- Youtube: https://www.youtube.com/Luatsu
Câu hỏi thường gặp
Thuế nhập khẩu là loại thuế gián thu, do chi phí thuế sẽ tính trực tiếp vào giá hàng hoá khi đến tay người tiêu dùng.
Hàng hóa nhập khẩu đã nộp thuế nhập khẩu nhưng phải tái xuất được hoàn thuế nhập khẩu và không phải nộp thuế xuất khẩu, gồm:
Hàng hóa nhập khẩu nhưng phải tái xuất ra nước ngoài bao gồm xuất khẩu trả lại chủ hàng, xuất khẩu hàng hóa đã nhập khẩu ra nước ngoài hoặc xuất khẩu vào khu phi thuế quan để sử dụng trong khu phi thuế quan.
Việc tái xuất hàng hóa phải được thực hiện bởi người nhập khẩu ban đầu hoặc người được người nhập khẩu ban đầu ủy quyền, ủy thác xuất khẩu.
Hàng hóa nhập khẩu do tổ chức, cá nhân ở nước ngoài gửi cho tổ chức, cá nhân ở Việt Nam thông qua dịch vụ bưu chính và dịch vụ chuyển phát nhanh quốc tế đã nộp thuế nhưng không giao được cho người nhận hàng hóa, phải tái xuất;
Hàng hóa nhập khẩu đã nộp thuế sau đó bán cho các phương tiện của các hãng nước ngoài trên các tuyến đường quốc tế qua cảng Việt Nam và các phương tiện của Việt Nam trên các tuyến đường quốc tế theo quy định;
Hàng hóa nhập khẩu đã nộp thuế nhập khẩu nhưng còn lưu kho, lưu bãi tại cửa khẩu và đang chịu sự giám sát của cơ quan hải quan được tái xuất ra nước ngoài.
Người nộp thuế có trách nhiệm kê khai chính xác, trung thực trên tờ khai hải quan về hàng hóa tái xuất là hàng hóa nhập khẩu trước đây; các thông tin về số, ngày hợp đồng, tên đối tác mua hàng hóa.
Cơ quan Hải quan có trách nhiệm kiểm tra nội dung khai báo của người nộp thuế, ghi rõ kết quả kiểm tra để phục vụ cho việc giải quyết hoàn thuế.
(Khoản 1 Điều 34 Nghị định 134/2016/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 18/2021/NĐ-CP)
– Thuế xuất khẩu, nhập khẩu là công cụ quan trọng của nhà nước để kiểm soát vận động ngoại thương.
– Thuế xuất khẩu, nhập khẩu là công cụ bảo hộ chế tạo nội địa.
– Thuế xuất khẩu, nhập khẩu là nguồn thu của ngân sách nhà nước.
