Năm 2023 có sổ đỏ có phải đóng thuế đất không?

Xin chào Luật sư X. Vợ chồng tôi có một mảnh đất tại tỉnh Hưng Yên, đã được cấp sổ đỏ. Tôi có nghe người dân xung quanh nói rằng khi đã có sổ đỏ rồi thì vẫn sẽ phải đóng thuế đất, tôi không biết rằng như vậy có đúng hay không và có thắc mắc muốn luật sư hô trợ rằng có sổ đỏ có phải đóng thuế đất không? Nếu phải đóng thì gia đình tôi sẽ phải đóng những loại thuế gì? Và trong những trường hợp nào sẽ được miễn, giảm tiền thuế đất này? Mong được Luật sư hỗ trợ giải đáp, tôi xin chân thành cảm ơn!

Cảm ơn bạn đã gửi câu hỏi đến Luật sư X. Tại nội dung bài viết dưới đây, chúng tôi sẽ giải đáp thắc mắc nêu trên cho bạn. Hi vọng bài viết mang lại nhiều thông tin hữu ích đến bạn đọc.

Căn cứ pháp lý

• Luật đất đai 2013;
• Nghị định 43/2014/NĐ-CP;

Có sổ đỏ có phải đóng thuế đất không?

Thuế đất trong trường hợp của bạn thực chất là thuế sử dụng đất phi nông nghiệp được kê khai, đóng nộp theo quy định tại Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 2010.

Đây là loại thuế được thu đối với đối tượng sử dụng đất phi nông nghiệp theo quy định tại Điều 2 Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 2010 (ví dụ như đất ở, đất sử dụng với mục đích sản xuất kinh doanh phi nông nghiệp…) mà không thuộc trường hợp được miễn thuế.

Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp là loại thuế được kê khai, đóng nộp theo từng năm tài chính, diện tích tính thuế và thuế suất.

Việc kê khai, đóng nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp được thực hiện tại nơi có quyền sử dụng đất. 

Căn cứ quy định tại Điều 5, Điều 6, Điều 7 Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 2010, công thức tính tiền thuế sử dụng đất phi nông nghiệp là:

Tiền thuế sử dụng đất phi nông nghiệp = Diện tích đất tính thuế x thuế suất x giá tính thuế

Trong đó:

• Thuế suất là 0,03% đối với phần diện tích trong hạn mức; 0,07% đối với phần diện tích vượt không quá 3 lần hạn mức và 0,15% đối với phần diện tích vượt quá 3 lần hạn mức (hạn mức được hiểu là hạn mức giao đất ở mới do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh nơi có đất ban hành);
• Giá tính thuế sử dụng đất phi nông nghiệp là giá trên 1m2 đất do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh nơi có đất quy định cho từng loại đất ổn định theo chu kỳ 5 năm 1 lần;

• Diện tích tính thuế sử dụng đất phi nông nghiệp là diện tích đất phi nông nghiệp mà người sử dụng đất sử dụng thực tế.

Như vậy, với thắc mắc câu hỏi có sổ đỏ có phải đóng thuế đất không mà bạn đang quan tâm được Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 2010 trả lời rất rõ ràng.

Theo đó, khi đã có sổ đỏ thì vợ chồng bạn vẫn phải đóng thuế đất, thuế này được gọi tên là thuế sử dụng đất phi nông nghiệp. Loại thuế này được xác định dựa trên diện tích đất phải đóng thuế, thuế suất và giá tính thuế sử dụng đất phi nông nghiệp.

Do chúng tôi chưa nhận được đầy đủ thông tin về thửa đất của bạn nên chưa thể kết luận được số tiền mà bạn phải đóng nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp là bao nhiêu. Đối chiếu với những phân tích, căn cứ theo quy định pháp luật nêu ở trên, bạn tự mình tính toán số tiền thuế cho trường hợp của mình.

06 trường hợp không phải nộp tiền sử dụng đất khi cấp sổ đỏ

Theo quy định của Luật Đất đai 2013, có 06 trường hợp người sử dụng đất không phải nộp tiền sử dụng đất khi cấp sổ đỏ lần đầu, cụ thể như sau:

(1) Trường hợp không phải nộp tiền sử dụng đất khi cấp sổ đỏ cho người sử dụng đất có giấy tờ về quyền sử dụng đất

– Theo khoản 1 Điều 100 Luật Đất đai 2013, hộ gia đình, cá nhân đang sử dụng đất ổn định mà có một trong các loại giấy tờ sau đây thì được cấp sổ đỏ và không phải nộp tiền sử dụng đất:

+ Những giấy tờ về quyền được sử dụng đất trước ngày 15/10/1993 do cơ quan có thẩm quyền cấp trong quá trình thực hiện chính sách đất đai của Nhà nước Việt Nam dân chủ Cộng hòa, Chính phủ Cách mạng lâm thời Cộng hòa miền Nam Việt Nam và Nhà nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam;

+ Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất tạm thời được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp hoặc có tên trong Sổ đăng ký ruộng đất, Sổ địa chính trước ngày 15/10/1993;

+ Giấy tờ hợp pháp về thừa kế, tặng cho quyền sử dụng đất hoặc tài sản gắn liền với đất; giấy tờ giao nhà tình nghĩa, nhà tình thương gắn liền với đất;

+ Giấy tờ chuyển nhượng quyền sử dụng đất, mua bán nhà ở gắn liền với đất ở trước ngày 15/10/1993 được UBND cấp xã xác nhận là đã sử dụng trước ngày 15/10/1993;

+ Giấy tờ thanh lý, hóa giá nhà ở gắn liền với đất ở; giấy tờ mua nhà ở thuộc sở hữu nhà nước theo quy định của pháp luật;

+ Giấy tờ về quyền sử dụng đất do cơ quan có thẩm quyền thuộc chế độ cũ cấp cho người sử dụng đất;

+ Các loại giấy tờ khác được xác lập trước ngày 15/10/1993 theo quy định của Chính phủ.

(2) Trường hợp không phải nộp tiền sử dụng đất khi cấp sổ đỏ cho người sử dụng đất có giấy tờ về quyền sử dụng đất mang tên người khác

Theo khoản 2 Điều 100 Luật Đất đai 2013, hộ gia đình, cá nhân đang sử dụng đất được cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất không phải nộp tiền sử dụng đất khi có một trong các loại giấy tờ trên mà trên giấy tờ đó ghi tên người khác, kèm theo giấy tờ về việc chuyển quyền sử dụng đất có chữ ký của các bên có liên quan, nhưng đến trước ngày 01/7/2014 chưa thực hiện thủ tục chuyển quyền sử dụng đất theo quy định của pháp luật và đất đó không có tranh chấp.

(3) Trường hợp không phải nộp tiền sử dụng đất khi cấp sổ đỏ cho người sử dụng đất không có giấy tờ về quyền sử dụng đất

Theo khoản 1 Điều 101 Luật Đất đai 2013, hộ gia đình, cá nhân đang sử dụng đất trước ngày 01/7/2014 mà không có các giấy tờ tại khoản 1 Điều 100 Luật Đất đai 2013 thì được cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất và không phải nộp tiền sử dụng đất khi có các điều kiện sau:

+ Có hộ khẩu thường trú tại địa phương.

+ Trực tiếp sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, nuôi trồng thủy sản, làm muối tại vùng có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn, vùng có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn.

+ Được UBND cấp xã nơi có đất xác nhận là người đã sử dụng đất ổn định, không có tranh chấp.

(4) Hộ gia đình, cá nhân đang sử dụng đất có nhà ở, công trình xây dựng khác từ trước ngày 15/10/1993

Theo Điều 6 Nghị định 45/2014/NĐ-CP, hộ gia đình, cá nhân đang sử dụng đất có nhà ở, công trình xây dựng khác từ trước ngày 15/10/1993; tại thời điểm bắt đầu sử dụng đất không có một trong các hành vi vi phạm theo quy định tại Điều 22 Nghị định 43/2014/NĐ-CP được cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất không thu tiền sử dụng đất trong trường hợp sau đây:

+ Trường hợp đất có nhà ở thì người sử dụng đất không phải nộp tiền sử dụng đất đối với diện tích đất ở đang sử dụng trong hạn mức công nhận đất ở cho mỗi hộ gia đình, cá nhân (phần vượt quá hạn mức vẫn phải đóng tiền sử dụng đất)

+ Trường hợp sử dụng đất có công trình xây dựng không phải là nhà ở, nếu được cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất sản xuất kinh doanh phi nông nghiệp như hình thức được Nhà nước giao đất có thu tiền sử dụng đất với thời hạn sử dụng lâu dài thì không phải nộp tiền sử dụng đất.

(5) Trường hợp không phải nộp tiền sử dụng đất khi giao đất không đúng thẩm quyền trước 01/7/2014

– Theo điểm a khoản 1 Điều 8 Nghị định 45/2014/NĐ-CP, người sử dụng đất có nhà ở từ trước ngày 15/10/1993 và có giấy tờ chứng minh về việc đã nộp tiền cho cơ quan, tổ chức để được sử dụng đất thì khi được cấp Giấy chứng nhận không phải nộp tiền sử dụng đất.

– Theo điểm b khoản 1 Điều 8 Nghị định 45/2014/NĐ-CP trường hợp sử dụng đất có nhà ở ổn định trong khoảng thời gian từ ngày 15/10/1993 đến trước ngày 01/7/2004 và có giấy tờ chứng minh đã nộp tiền để được sử dụng đất mà giấy tờ chứng minh đã nộp tiền để được sử dụng đất theo đúng mức thu quy định của pháp luật đất đai năm 1993 thì không thu tiền sử dụng đất.

(6) Trường hợp không phải nộp tiền sử dụng đất trong trường hợp đã nộp tiền sử dụng đất để được sử dụng đất

– Theo khoản 3 Điều 100 Luật Đất đai 2013, hộ gia đình, cá nhân được sử dụng đất theo bản án hoặc quyết định của TAND, quyết định thi hành án của cơ quan thi hành án, văn bản công nhận kết quả hòa giải thành, quyết định giải quyết tranh chấp, khiếu nại, tố cáo về đất đai của cơ quan nhà nước có thẩm quyền đã được thi hành thì được cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất, nếu trước đây đã nộp tiền sử dụng đất thì không phải nộp tiền sử dụng đất.

– Theo khoản 4 Điều 100 Luật Đất đai 2013, hộ gia đình, cá nhân đang sử dụng đất được Nhà nước giao đất, cho thuê đất từ ngày 15/10/1993 đến ngày 01/7/2014 mà chưa được cấp Giấy chứng nhận thì được cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất, nếu trước đây đã nộp tiền sử dụng đất thì không phải nộp tiền sử dụng đất.

Cách tính mức thuế nhà đất được áp dụng năm 2023

Theo quy định tại Điều 5, Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp năm 2010, mức thuế nhà đất phụ thuộc vào 3 yếu tố, bao gồm diện tích đất tính thuế, giá của một mét vuông đất, thuế suất:

• Diện tích đất tính thuế: Số thuế nhà đất một hộ gia đình phải nộp được tính dựa trên số diện tích đất ghi trên sổ đỏ. Bên cạnh đó, đối với các gia đình dùng đất chung trên một thửa, mức thuế nhà đất chính là diện tích thực tế mỗi gia đình sử dụng.
• Giá của một mét vuông đất: Mức giá này được quy định bởi Nhà nước và có thể thay đổi trong chu kỳ 5 năm. Nếu có sự chuyển đổi về mục đích sử dụng, giá của một mét vuông đất được quy định tại thời điểm chuyển giao và duy trì ổn định trong chu kỳ còn lại
• Thuế suất: Thuế suất của thuế nhà đất được áp dụng theo biểu thuế lũy tiến. Cụ thể:

1. Diện tích trong hạn mức: 0,03%
2. Phần diện tích vượt quá 3 lần hạn mức: 0,07%
3. Phần diện tích vượt trên 3 lần hạn mức: 0,15%

Hạn mức đất cho phép tùy thuộc vào từng khu vực. Hiện nay, hạn mức đất được chia thành 5 khoảng. Bao gồm:

• Đối với các phường/xã, hạn mức tối đa cho phép là 90m2
• Đối với các xã nằm gần khu vực thành phố, hạn mức tối đa cho phép là 120m2
• Đối với các xã ở khu vực đồng bằng, hạn mức tối đa cho phép là 180m2
• Đối với các xã vùng trung du, hạn mức tối đa cho phép là 240m2
• Đối với các xã miền núi, hạn mức tối đa cho phép là 300m2

Cách tính thuế nhà đất đối với đất phi nông nghiệp như sau: 

Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp cần nộp = Số thuế phát sinh – Số thuế được giảm trừ (nếu có) 

Trong đó:

Số thuế phát sinh = Thuế suất x Diện tích đất tính thuế x Giá của một mét vuông đất

Mặc dù công thức tính thuế nhà đất khá phức tạp nhưng thực tế, thuế sử dụng đất cá nhân, hộ gia đình phải nộp thường dao động từ 100.000 – 300.000 đồng/năm.

Mời bạn xem thêm bài viết:

• Mẫu đơn tố cáo lấn chiếm đất đai mới năm 2022
• Thực trạng quản lý nhà nước về đất đai ở cấp xã như thế nào?
• Quy định về văn phòng đăng ký đất đai các cấp hiện nay

Thông tin liên hệ:

Vấn đề “Năm 2023 có sổ đỏ có phải đóng thuế đất không?” đã được Luật sư X giải đáp thắc mắc ở bên trên. Với hệ thống công ty Luật sư X chuyên cung cấp dịch vụ pháp lý trên toàn quốc. Chúng tôi sẽ giải đáp mọi thắc mắc của quý khách hàng liên quan tới việc tư vấn đặt cọc đất nhanh chóng, uy tín. Với đội ngũ luật sư, chuyên viên, chuyên gia dày dặn kinh nghiệm, chúng tôi sẽ giúp quý khách giải quyết vấn đề một cách nhanh chóng, thuận tiện, tiết kiệm chi phí và ít đi lại. Chi tiết vui lòng liên hệ tới hotline: 0833102102

Câu hỏi thường gặp: