Thuế là nghĩa vụ của người dân. Khi xây nhà ở người dân cũng phải tiến hành nộp các khoản thuế nhất định cho nhà nước ngoại trừ các trường hợp được miễn thuế theo quy định. Vậy theo quy định, người dân Xây nhà ở nông thôn có phải đóng thuế không? Xây nhà ở nông thôn phải đóng những loại thuế nào? Nộp thuế xây nhà ở nông thôn tại cơ quan nào? Khi hộ gia đình, cá nhân tự xây nhà ở nông thôn có phải đóng thuế giá trị gia tăng không? Bài viết sau đây của Luật sư X sẽ giúp bạn giải đáp thắc mắc về vấn đề này, mời quý bạn đọc cùng tham khảo nhé. Hi vọng bài viết sẽ đem lại nhiều thông tin hữu ích cho quý bạn đọc.
Căn cứ pháp lý
Thuế xây dựng nhà ở là gì?
Thuế đóng khi xây nhà được hiểu là khoản phí mà cơ quan thuế nhà nước sẽ thu đối với các công trình xây dựng nhà ở trên địa bàn Việt Nam, việc đóng thuế sẽ là nghĩa vụ của nhà thầu hoặc chủ đầu tư khi muốn xây dựng một công trình nhà ở cho mình. Do đó khi bạn là cai thầu xây dựng thì bạn sẽ phải đóng thuế xây dựng nhà ở cho cơ quan nhà nước hoặc bạn là chủ nhà tự mua nguyên vật liệu về xây dựng thì bạn sẽ phải tự đóng thuế, nếu không đóng thuế sẽ bị cho là trốn thuế và công trình xây dựng của bạn không hợp pháp. Vậy Xây nhà ở nông thôn có phải đóng thuế không?
Xây nhà ở nông thôn có phải đóng thuế không?
Về câu hỏi Xây nhà ở nông thôn có phải đóng thuế không? Theo đó, Thuế xây dựng nhà ở là khoản phí mà Cơ quan Nhà nước sẽ thu đối với các công trình xây dựng nhà ở.
Đây là nghĩa vụ bắt buộc chủ chủ đầu tư hoặc chủ thầu khi muốn xây dựng công trình nhà ở tại Việt Nam.
Chính vì vậy, nếu thắc mắc về việc “Xây nhà ở nông thôn có phải đóng thuế không?” thì câu trả lời là có. Bất kể là nông thôn hay đô thị, thành phố, một khi khi bạn là chủ thầu xây dựng thì bạn sẽ phải đứng ra để đóng các thuế xây dựng nhà ở cho cơ quan nhà nước hoặc bạn là chủ nhà tự mua vật liệu về xây dựng thì bạn cũng phải tự đóng thuế. Nếu không thực hiện nộp thuế sẽ bị cho là trốn thuế và công trình xây dựng là không hợp pháp.
Xây nhà ở nông thôn phải đóng những loại thuế nào?
Hiện nay các loại thuế mà bạn sẽ phải đóng khi xây dựng nhà ở nông thôn gồm:
Lệ phí môn bài
Thuế môn bài là một trong những loại thuế thông dụng nhất mà doanh nghiệp sẽ phải đóng nhà nước khi xây dựng các công trình nhà ở, nếu bạn thuê một đơn vị xây dựng nào đó có hợp đồng chi tiết thì họ sẽ phải đóng loại thuế này còn không có hợp đồng xây dựng thì bạn sẽ là người trực tiếp đóng thuế. Loại thuế này được tính theo cơ sở vật chất xây dựng mà bạn hoặc nhà thầu kê khai, bạn có thể tự mình kê khai để đóng thuế được chi tiết nhất.
Về mức đóng của thuế môn bài đã quy định tại QĐ số 302/2016/TT/BTC của bộ tài chính, cụ thể:
- Thuế môn bài cho người thu nhập dưới 100 triệu/năm: miễn phí.
- Thuế môn bài cho người thu nhập từ 100 – 300 triệu/năm: 300.000đ/năm.
- Thuế môn bài cho người thu nhập từ 300 – 500 triệu/năm: 500.000đ/năm.
- Thuế môn bài cho người thu nhập trên 500 triệu/năm: 1.000.000 đ/năm.
Thuế giá trị gia tăng
Khi hộ gia đình, cá nhân thuê nhà thầu xây dựng
Theo quy định của Tổng cục Thuế thì các tổ chức, cá nhân có hoạt động xây dựng là đối tượng phải đăng ký, kê khai nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp (nếu nhà thầu xây dựng là doanh nghiệp) với cơ quan thuế địa phương nơi đăng ký kinh doanh hoặc nơi thực hiện xây dựng công trình.
Tóm lại, bên nhận thầu xây dựng (tổ chức, cá nhân nhận thầu xây dựng nhà) có nghĩa vụ phải đăng ký, kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế.
* Phương pháp tính thuế
Nếu chủ thầu xây dựng tư nhân là cá nhân thì phải nộp thuế nộp thuế theo phương pháp theo từng lần phát sinh (điểm b khoản 2 Điều 6 Thông tư 40/2021/TT-BTC).
Lưu ý: Vì trên thực tế nhà thầu xây dựng chủ yếu là cá nhân nên cách tính thuế, hồ sơ, thời hạn nộp thuế trong bài viết này theo quy định của phương pháp nộp thuế theo từng lần phát sinh.
* Cách tính thuế
Thuế giá trị gia tăng = (Doanh thu tính thuế) x (tỷ lệ % tính thuế giá trị gia tăng).
Trong đó:
- Doanh thu tính thuế là giá thuê 1m2 xây dựng nhân với diện tích căn nhà
- Tỷ lệ % tính thuế giá trị gia tăng là số % vật tư xây dựng sử dụng cho toàn công trình, có thể là 3% hoặc 5% tùy từng trường hợp.
Khi hộ gia đình, cá nhân tự xây dựng
Theo quy định thì hộ gia đình tự xây nhà không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân. Đồng thời Công văn 3381/TCT-CS ngày 8/9/2008 nêu rõ: “Hộ gia đình chỉ là người đi thuê xây dựng nhà ở, không phải là bên nhận thầu xây dựng nên không phải là người nộp thuế vì vậy không thực hiện truy thu thuế đối với hộ gia đình.”.
Thuế thu nhập cá nhân
Nói đến khoản thuế thu nhập cá nhân khi xây nhà thì chắc chắn nhiều người dân sẽ cảm thấy lạ lẫm, tuy nhiên theo như nhà nước quy định thì việc xây nhà cũng được xem là dịch vụ nên các bạn cũng phải thực hiện việc đóng thuế thu nhập cá nhân cho nhà nước. Nói một cách dễ hiểu thì việc xây dựng những căn nhà ở nông thôn cũng cần phải thuê nhân công làm việc, do đó nếu bạn có làm hợp đồng xây dựng với chủ thầu thì việc đóng thuế TNCN sẽ do chủ thầu đóng và ngược lại bạn tự thuê nhân công xây dựng bạn sẽ phải đóng khoản thuế này.
Việc xây nhà cũng được xem là dịch vụ, do đó bạn cũng phải thực hiện việc đóng thuế thu nhập cá nhân cho nhà nước. Hay nói cách khác, việc xây dựng nhà ở nông thôn cũng cần thuê nhân công làm việc. Chính vì vậy nếu bạn có làm hợp đồng xây dựng với chủ thầu thì việc đóng thuế TNCN sẽ do chủ thầu đóng và ngược lại nếu bạn tự thuê nhân công xây dựng thì bạn sẽ phải đóng khoản thuế này.
Thuế thu nhập cá nhân= (Doanh thu tính thuế) x (tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân) x (tỷ lệ % thu nhập cá nhân trên doanh thu).
Trong đó: Tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân ở nước ta là 10%.
Nộp thuế xây nhà ở nông thôn tại cơ quan nào?
Theo thông tư số 156/2013/TT-BTC của bộ tài chính quy định thì các cá nhân hay tổ chức thực hiện nốp thuế vào ngân sách nhà nước theo nghĩa vụ tại các địa điểm sau:
Nộp tại kho bạc nhà nước:
Tại mỗi đại phương quận huyện trên cả nước đều có Kho bạc nước và bạn có thể đến đó vào các ngày từ thứ 2 đến thứu 6 trong tuần để làm thủ tục nộp thuế theo hướng dẫn của nhân viên thu thuế tại đây.
Tại cơ quan quản lý thuế
Nếu bạn không tiện đến kho bạc nước vì ở quá xa trung tâm huyện thì cũng có thuế đến các chi cục thuế của xã nơi bạn định cư và yêu cầu được nộp thuế xây dựng thì cũng đều được bạn nhé.
Thông qua các tổ chức đã được cơ quan thuế ủy nhiệm thu
Đó là các tổ chức tín dụng, các ngân hàng thương mại, các tổ chức dịch vụ thu theo quy định của pháp luật. Đây là các tổ chức được nhà nước ủy nhiệm thu giúp cho cơ quan thuế.
Thông thường kho bạc chỉ làm việc từ thứ 2 – thứ 6 hàng tuần, chính vì vậy mà khi nộp thuế phí qua kho bạc bạn cần đến đúng giờ hành chính. Bên cạnh đó, trụ sở kho bạc cũng chỉ nằm ở những nơi trung tâm huyện, thị xã, thị trấn hay thành phố nên việc đi lại không phải với ai cũng thuận tiện. Do đó, nếu như bạn không tiện đến kho bạc để nộp thuế xây dựng nhà ở nông thôn thì có thể đến các chi cục thuế tại địa phương mình để nộp. Nhưng lưu ý là những đơn vị này cũng chỉ làm việc từ thứ 2 – thứ 6 và trong giờ hành chính.
Mời bạn xem thêm:
- Thủ tục xin chuyển đổi mục đích sử dụng đất
- Chi phí chuyển đổi mục đích sử dụng đất
- Quyền định đoạt tài sản của chủ sở hữu bị hạn chế khi nào?
Thông tin liên hệ
Trên đây là bài viết tư vấn về “Xây nhà ở nông thôn có phải đóng thuế không?”. Nếu cần giải quyết nhanh gọn các vấn đề liên quan tới chuyển nhượng quyền sử dụng đất, thủ tục mua bán, cho thuê, cho mượn nhà đất, khởi kiện giải quyết tranh chấp đất đai, mẫu hợp đồng đặt cọc mua nhà đất mới nhất… thì hãy liên hệ ngay tới Luật sư X để chúng tôi nhanh chóng tư vấn hỗ trợ và giải quyết vụ việc. Với các luật sư có chuyên môn cao cùng kinh nghiệm dày dặn, chúng tôi sẽ hỗ trợ 24/7, giúp bạn tiết kiệm chi phí và ít đi lại.
Mời quý khách liên hệ đến hotline của Luật sư X: 0833.102.102 hoặc liên hệ qua các kênh sau:
- FB: www.facebook.com/luatsux
- Tiktok: https://www.tiktok.com/@luatsux
- Youtube: https://www.youtube.com/Luatsux
Câu hỏi thường gặp
Thời hạn nộp thuế theo từng lần phát sinh chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.
Giá thuế xây dựng cho 1m2 nhà ở nông thôn hiện nay khoảng 70.000đ – 80.000đ, đây là khoảng giá dựa vào giá thành thuê nhân công xây dựng cho căn nhà bạn. Do đó, nếu bạn thuê nhân công xây dựng với giá cao thì mức thuế bạn sẽ phải đóng sẽ cao hơn so với việc bạn thuê được nhân công xây dựng với giá thành rẻ.
Theo quy định thì hộ gia đình tự xây nhà không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân. Đồng thời Công văn 3381/TCT-CS ngày 8/9/2008 nêu rõ: “Hộ gia đình chỉ là người đi thuê xây dựng nhà ở, không phải là bên nhận thầu xây dựng nên không phải là người nộp thuế vì vậy không thực hiện truy thu thuế đối với hộ gia đình.”.
